后营改增时代土地增值税清算技巧与税务稽查风险控制专题
后营改增时代土地增值税清算技巧与税务稽查风险控制专题详细内容
后营改增时代土地增值税清算技巧与税务稽查风险控制专题
‖2017年6月9–11日‖—‖郑 州•百利中州国际饭店‖—‖主 讲:钟老师‖
‖专题背景‖
营改增后,土地增值税收入确认问题存在很大争论,2016年11月国家税务总局发布公告2016年70号,对土地增值税应税收入的确认问题做了相关规定,那么70号公告中关于土地增值税应税收入、预征收入、视同销售收入等方面的规定应该如何正确把握?
营改增后,国地税部门对“三旧”改造中碰到的税费问题,在权属转移、拆迁补偿的成本费用认定以及个税、契税的计税依据等方面有什么新的动向?2017年是营改增的第2年,地税部门对土地增值税清算的态度怎么样?土地增值税清算是风声越来越紧还是越来越松?
土地增值税清算税务稽查重点是什么?未来土地增值税的政策将出现什么大变革?通过本次培训,让您了解最新房地产企业税款清算相关政策,掌握实际操作方法,规避涉税风险,减少纳税成本。帮助广大房地产企业做好土地增值税清算工作,防范税务稽查风险,让您的企业受益良多。
‖主讲专家‖钟老师:资深税务稽查官员,全国主流税务培训讲师,省级税务干部学院教师,注册会计师协会教育培训委员会委员;丰富的税务稽查经验与熟练的业务技能,精通税务机关稽查模式与方法,具有丰富的房地产税收筹划经验。《中国税务信息网》、《中国会计视野》、《房地产企业管理教育网》签约税收实务专家,《中国税网》涉税风险研究室特邀税务专家。个人新浪博客《云税务》访问量超过百万次,在网上具有广泛的影响力。曾任各地方国税局及税校的特约培训讲师,并参与过国家税务总局教育中心标准化课程编写。长期为各地税务稽查系统做查前培训,经常为广大企事业单位授课,授课内容精彩,实战经验丰富,实操性强,信息量大,受到各方好评!
‖主讲内容‖
第一节:金三系统的强大功能介绍与2017年稽查重点分析
一.金三系统的强大功能介绍
1.什么是进项发票与销项发票的相关性分析?购买犯罪分子虚开的发票为什
么在金三系统面前会原形毕露?
2.什么是商品编码,单位编码?金三系统大数据为什么可以计算你的商品增
值额,库存存量额(以及增值税的留抵),从而测算你的增值税?
二.2017年稽查重点分析
三.房地产企业税务稽查选案的指标分析
1.增值税税负率分析与控制
2.土地增值税税负率分析与控制
3.企业销售毛利率分析与控制
4.成本对象的分析与控制,为什么成本对象确定不好会被稽查?
第二节:“三旧改造”的土地增值税税务稽查风险控制
一.旧城镇改造模式的土地增值税税务稽查风险控制
二.旧村庄改造模式的土地增值税税务稽查风险控制
1.政府主导模式的土地增值税税务稽查风险控制
⑴ 营改增后,土地“招、拍、挂”需要注意的核心问题是什么?
⑵ 土地出让金返还增值税的处理与土地增值税处理有什么不同?
2.开发企业代建模式的土地增值税税务稽查风险控制
3.自主改造模式的土地增值税税务稽查风险控制
4.股权转让模式的土地增值税税务稽查风险控制
⑴ 股权转让到底要不要交土地增值税?
⑵ 股权转让方要求控制税负时,接受方进行特殊处理技巧是什么?税务稽查
的风险在哪里?
5.共同开发模式的土地增值税税务稽查风险控制
6.协议转让模式的土地增值税税务稽查风险控制
三.旧厂房改造模式自主改造模式的土地增值税税务稽查风险控制
1.对旧厂房的土地进行合并分立需要注意的核心问题是什么?
2.土地增值税到底有没有一般反避税条款?
第三节:融资费用的土地增值税税务稽查风险控制
一.商业银行同类同期贷款利率如何把握?
二.财务费用中的利息支出,允许据实扣除税务局把握的口径是怎样的?财务
顾问费允许据实扣除吗?据实扣除与按10%扣除企业应该如何选择?
三.统借统还的利息在什么情况下土地增值税才能据实扣除?你知道税务局把
握的口径吗?
四.房地产信托的三种模式是什么?国家税务总局公告2013年第41号公告和
原来的规定有什么不一样的地方?为什么说41号公告给房地产企业带来
了正能量?房地产信托土地增值税应该如何处理?
第四节:建筑安装费用的的土地增值税税务稽查风险控制
一.材料采购“货物流、发票流、资金流”三流一致的的税务稽查风险控制
1.三流一致到底是收款方与开票方一致还是支付方与购买方一致?有什么最
新的规定?
2.建筑企业第三方发货如何签合同才能进项抵扣?
3.建筑企业总部签合同,由下面分支机构实际操作如何签定合同才没有风险?
二.房地产企业与建筑企业两种双赢的方式是什么?
1.甲供材的两种处理方式的税务稽查风险控制
2.为什么说房地产业拿到3%的建筑发票和11%建筑发票的效果其实是一样的?
3.为什么说房地产企业自己买水泥,然后委托混凝土公司加工的所谓筹划面
临极大的税务稽查风险?混凝土公司正确的筹划方向是什么?
三.虚开增值税专用发票最新的政策变化分析
1.建筑企业自己虚增进项,然后开专用发票给房地产企业,房地产企业增值
税可以抵扣吗?土地增值税可以扣除吗?
2.新疆某公司稽查案例引发的国家税务总局2014年39号公告与最新传说
中的的法研【2015】58文的比较分析
3.公司的老板经常虚开发票,企业财务人员应该学会如何保护自己?
第五节:收入确认的土地增值税税务稽查风险控制
一.2016年70号公告中关于土地增值税应税收入、预征收入、视同销售收入
等方面的规定应该如何正确把握?
二.增值税销项冲减土地款时,会减少土地增值税的开发成本吗?
三.房地产企业采取精装避税的方法,精装房进行分拆销售,先由房地产企业
签一个毛坯房销售合同,另外由装修公司再签一个装修合同的作法有税务
风险吗?
四.买房送装修费,业主提供抬头为房地产企业的装修发票,房地产企业可以
扣除装修费?
五.售后返租的土地增值税收入确认与成本扣除会出现分离,你知道是怎么回
事吗?
六.销售价格偏低的税务稽查风险控制
第六节:土地增值税清算技巧与案例分析
一.清算单位如何确认?清算单位与成本对象的区别与联系是怎样的?
二.各项成本费用的分摊方法是否正确?
1.土地增值税中的土地到底是用占地面积法分摊还是建筑面积法分摊?到底
有没有其他分摊方法?有一种很特别的分摊方法你知道吗?
2.普通住宅、非普通住宅分开核算如何分摊费用问题
⑴ 非普通住宅包括什么?对于开发项目中同时存在普通住宅、非普通住宅、其他开发产品三类,是分两类进行清算(即普通住宅和其他开发产品)还是分三类进行清算?商铺、地下车库、幼儿园可以在非普通住宅合并计算吗?
⑵ 对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其它商品房的,应分别计算增值额。这里的计算方法到底是其收入额与扣除项目金额分开核算呢?还是增值额计算方法为:先按核算项目整体计算增值额和增值率,确定相应税率后,再按销售(面积)比例分别计算增值额?税务局对这个问题的态度是怎样的?
3.普通住宅、非普通住宅分开核算的所谓的层高系数分摊法是怎样的?
三.新房可以转换成为旧房销售吗?
第七节:项目清盘与退税税务稽查风险控制
一.预提土地增值税的最新稽查案例分析
二.不预提土地增值税情况下多缴企业所得税,企业所得税退税的案例分析
第八节:专家现场预留时间与学员答疑互动
‖培训对象‖各房地产企业主管财税的总经理、财务总监、财务经理与税务经理及财务
主管,注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。
‖资 料‖本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。
‖培训时间‖2017年6月9日至11日(6月9日全天报到,10-11日两天课程)
‖培训地点‖郑 州◇百利中州国际饭店(郑州市金水区经五路与纬三路交汇处)
‖相关费用‖人民币3380元/人(含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等)。
↘ 如需安排食宿者,可统一安排,费用自理,(具体详见参会确认函)。
户 名:北京金旭红企业管理中心有限公司
账 号:0719 1001 0302 0001 683
开户行:北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行
支付宝账户:531429375@qq.com
‖联系方式‖☆ 课程顾问:佟 军
☆ 手 机:13681007031(同微信) ☆ 邮 箱:951804801@qq.com
☆ 房地产财税微信账号:fdccspx
‖增值服务‖☆ 参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务:税法查询、
纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。
☆ 参会学员可同时获得我公司专家团于仁德老师授课实况音频:“房地产
企业财税运营管控再造和土地增值税实操演练专题”光盘一张。
☆ 参会学员可同时获得我公司最新版房地产“财税QQ答疑”手册一本。
‖报名方式‖参会学员请在会议前3日将回执表传至联系人,以便会务组做好准备工作。
⊙请真实填写并按此线剪下传回⊙
☆ 报 名 回 执 表 ☆ 收件人:佟 军
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备 注:是否住宿( )入住时间:2017年 月 日 男( )人 女( )人
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北京金旭红企业管理中心有限公司
北京金旭红教育咨询有限公司
2017年5月17日
鉴于本课程对公司模式与流程的巨大影响,强烈建议公司高管与财务高管决策人等全员共同出席!
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报名/咨询:010-52106881佟军老师 手机:13681007031(同微信)
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