2009年度注册会计师考试教材：审计(新考生用书)
ISBN：9787505880832
我国注册会计师全国统一考试制度首创于1991年，至今已经举办了17次考试，累计14.6万人取得了全科合格证书，为我国注册会计师行业培养了大批优秀人才。在这一过程中，我们积累了考试工作的丰富经验，考试制度不断健全，对考试规律的认识不断深化，考试认知度不断提高，使注册会计师成为国内声誉最高的执业资格之一，并得到国际同行的认可。
最近两年，按照财政部领导的要求，为了加快行业人才培养，实现人才培养和选拔的国际化，建立符合注册会计师人才成长规律和胜任能力要求的注册会计师考试制度，我们在总结考试工作经验的基础上，充分借鉴国际成功的经验，提出了《注册会计师考试制度改革方案》，并于2009年1月15日经财政部注册会计师考试委员会批准发布。2009年3月23日，财政部发布了《注册会计师全国统一考试办法》（财政部令第55号），新的注册会计师考试制度正式实施。
　考试制度改革方案主要包括三个方面：一是将注册会计师考试由一个阶段调整为两个阶段，第一阶段为专业阶段，第二阶段为综合阶段。二是调整和补充考试内容，在近年来考试内容调整完善的基础上，充实公司战略、风险管理、内部控制等内容。三是更加注重考生的综合应用技能，特别是第二阶段考试，整合现行考试制度的有关要求，对胜任能力方面的要求进行分拆和补充，并加以整合，着重考查考生在执业环境中解决实际问题的能力。
为了做好2009年度注册会计师全国统一考试工作，指导考生全面掌握知识体系，提高考生的专业胜任能力和执业水平，我们组织编写了《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《公司战略与风险管理》、《经济法》和《税法》等六本考试辅导教材以及与之配套的《经济法规汇编》。

目录
第一编　审计环境
　第一章　注册会计师审计职业特点一
　第一节　注册会计师审计的起源与发展
　第二节　注册会计师审计的性质
　第三节　注册会计师审计与其他审计的关系
　第二章　注册会计师管理制度
　第一节　注册会计师考试与注册
　第二节　注册会计师业务范围
　第三节　会计师事务所
　第四节　注册会计师协会
　第三章　注册会计师法律责任
　第一节　注册会计师的法律环境
　第二节　国外注册会计师的法律责任
　第三节　中国注册会计师的法律责任
　第四节　注册会计师如何避免法律诉讼
　第四章　注册会计师执业准则
　第一节　注册会计师执业准则制定情况
　第二节　中国注册会计师鉴证业务基本准则
　第三节　会计师事务所质量控制准则
第二编　注册会计师协会会员职业道德守则
　第五章　职业道德基本原则和概念框架
　第一节　职业道德基本原则
　　第二节　职业道德概念框架
　　第三节　注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
　　第四节　非执业会员对职业道德概念框架的运用
　第六章　审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求
　第一节　基本要求
　第二节　经济利益
　第三节　贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系
　第四节　与审计客户发生雇佣关系
　第五节　高级职员与审计客户的长期关联
　第六节　为审计客户提供非鉴证服务
　第七节　收费
　第八节　影响独立性的其他事项
第三编　　审计基本原理
　第七章　审计目标
　第一节　财务报表审计目标与审计责任
　第二节　管理层认定与具体审计目标
　第三节　审计过程与审计目标的实现
　第八章　审计计划
　第一节　初步业务活动
　第二节　总体审计策略和具体审计计划
　第三节　审计重要性
　第九章　审计证据
　第一节　审计证据的性质
　第二节　获取审计证据的审计程序
　第三节　函证
　第四节　分析程序
　第十章　审计抽样
　第一节　审计抽样的基本概念
　第二节　审计抽样的基本原理
　第三节　审计抽样在控制测试中的应用
　第四节　审计抽样在细节　测试中的运用
　第十一章　信息技术对审计的影响
　　第一节　信息技术对审计过程的影响
　　第二节　信息技术审计范围的确定
　　第三节　信息技术内部控制审计
　　第四节　计算机辅助审计技术和电子表格的运用
　第十二章　审计工作底稿
　　第一节　审计工作底稿概述
　　第二节　审计工作底稿的格式、要素和范围
　　第三节　审计工作底稿的归档
第四编　审计测试流程
　第十三章　风险评估
　　第一节　风险评估概述
　　第二节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
　　第三节　了解被审计单位及其环境
　　第四节　了解被审计单位的内部控制
　　第五节　评估重大错报风险
　第十四章　风险应对
　　第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
　　第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
　　第三节　控制测试
　　第四节　实质性程序
第五编　各类交易和账户余额的审计
　第十五章　销售与收款循环的审计
　　第一节　销售与收款循环的特点
　　第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试
　　第三节　销售与收款循环的实质性程序
　第十六章　采购与付款循环的审计
　　第一节　采购与付款循环的特点
　　第二节　采购与付款循环的内部控制和控制测试
　　第三节　采购与付款循环的实质性程序
　第十七章　生产与存货循环的审计
　　第一节　生产与存货循环的特点
　　第二节　生产与存货循环的内部控制和控制测试
　　第三节　生产与存货循环的实质性程序
　第十八章　人力资源与工薪循环的审计
　　第一节　人力资源与工薪循环的特点
　　第二节　人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试
　　第三节　人力资源与工薪循环的实质性程序
　第十九章　投资与筹资循环的审计
　　第一节　投资与筹资循环的特点
　　第二节　投资与筹资循环的内部控制与控制测试
　　第三节　投资交易的实质性程序一
　　第四节　筹资活动的内部控制和控制测试
　　第五节　筹资交易的实质性程序
　第二十章　货币资金的审计
　　第一节　货币资金审计概述
　　第二节　库存现金审计
　　第三节　银行存款审计
第六编　特殊项目的考虑
　第二十一章　对舞弊和法律法规的考虑
　　第一节　财务报表审计中对舞弊的考虑
　　第二节　财务报表审计中对法律法规的考虑
　第二十二章　审计沟通
　第一节　注册会计师与治理层的沟通
　第二节　前后任注册会计师的沟通
　第二十三章　注册会计师利用他人的工作
　第一节　利用其他注册会计师的工作
　第二节　利用内部审计工作
　第三节　利用专家的工作
　第二十四章　其他特殊项目的审计
　第一节　会计估计的审计
　　第二节　关联方的审计
　　第三节　首次接受委托时对期初余额的审计
第七编　完成审计工作与出具审计报告
　第二十五章　完成审计工作
　　第一节　完成审计工作概述
　　第二节　考虑持续经营假设
　　第三节　或有事项
　　第四节　期后事项
　　第五节　管理层声明
　第二十六章　审计报告
　　第一节　审计报告概述
　　第二节　审计意见的形成和审计报告的类型
　　第三节　审计报告的基本内容
　　第四节　非标准审计报告
　　第五节　比较数据
　　第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息
第八编　其他相关业务
　第二十七章　特殊审计领域
　　第一节　对特殊目的审计业务出具审计报告
　　第二节　验资
　第二十八章　审阅和其他鉴证业务
　　第一节　财务报表审阅业务
　　第二节　预测性财务信息的审核

书摘插图
第一章　注册会计师审计职业特点
　　第二节注册会计师审计的性质
　　一、注册会计师审计的含义
审计经过不断的完善和发展，到今天已经形成一套比较完备的科学体系。人们对审计的概念也进行了深入研究，最具代表性的是美国会计学会（AAA）审计基本概念委员会发表于l973年的《基本审计概念说明》（AStatementofBasicAuditingConcepts），考虑了审计的过程和目标，定义为：“审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。”
上述定义涉及的重要内容体现在以下方面：一是有关经济活动与事项的认定。财务报表审计的对象包含一套财务报表中的管理层认定，这些认定是由作为财务报表编制者的管理层做出的。如财务报表上列示应收账款100000元，管理层的认定表明这些应收账款是存在的，计价是准确的等。二是认定与既定标准的符合程度。审计工作的主要目的是对与被审计经济活动及经济事项有关的认定形成审计意见，审计意见应当具体说明认定与标准的符合程度。三是客观地获取和评价证据。审计人员在审计过程中需要获取和评价相关证据，以支持关于认定是否符合既定标准的判断。

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