营改增背景下房企财税实际操作疑难问题百问百答研讨会

‖2018年1月11–13日‖—‖广 州•歌尔爵斯酒店‖—‖主 讲：王老师‖

‖专题说明‖     

2017年度营改增全面推进，营改增政策执行平稳顺畅，各省市营改增解读也紧跟形式详实解读。尽管税务局从上而下做了大量细致的工作，但是，由于房地产开发企业经济流程的复杂性和会计核算的特殊性，实际操作中疑难问题还是层出不穷，各地营改增答疑又互有出入，财税从业人员站在“营改增解读”的十字路口，仍不知道如何选择税收解释、如何进行税收风险规避。

为切实解决房地产企业营改增暨实际操作中的疑难问题，消化未知税收风险，有效配合营改增工作的进展，本次课程“私人定制”、量身打造“房企实际操作疑难问题百问百答”，以房企增值税、企业所得税、土地增值税等主要税种为经，以多角度破解税收疑难问题为纬，详尽解读营改增以来财税人员遇到的疑难问题，辅以风险防控与纳税筹划技巧，为房地产开发企业落实纳税筹划方案、规避涉税风险、全面降低税负提供帮助！

同时，结合当地实际，重点解释以下知识点：不同拿地方式税收风险；“拆迁还建”模式下三大税种分析以及会计处理模式对税收的影响；不同合作建房模式税收风险分析。

‖主讲专家‖王老师：会计师，注册税务师，税务稽查资深官员，某省地方税务局税收业务培训专家；数十家房地产企业税务顾问．答疑专家。有常年战斗在一线的经历，熟悉房地产企业的税收问题，擅长土地增值税清算，税务风险评估与税收成本控制，汇算清缴，制定合理的项目成本管控策略，做到企业成本控制最小化，利益最大化。在全国各大城市讲授房地产行业税收专题讲座几百次，讲授由浅入深．生动活泼．内容准确．分析透彻．简明扼要．操作实用；授课风格生动诙谐．风趣幽默，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。 

‖主讲内容‖

第一节：增值税部分

1．买房子送家电、送装修是否视同销售？

2．租赁合同免租期是否视同销售？房产税如何规避？

3．以老带新业务支出如何进行税收处理？

4．零首付（假按揭）如何缴纳增值税？

5．视同买断代理销售模式增值税如何处理？

6．产权式酒店、还本销售模式的差异？

7．如何判定价外费用？价外费用的特点是什么？

8．不同形式违约金如何增值税处理？

9．土地价款抵顶增值税如何计算？如何开票？

10．不同形式的土地返还款如何进行税收处理？

11．销售价格偏低如何理解？通过广德发案件进行深度解读

12．以地换房、以房换地如何确定计税依据？

13．配建经适房是否缴纳增值税？

14．红线外支出、代建道路如何进行税收处理？

15．非货币性投资是否缴纳增值税？

16．集团拿地、分公司开发如何进行土地成本确认？

17．非金融机构借款是否缴纳增值税？

18．股东、自然人“无息”借款如何处理？

19．委托借款、转贷如何进行增值税处理？

20．统借统还免税的条件是什么？

21．如何准确理解资本化利息的起点与终点？

22．如何理解“明股实债”与“明债实股”？

23．售后回购是融资还是销售？

24．新老项目同时存在如何把握不得抵扣进项？

25．会计确认收入和增值税纳税义务发生时间的关系是什么？

26．预缴增值税之后如何进行增值税申报表填报？

27．面积差、销售退回等如何进行税收处理？

28．增值税项目划分与土增划分有何不同？

29．清包工与甲供工程如何判定？

30．如何辨析“自产货物”？

31．如何理解“三流一致”？税局为什么要求必须“三流一致”？

32．水电费抵顶工程款如何处理？

33．售后回租销售模式双方税收风险是什么？

34．增值税发票认证原理是什么？

35．超范围经营是否开具增值税发票？

36．营改增涉税事项开具发票如何理解？

37．转让土地使用权如何计税？

38．诚意金、定金如何区分，如何规避税收风险？

39．烂尾楼销售如何计算增值税？

40．“开盘有礼”赠送客户礼品是否视同销售？

41．车位租赁是销售不动产还是物业服务？

42．房地产企业全程增值税会计处理如何做帐？

第二节：拆迁还建特殊问题解读

1．拆迁费依据哪些资料计入土地成本？

2．被拆迁人收到拆迁补偿收入是否计征增值税？

3．拆迁还建行为是否计征增值税？纳税义务发生时间是什么时候？是否区分异

地安置与本地安置？

4．拆迁还建行为会计如何处理？“视同销售”还是“销售”，我们依据新老项

目的不同分别从“视同销售”和“销售”做会计分析以及税收分析。

5．拆迁行为如何征收企业所得税？

6．拆迁行为如何征收土地增值税？是否属于税收优惠？

7．拆迁还建是否开具发票？如果开具，金额如何确定？

8．拆迁行为如何计征契税？

9．出地方立项，出资方出资合作建房，出资方不同分配方式下双方如何进行三

大税种分析？

10．出资方立项，出地方出地合作建房，出地方不同分配方式下双方如何进行三

大税种分析？

11．以租代建如何规避税收风险？

第三节：企业所得税部分

1．会计确认收入时点与企业所得税确认收入时点有区别吗？

2．营改增对企业所得税申报是否有影响？如何操作？

3．注册地与项目地不同是否对所得税产生影响？

4．营改增后城建税如何在报表列式？

5．成本差如何进行税收处理？

6．如何辨析业务招待费？可否在“开发间接费”列支？

7．会议费、差旅费、私车公用等如何在进行企业所得税汇算妥善处理？

8．营改增后会计科目变化是否影响企业所得税申报？

9．如何理解“合法有效凭证”？可否列举详细说明？

10．善意取得增值税虚开发票是否税前扣除？

11．非本公司员工费用是否可以扣除？

12．发票不是本公司抬头是否可以扣除？

13．员工旅游费用是否可以列支？

14．工资薪金如何在企业所得税税前扣除？

15．预收账款是否作为当年计算业务招待费的基础？

16．如何理解“资本弱化”条款？

17．自然人借款利息如何扣除？

18．财务顾问费、罚息如何扣除？

19．评估增值是否缴纳企业所得税？如何计提折旧？

20．接受捐赠与捐赠如何进行企业所得税申报？

21．非货币性投资是否缴纳企业所得税？

22．滞纳金是否可以超过本金？

23．房屋装修支出如何会计处理？如何税前扣除？

24．代扣代缴个人所得税手续费返还如何处理？

25．预付卡、加油卡等如何进行所得税处理？

第四节：土地增值税部分

1．如何辨析增值税“旧房”与土地增值税“旧房”？

2．营改增对土地增值税的收入有何影响？

3．土地增值税预缴如何计算？

4．营改增后土地增值税如何划分项目？

5．土地增值税清算税金包含哪些？如何扣除？

6．土地差额递减增值税是否影响土地增值税清算的“收入”与“扣除”？

7．清算之后发生“进项税额转出”如何处理？

8．以股权收购名义是否缴纳土地增值税？通过税局与法院的宣判进行对比，深

度分析解读

9．旧房拆迁费用是否进入开发成本？

10．无偿划拨土地如何计算土地增值税？

11．转让旧房如何计算土地增值税？

12．清算利息如何扣除？

13．公寓是否属于“普通住宅”？

14．土地增值税扣除的原则如何理解？

15．存在土地增值税清算“临界点”吗？是多少呢？

16．收购烂尾楼继续开发如何计算土地增值税？

17．土地评估增值+股权收购方式取得土地如何确认土地成本？

第五节：其他税费

1．非货币性投资如何计算个税？

2．股权平价转让存在哪些风险？

3．抽奖半价购房是否计算个人所得税？

4．工资薪金最佳筹划点是？如何发奖金税负最底？

5．延期交房支付业主违约金是否存在个税风险？

6．车补缴纳个税吗？

7．退休再任职如何计算个税？

8．挂账未支付股息是否存在个税风险？

9．资本公积转赠资本是否缴纳个人所得税？

10．大市政配套费到底交不交契税？

11．售楼部有房产税吗？如何计算？

12．转租行为是否存在避税的嫌疑？

13．一次收取多年租金计算房产税纳税义务时点是什么？

14．无租使用、免租使用的区别是什么？

15．柜台出租是否缴纳房产税？

16．印花税归集科目以及计算方法是什么？

17．城镇土地使用计算的起点和终点如何把握？

第六节：装修、车位、成本分摊

1．如何划分“软装”与“硬装”？

2．装修支出对土地增值税影响是什么？

3．不同售楼部如何进行会计与税收的协调？

4．人防车位销售全方位税收分析

5．无产权车位全方位税收分析

6．有产权车位全方位税收分析

7．车位租赁全方位税收分析

8．车位成本分摊原则

9．占地面积法运用暨解读

10．建筑面积法的运用暨解读

11．直接成本法运用暨解读

12．预算造价法运用暨解读

13．层高系数法运用暨解读

‖培训对象‖各房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，

注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

‖资    料‖本次专题配套讲义，政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2018年1月11日至13日（11日全天报到，12-13日两天课程）

‖相关费用‖人民币3380元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

             ↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

户  名：石家庄金旭红企业管理咨询有限公司

账  号：1215 6012 2000 0245 74

开户行：石家庄汇融农村合作银行体育大街分理处

支付宝账户：531429375@qq.com

‖联系方式‖☆ 电 话：（010）52106881           ☆ 课程顾问：佟  军

☆ 手 机：13681007031（同微信）    ☆ 邮 箱：951804801@qq.com

‖增值服务‖☆ 参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务：税法查询、

纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。

☆ 参会学员可获得我公司专家团杨汝明老师授课实况音频：“营改增后大

数据背景下的最新土地增值税清算实操大全专题”光盘一张。

☆ 参会学员可同时获得我公司最新版房地产“财税QQ答疑”手册一本。

☆ 参会学员还可同时获得我公司为您精心准备的“精美礼品”一份。

‖报名方式‖参会学员请在会议前3日将回执表传至联系人，以便会务组做好准备工作。 

⊙请真实填写并按此线剪下传回⊙

                          ☆ 报  名  回  执  表 ☆       收件人：佟  军

 单 位 名 称 联系人  

 学 员 姓 名  

 学 员 电 话 手 机

 付 款 方 式   会 前 电 汇（    ）       报 到 时 交 现 金（    ）

备 注：是否住宿（   ）入住时间：2017年  月   日 男（   ）人 女（   ）人

举 办 单 位：

石家庄金旭红企业管理咨询有限公司

北京金旭红教育咨询有限公司

2017年12月21日

公众号：fdccspx

鉴于本课程对公司模式与流程的巨大影响，强烈建议公司高管与财务高管决策人等全员共同出席！

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报名/咨询：010-52106881佟军老师   手机：13681007031（同微信）

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