预算管理创新——全球500强公司最佳实践

课程背景：

预算在组织的管理中扮演重要角色。预算管理是少数几个将组织所有关键问题融于一体的管理控制方法之一。传统的预算管理体系存在诸多局限，企业总部通过自上而下的刚性目标设定、集权静态计划与集中资源配置等方式对各经营单元进行强有力的预算控制，这容易导致总部与经营单元的博弈与冲突，不能有效激发业务单元自主挑战高目标、达成高绩效。

数字经济时代的预算变革聚焦五个方面：一是拓展预算的广度，构建基于内部价值单元和外部生态圈价值网络的预算管理体系；二是提高预算的细度，充分利用大数据分析，细化不同业务、产品、区域、渠道、团队等的预算管理；三是提升预算的高度，将预算与企业战略深度融合，促进战略达成；四是提高预算的深度，关注预算数据背后的路径、业务计划、团队和机制等关键成功因素；五是加快预算的速度，推进数智化预算管理，提高预算的效率和效果，支持企业战略达成与价值创造。

课程收益：

● 避免传统预算管理的局限与误区，更好地发挥预算管理的作用。

● 向多家全球500强企业学习预算管理体系创新，掌握包括预算管理流程创新、预算管理功能创新、预算管理机制创新、预算管理系统创新、预算管理方法创新等方面创新手段。

● 洞悉数字经济时代的预算变革方向与预算管理的关键成功因素，推进企业预算管理变革，促进企业战略创新、组织变革和机制创新，支持预算管理成功。

● 对标全球领先企业的预算管理实践，包括实现战略、预算、绩效评价、激励的有机整合，促进组织成员目标的统一，实现业务预算与财务预算的融合，促进价值创造。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、财务人员、业务人员

课程方式：

☆ 讲师讲解，介绍全球领先企业的预算管理创新理念和实践，通过逻辑缜密、深入浅出的讲解分析，让学员充分理解。

☆ 形式多样，培训采取课堂集中培训的形式进行，通过课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式，使学员充分掌握课堂所学知识。

课程大纲

第一讲：传统预算管理的不足

一、传统预算管理的八大局限

局限1：预算功能单一

局限2：集权资源配置

局限3：刚性预算目标

局限4：静态预算

局限5：预算流程冗长

局限6：增量预算（预算方法）

局限7：预算松弛、相互对立（预算行为）

局限8：控制与命令（预算文化）

小组讨论：如何减少目标和资源的博弈？如何减少业务与财务的对立？

二、传统预算管理的十大误区

1. 预算与企业战略脱节

2．预算与经营计划脱节

3. 财务预算与业务预算脱节

4. 预算与实际执行脱节

5. 预算与绩效评价、激励脱节

6. 按核算思维编制预算

7. 财务人员自娱自乐

8. 预算数字游戏

9. 预算编而不用

10. 预算随意调整

小组讨论：如何提高预算的效率和效果

第二讲：数字经济时代的预算管理变革方向

一、预算变革的六大驱动因素

1. 内外部环境变化

2.  预算角色变化

3. 预算理念演进

4. 管控模式变化

5. 组织变革

6. 数字化技术

二、预算管理的五大变革

1. 预算定位的变革

2. 预算主体的变革

案例：全球500强A公司的预算单元创新——基于自主经营团队的预算管理

3. 预算内容的变革

案例：企业预算内容创新——预算数据、达成路径和团队承诺的深度整合

4. 预算机制的变革

5. 预算方式的变革

案例：全球500强A公司的三预管理促进业绩达成（事前算赢、事中做赢、事后双赢）

三、预算变革的五大方向

1. 拓展预算的广度：价值单元、生态网络

2. 提高预算的细度：业务、产品、区域、渠道、客户等

3. 提升预算的高度：战略预算管理

4. 提高预算的深度：关注达成预算的路径、团队

5. 加快预算的速度：数字化、智能化

案例： W公司的数字化预算管理系统——全面提高预算效率、效果和业绩

第三讲：预算管理创新设计

一、预算管理理念创新与十大关键成功因素

因素1：全面预算是基础        因素2：战略创新是方向

因素3：价值创造是目标        因素4：组织创新是保证

因素5：机制创新是驱动        因素6：自主经营是核心

因素7：目标统一是先导        因素8：信任合作是关键

因素9：业财融合是前提        因素10：闭环管理是主线

案例：全球500强A公司的自主经营机制——实现高目标、高绩效、高激励的融合

二、预算功能转变

1. 统一成员目标        2. 规划企业未来

3. 支持经营决策        4. 优化资源配置

5. 促进价值创造        6. 加强经营管控

7. 改进业绩评价        8. 提升激励效能

三、目标设定机制创新

要点1：相对目标

要点2：相互竞标

要点3：自主承诺

要点4：相互承诺

要点5：第一竞争力

案例：全球500强A公司的目标竞标机制创新——促进员工主动挑战高绩效目标

四、预算组织与流程优化

1. 预算组织变革

1）组织分权

2）从责任中心到价值中心

3）全流程协同

4）内部：价值单元预算管理

5）外部：价值网络预算管理

案例：全球500强A公司的预算组织变革——促进员工自主管理与创造价值

2. 预算流程变革

1）方向：战略规划

2）依据：经营计划

3）基础：业务预算

4）关键：预算执行

5）保证：预算考核

案例：IBM的预算管理流程——从战略规划到预算管理的整合

五、资源配置机制创新

导入：从分资源到挣资源

分析：数智化资源决策

1. 自主配置

2. 市场配置

3. 机会驱动

4. 价值驱动

案例：全球500强A公司的费用自挣自花机制——促进员工主动提高资源利用效率

第四讲：全球领先企业的预算管理实践

环节一：预算编制指引

1. 预算编制的职责分工
2. 业务部门是预算的主角：做什么、怎么做、责任
3. 业务不是为财务编制预算，而是编制业务预算
4. 业务主动承诺目标、优化资源配置、制定行动计划达成预算

案例：全球500强公司的预算分工

2. 预算编制内容

1）优化预算内容：从数据到行动计划

2）细化预算维度

3）分析达成预算的路径

3. 合理制定预算目标

1）总部提供目标指引：对标市场、行业

2）目标动态优化：收入、盈利、经营现金流的增长有竞争力

3）自主挑战高绩效目标

4）所有部门都有价值创造目标

小组讨论：不同部门的价值贡献包括哪些，如何激励

环节二：预算模块编制实践

1.收入增长计划与收入预算编制

1）收入增长目标与原则

——产品结构优化目标与原则

——价格优化目标与原则

——销量增长目标与原则

——市场占有率增长目标与原则

——海外市场增长目标与原则

案例：全球500强公司的收入预算模型

2）收入增长业务计划

——客户、渠道、新产品、市场开发计划

——营销与品牌推广计划

3）收入预算模型与编制方法

——产品收入预算：聚焦主要产品

——区域收入预算：聚焦关键区域

——渠道收入预算：聚焦核心渠道

——客户收入预算：聚焦战略客户

——业务单元收入预算：聚焦主业、新产业

——80/20原则

案例：IBM的预算管理细度——支撑战略和业绩达成

2.成本费用优化计划与预算编制

1）成本费用控制目标与原则

——变动费用率下降

——固定费用增幅低于收入增幅

——毛利率提高

2）成本费用优化计划

1. 采购成本优化计划：采购价格、采购结构、采购方式
2. 制造成本优化计划：材料用量、质量、效率、产能利用率提高
3. 物流成本优化计划：物流路线、运输方式、价格
4. 研发费用投入产出优化计划：产品结构优化、新产品盈利计划、目标成本
5. 营销费用投入产出优化计划：分产品、客户、渠道的投入产出策略
6. 人工成本优化计划：人员效率提高、自动化
7. 组织运行成本优化计划：组织效率提高
8. 其他成本优化计划

3）成本费用预算编制

——业务部门确定产出目标

——业务部门提出资源需求

——分析支出的必要性、合理性、投入产出效果

——对项目支出按投入产出效果排序

——按零基预算原则配置资源

3.盈利增长计划与盈利预算编制

——核心业务盈利增长目标与路径

——战略客户盈利增长目标与路径

——主打产品盈利增长目标与路径

——关键区域盈利增长目标与路径

——对标市场行业盈利增长目标与路径

4.现金流计划与预算

1）投资计划与预算

2）应收优化目标与计划

3）库存优化目标与计划

4）资本结构优化目标与计划

5）现金流预算

5. 预算审批

环节三：预算分析创新

1. 细化预算分析：业务、产品、区域、渠道、客户、团队

2. 动态分析预算执行进度：每月、每周、每日

案例：全球500强A公司的每日预算分析——促进动态决策与业绩持续改进

3. 及时准确反映预算执行结果：是什么

4. 洞察预实差异原因：为什么

5. 提出业绩改进方向：做什么

案例：全球500强W公司的产品盈利分析系统——促进产品决策与盈利能力提高

环节四：预算考核创新

1. 考核市场绩效与价值创造

2. 销售团队考核利润

3. 所有部门考核价值贡献

4. 对标评价（对标市场、内部）

5. 团队绩效评价

案例：全球500强A公司的销售团队业绩考核创新——激励员工主动创造价值

环节五：激励创新

1. 市场激励

2. 团队激励

3. 超利分成

4. 员工参与价值分享

案例：全球500强A公司的激励机制创新——实现价值共创共享

环节六：预算方法创新

1. 全面预算

2. 零基预算

案例： W公司的营销费用零基预算管理——促进资源优化配置

课程收尾：回顾课程、答疑解惑

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