非财务人员的财务意识与财务风险防控

课程背景：

财务报表反映企业的经营战略、经营成果与经营能力，财务报表有利于促进企业战略与经营决策，包括增长、盈利、现金流管理、营运资金管理、投融资等决策，有效配置财务资源，支持战略目标达成。

企业高质量发展的基础是合规经营，企业需建立健全合规与内控体系，严格合规与内控制度执行，提高合规与内控管理水平。企业需严把合规关口，业务部门、财务部门与内控管理部门深度参与企业重要规章制度的制定，参与战略规划、经营管理、投资等重大事项决策，强化源头合规把控、过程合规管控、结果合规监控。

课程收益：

● 了解标准财务报表的结构与财务逻辑，提高财务分析能力。

● 分析管理财务报表的创新与管理逻辑，促进战略和经营决策，提高企业经营管理水平。

● 防控财务风险，提高财务风险防控能力。

● 基于企业战略与价值创造能力进行经营分析，提高经营管理的战略性、前瞻性、价值性，支持企业高质量发展。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、业务经理、基层业务人员

课程方式：课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式

课程大纲

第一讲：读懂财务报表——理解财务逻辑，支持经营管理

一、资产负债表

1．标准报表项目——资产、负债、权益

2.从战略和管理视角关注哪些项目

1. 经营资产vs经营负债——净经营资产
2. 金融资产vs金融负债——净金融负债
3. 经营性流动资产vs经营性流动负债——净经营营运资本
4. 经营性长期资产vs经营性长期负债——净经营长期资产

3.管理价值

评价经营资产与金融资产的价值创造能力、质量

二、利润表

1.标准报表项目——收入、成本、费用、利润

2.从战略和管理视角关注哪些项目

1. 区分主营业务利润与非经常性损益——分析主业与非主业的盈利贡献
2. 区分经营利润与金融损益——分析经营与金融活动的盈利贡献
3. 计算NOPAT与EVA——分析价值创造能力

3. 管理价值

——会计利润、管理利润、经济利润

——分析企业的盈利能力和盈利质量

三、现金流量表

1．标准报表项目：经营现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流

2.从战略和管理视角关注哪些项目

1）经营活动现金流

分析经营现金流的来源（经营净利润、营运资本优化）——支持盈利与运营决策

2）自由现金流量——支持企业估值与价值管理

分析经营活动现金净流量对资本性支出的满足程度——支持投资决策

3）金融活动现金流量——支持企业优化资本结构与股利分配决策

债务现金流量、股权现金流量

3.管理价值

——分析经营现金流、自由现金流的来源与用途

第二讲：财务报表分析——促进战略达成与价值创造

杜邦分析法

创新一：增长战略与增长能力分析——支持企业可持续增长

一、发展能力分析

1）内含增长率（internal growth rate）

2）可持续增长率SGR

3）有机增长率

4）实际增长率

二、增长策略

三、扩张风险防范

创新二：盈利战略与盈利能力分析——提升企业盈利能力和质量

一、盈利能力分析：

1.经营盈利能力

2.资产盈利能力

3.资本盈利能力

二、盈利策略

三、盈利风险防范

创新三：现金流管理战略与现金流创造能力分析——现金为王

一、现金流创造能力分析：

1. 销售现金比率
2. 盈利现金比率

二、现金流管理策略：提升自由现金流量的三大路径

三、风险防范

创新四：营运管理战略与营运效率分析——提高效率与企业价值

一、营运资金效率分析

现金周期（Cash Conversion Cycle, CCC）

二、营运资金管理策略：效率提升的路径

三、风险防范

创新五：投资战略与投资分析——轻资产运营

一、投资分析

NPV、投资回报率、企业估值等

二、投资管理策略

三、投资风险防范

第三讲：财务促进企业合规管理与风控

1. 企业的主要风险与问题

1. 企业的主要风险：战略风险、经营风险、财务风险

• 资源错配：长期资产与长期资本不匹配、主业与非主业不匹配
• 激进目标：超出资源能力不可持续的增长
• 短期导向：重增长、轻盈利
• 快速扩张：大而不强
• 过度杠杆：财务风险
• 投机驱动：偏离主业、缺乏核心竞争力
• 盲从业务：缺乏财务制衡
• 资源不足：忽略经营现金流

2.企业常见的合规与风险管理问题

• 决策凭感觉，缺乏事前风险评估
• 关键流程缺乏清晰的标准和制度
• 管理纸面化，缺乏实施的有效性监督
• 不相容职责未分离，岗位设置不合理
• 缺乏审核机制，审批权限设置不合理

3.财务风险管理

• 财务战略风险管理
• 会计合规与风险管理
• 资金合规与风险管理

二、如何优化财务管控机制与提高财务风控能力

1.财务风险防范基本程序

2.财会制度设计与管理体系建设

（1）会计核算管理制度

（2）资金管理制度

（3）投融资管理制度

（4）内控与内审管理制度

1. 其他财务管理制度

3.会计披露风险防范

• 高质量会计管理体系建设
• 数字化会计核算与监督

案例：会计造假案例分析

4.资金风险防范

• 高质量资金管理体系建设
• 数字化资金合规管理与监督

5.财会监督促进合规经营与价值创造

（1）会计监督

（2）财务监督

（3）内审监督

三、提高财务标准化管理水平与建立机制

• 《会计法》解读
• 《单位财务规则》解读
• 《世界一流财务管理体系》解读
• 《企业内部控制指引》解读
• COSO《内控管理体系》解读
• COSO《风险管理体系》解读
• 《中央企业合规管理办法》解读

课程收尾：回顾课程+答疑解惑

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