企业经营计划与全面预算落地实施

课程背景：

企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段。但今天很多经营者将预算管理变成了一个数字游戏，常常是拍脑袋式地订个目标，最多将目标分解到月度，认为预算就这样完成了。一套没有行动计划所对应的预算，无疑像是在沙滩上建城堡，经不起任何风雨的。全面预算不仅仅一个数字，而是一个由目标的制订、计划、执行、控制、分析考核等一系列的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具，一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作及模拟演练，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题： 如何合理拟订企业预算目标、制定实现目标的行动方案，并结合企业的自身状况设计控制要点，使预算得到有效的实施。

课程收益：

1、理清对全面预算的认识与功能定位；

2、掌握年度目标制定的关键，避免见了就收窘境；

3、掌握年度目标实现的关键，制定实现目标的行动计划；

4、掌握全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制奠定基础；

5、增强对预算编制和过程控制的技巧, 掌握预算管理和控制的实际操作；

6、促进企业各阶层协同反应能力，谋求企业整体利益最大化；

课程时间：1-2天，6小时/天（1天课程内容会相应缩减）

授课对象：本课程适于各类企业的董事会成员、高中级管理层、各级财务管理人员，如集团主管财务的副总经理、总会计师、财务总监、财务部总经理、财务经理财务主管及其他管理人员等。

授课方式：讲师讲授 +  案例研讨 + 现场实例演练 + 讲师点评 + 现场咨询与辅导

课程大纲：

第一讲：预算管理作用及流程

1. 预算是什么？为什么要做预算？

讨论：预算的双向沟通——向上级领导沟通及向下管理的工具

1. 收入上升却没有带来利润的上升
2. 企业赚钱但不一定有钱

案例演示：提高销售收入的营销策略与盈利影响分析

1. 企业库存效率提升对公司现金流的影响
2. 如何避免企业资金流风险
3. 预算的作用及特点
4. 预算管理的五大误区
5. 全面预算工作的时间安排
6. 明确预算编制的责任主体
7. 全面预算编制的12个步骤
8. 全面预算编制的流程

第二讲：企业全面预算管理模拟演练

通过模拟演练，让参与者深刻体会预算目标的重要性，体验企业预算管理与经营管理的关键

1. 经营过程遇到哪些问题？
2. 为什么会出现亏损，为什么会出现资金断裂
3. 您是否为公司制订了明确的目标？
4. 制订企业经营目标过程中存在什么问题？
   1. 通过模拟演练的结果，导入第三讲中关于年度目标制订，讲解年度目标制订应注意的问题及制订年度目标的关键，并引导公司及各部门明确并制订2024年度目标
5. 为什么制订了目标但仍然没能实现？
6. 为企业经营目标制订了哪些策略
7. 经营策略是否可行，资源能否支撑
   1. 通过模拟演练结果，导入第四讲中关于经营计划的内容，讲解年度经营计划制订应注意的问题及制订年度经营计划的关键。并引导公司及各部门梳理并制订2024年度经营计划
8. 通过二演练结果总结如何通过预算帮助企业经营目标的实现

第三讲：制订年度目标及关键分解目标

一：总结回顾本年度目标执行情况

1. 回顾本年度目标及分解目标
2. 总结本年度预算执行过程中的亮点与不足
3. 分析执行过程中的成功与失败的关键要素
4. 总结经验、吸取教训、改正措施、增加举措，为明年预算管理奠定基础

二：年度目标的制订

1. 确定公司或部门未来中长期目标（通常三到五年）
2. 确定阶段性目标及明年短期经营目标
3. 各部门年度目标制定的问题分析与解决对策
   1. 如何解决预算松驰或过度乐观
   2. 确定企业预算预算年度经营目标应考虑的五大要素
   3. 本年度预算实施情况总结复盘要点分析-总结规律、吸取教训
4. 年度经营目标的 SMART 原则
5. 年度目标确定的方法
   1. 量本利分析法
   2. 利润增长法
   3. 标杆瞄准法
   4. 战略分析法

第四讲：编制年度经营计划及预算数据

1. 年度目标与经营计划制订的基础分析
   1. 制订年度目标实现的奖惩措施—推动年度目标的实现
   2. 年度目标实现的内外部环境分析—为经营计划奠定基础
2. 根据目标与计划的基础拟订实现目标的关键策略
3. 根据实现目标的关键策略制订实施计划
   1. 年度销售计划、年度生产计划、采购计划、人力资源计划、投融资计划等
4. 对公司各部门年度计划可行性进行评估
5. 选择合适的预算编制方法
   1. 零基预算法、增量预算法、固定预算法、弹性预算法、定期预算法、滚动预算法
6. 预算编制的三种形式
   1. 各部门根据经营计划编制各部门的预算
   2. 各部门提出需求由某部门统一编制
   3. 直接由其他部门统一编制
7. 具体预算编制实例演示

第五讲：预算监控体系及绩效管理体系

1. 预算执行中存在的问题
2. 预算控制的目的
3. 预算执行过程如何控制
   1. 如何把握预算的“刚性”和“弹性”
   2. 建立及时的预算反馈分析会议
4. 预算反馈差异分析报告的程序

案例分享：预算分析案例

1. 预算调整的程序及调整方式
2. 全面预算的考核指标框架分析

备注：预算落地实施除了意识观念的转变、还需要灵活的方法，同时还需要各部门的共同努力。经历几期预算编制、执行及总结分析，逐步提升预算管理水平。

预算管理辅导项目：

1．带领公司各部门制订目标

2．带领公司各部门制订经营计划

3．协助财务部门建立预算管理的制订、标准及预算表格

4．根据各部门的经营计划填写预算表格

5．财务部门汇总公司预算

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