纳税筹划

  培训讲师:俞勤

讲师背景:
俞勤老师★北京交通大学教授,博士生导师★中国注册会计师协会会员★中国管理会计学会常务理事★中国注册会计师、高级审计师★中央财政部企业会计准则委员会咨询专家★中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家★清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师★ 详细>>

俞勤
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纳税筹划详细内容

纳税筹划

(一)纳税筹划的基本知识

1.税种设置:中国的税收制度共设有25种税,按照其性质和作用大致可以分为八类。

2.当前企业重视纳税筹划的主要原因。

3.纳税筹划与避税。

【案例1】“削山头”避税。

(二)纳税筹划的主要目的

• 纳税筹划的四大目的:

1.降低税负

2.涉税零风险

【释例】混合销售,应当把收取的全部费用一并缴纳增值税。

3.获取资金时间价值

4.提高自身经济效益

【案例2】降低税收负担率,相对减少税负

(三)纳税筹划的主要方法

1.利用纳税人的不同纳税身份进行筹划。

2.利用现行税收优惠政策进行筹划。

3.利用现行税收法规中的一些特定条款或不完善条款进行筹划。

4.改变业务流程或者经营方式进行筹划。

5.合理分摊费用,充分利用税前扣除限额,以减少税基。

6.**选择会计政策、会计估计和销售结算方式推迟纳税义务的发生,获得资金时间价值。

【释例】17个。

(四)企业主要经营活动的纳税筹划

1. 固定资产减值的纳税筹划。

2. 混合销售收入与兼营销售收入的区别与纳税筹划。

3. 兼营销售收入的纳税筹划。

4. 销售机构组织形式的选择与纳税筹划。

【释例】6个。

(五)企业特定业务的纳税筹划

1.企业设立的纳税筹划。

2.筹资业务的纳税筹划。

3.投资业务的纳税筹划。

4.合并中产权交换支付方式选择的纳税筹划

5.企业分立的纳税筹划

【释例】3个。


 

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