财务报表的解读与分析

  培训讲师:刘方池

讲师背景:
财务分析专家:刘方池【专家简介】:农总行、建行、招商、中行等各类型银行财务课题特聘讲师华中科技大学经济学院副教授华东师范大学学士、经济学硕士多家银行、企业、总裁班特聘讲师【专业背景】:刘老师于1964年生,华东师范大学数学系学士;华东师范大 详细>>

刘方池
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财务报表的解读与分析详细内容

财务报表的解读与分析

一、阅读财务报表应具备的基础知识

1、会计记账的基础

2、谨慎性原则

3、重要性原则


 

二、阅读报表的整体观念

1、财务报表不是一个“孤家寡人”

2、财务报表的“族”

3、“族”成员间的衔接关系

Ø 特殊项目

Ø 特殊数据

4、联动理念读报表

Ø 要学地道战——村与村,户与户,地道连成片!


 

5、如何拆穿某些报表中的造假

Ø 报表的内在联系

Ø 报表的逻辑关系


 

三、财务造假的基本原理

1、财务报表造假,追根溯源

Ø 资产=负债 (所有者权益 (收入-费用)

2、利润虚增或虚假的具体体现

3、资产负债表与利润表的联系

4、不要孤立的看报表

5、识别造价者的项目(资产、负债)偏好


 

四、报表中一些高风险项目的识别(部分)——案例

1、商誉:从海娜被扣说起

2、预计负债:温州跑路

3、应收账款:平安赔了3个亿!

4、其他应收款:掀起你的盖头来

5、资产减值损失:中信银行业绩的大变脸

6、在建工程:一个财务上既爱又恨的项目

7、存货:销货退货为哪般?

Ø 中联重科

Ø 美特斯邦威

8、固定资产与折旧:钢铁企业离不开的毒品

Ø 宝钢

Ø 鞍钢

Ø 武钢

9、长期股权投资:绕不开的资本运作

Ø 海航

10、无形资产:除了地,其他都没有什么意思!

Ø 诺基亚的衰落

11、营业外收入:共和国的长子们无担当!

Ø 东航、南航,“赌”航油亏损

Ø 中石油大叫炼油业务亏损

12、支付的各项税费:吹牛皮是要上税的!

13、经营活动产生的现金流量净额:是金子总会发光的!

Ø 现金流量表

14、其他应付款:一个甜饼罐!

Ø 企业小金库

15、预收账款:收入的风向标!

Ø 格力电器、茅台的收入已触及“天花板”

Ø 万科业绩比较稳定的增长

16、资本公积:是“送”还是“转”,这是个问题。

Ø 交通银行2010年的分配方案

17、表外资产或负债:一切尽在不言中!

Ø 银行对表外业务比较在行

Ø 企业也有表外资产或负债

18、管理费用(中国特色的项目):大肚能容天下难容之事! 

Ø 上海法官的嫖

Ø 山西检察官的招

Ø 某些警察的赌、毒

19、交易性金融资产:成也萧何败萧何!

Ø 2007年新会计准则中为激进的项目之一

Ø 中国平安的老马

20、投资性房地产:报表上的炒房!

Ø 2011年中兴通讯

Ø 2012年中海发展

21、美国政府关门,中国政府隔空喊话:利息支付要确保!

Ø 对资产,谨慎之弦要绷紧

22、公允价值变动损益:画饼充饥!


 

五、走现金之路,让利润无路可走

1、解读、分析现金流量表!


 

六、基本财务比率背后的信息

1、盈利能力的综合的分析:杜邦分析法

Ø 附案例:高速公路的盈利能力的分析

2、偿债能力的比率分析:短期偿债能力和长期偿债能力

Ø 附基于现金流量表的偿债能力分析

3、经营效率的比率分析:存货与应收账款的回收指标


 

七、高风险项目的案例分析、点评


 

八、常用的财务造假手段

1、虚增销售收入,虚增利润;

2、低估成本费用,虚增利润;

3、变更会计政策,调节利润;

4、利用减值准备操纵利用(大洗澡);

5、利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”;

6、假借关联交易,进行利益输送;

7、滥用会计差错更正,调节账面利润;

8、其他


 

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一、阅读财务报表应具备的基础知识1、会计记账的基础2、谨慎性原则3、重要性原则二、报表的整体观念1、财务报表不是一个“孤家寡人”2、财务报表的“族”3、“族”成员间的衔接关系Oslash;特殊项目Oslash;特殊数据4、如何拆穿某些报表中的造假三、财务造假的基本原理1、财务报表造假,追根溯源——资产=负债(所有者权益(收入-费用)2、利润的虚增或虚假的具体

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部分:资产负债表解读与分析1、如何理解和区分资产负债表上的主要项目数字-流动资产-固定资产-流动负债-长期负债-所有者权益2、资产负债表的结构与用途-结构意义-数据间的关系和意义-用途和财务分析3、案例练习第二部分:损益表解读与分析1、损益表的基本结构与知识2、损益表的构成与利润形成3、揭示损益表背后的管理意义4、利润表财务分析5、结合资产负债表的分析6、案

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讲:开篇词1、盗亦有道、假亦有道!第二讲:引子1、佛山照明的亏损2、万科的销售收入3、双汇的销售收入第三讲:与我们打交道的表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、利润分配表5、所得者权益变动表第四讲:交易性金融资产的分析与案例第五讲:应收票据的分析及案例第六讲:应收账款的分析及案例第七讲:其他应收账款第八讲:可供出售金融资产的风风雨雨第九讲:长期股权投资

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一、阅读财报的预备知识1、权责发生制原则2、稳健性原则3、划分收益性支出与资本性支出原则4、人性的假定:趋利避害5、财报恒等式6、财报家族成员之间的相互关系7、会计利润与税法利润的差异简介二、资产负债表的解读、风险点的识别1、解读资产负债表应具备的理论修养Oslash;资产负债表是如何统领报表家族成员的?以什么作为联系的纽带?Oslash;纯粹出于平衡需求的

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一、为什么要有合并报表1、为什么要有合并报表2、合并报表编制的理论基础3、我国现行实务编制合并报表遵守的惯例二、编制合并报表的抵销分录1、长期股权投资的核算方法:成本法与权益法2、权益法的细分:简单权益法、复杂权益法、完全权益法3、为什么要有抵销?哪些业务要抵销?4、关联交易、内部业务的抵销三、合并报表的特别表达方式1、合并资产负债表的特别表达:所有者权益部

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【课程大纲】一、现代财务管理基本原理、概念财务管理概念及基本方法会计语言要素会计语言规则二、如何分析财务报告1、资产负债表的阅读(以资产负债为基础的分析)公司财务安全评价公司偿债能力评价2、利润表的阅读(以利润表为基础的分析)公司盈利能力评价3、现金为王还是利润至上?企业现金流量分析4、财务综合分析与预警机制模拟演练:分组模拟报表分析(直接从报表中查看整体经

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