《出口型生产企业税务与账务处理提升》

**讲  出口货物免、退税管理

一、 出口货物退（免）税的认定

二、 出口货物退（免）税的申报受理

三、 出口货物退（免）税的审核、审批

四、 代理出口的退税

五、 进料加工业务的退税

六、 以实物投资出境的设备及零部件的退税

七、 新发生出口业务的企业和小型出口企业退税

八、 不符合退（免）税条件的出口货物的计税

出口企业所在国家明确规定不予退（免）增值税

九、 既免税、又退税

十、 免税、不退税

十一、 既不退税，又不免税

十二、 生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算

案例一

第二讲   国税主要税种在出口型生产企业的操作技能提升

一、 增值税

（一） 增值税的纳税人

（二） 增值税的纳税范围

（三） 增值税的税率、征收率

（四） 增值税的纳税期限与纳税地点

（五） 增值税专用发票

（六） 增值税的优惠政策

（七） 增值税的确认、计量与申报

（八） 增值税进项税额及其转出的会计处理

（九） 增值税销项税额的会计处理

案例二

案例三

二、 关税

（一） 关税的种类

（二） 关税的纳税人和纳税范围

（三） 关税税则、税目和税率

（四） 关税的缴纳及退补

（五） 关税的确认、计量与申报

（六） 进出口关税的核算

案例四

案例五

三、消费税

四、车辆购置税

五、储蓄存款利息个人所得税

六、燃油税

第三讲   地税主要税种在出口型生产企业的操作技能提升

一、 营业税

（一） 营业税的纳税范围

（二） 营业税的税目、税率

（三） 营业税的纳税期限与纳税地点

（四） 兼营不同税目（税率）应税行为的税务处理

（五） 混合销售行为的税务处理

（六） 兼营非应税项目的应税行为的税务处理

（七） 转让无形资产应交营业税的会计处理

（八） 销售不动产应交营业税的会计处理

（九） 租赁业务收入应交营业税的会计处理

案例六

二、 企业所得税

（一）企业所得税的征收对象

（二）企业所得税的税率

（三）企业所得税的应税收入

（四）企业所得税的税收优惠

（五）企业所得税应税收入的确认、计量

（六）企业所得税的税前扣除

（七）资产的税务处理

（八）应纳税额的计算

（九）特别纳税调整

（十）企业所得税的申报与缴纳

（十一）企业所得税的永久性差异

（十二）企业所得税的时间性差异

案例七

案例八

三、 个人所得税

（一） 个人所得税的纳税人

（二） 个人所得税的纳税范围

（三） 个人所得税的税率

（四） 个人所得税的计税依据

（五） 个人所得税的减免

（六） 年终一次性奖金、年薪及绩效工资个人所得税的代扣代缴

（七） 企业扣缴个人所得税的计算与申报

（八） 非法人企业个人所得税

案例九

案例十

四、 城镇土地使用税

（一） 城镇土地使用税的纳税义务人

（二） 城镇土地使用税的纳税范围、计税依据

（三） 城镇土地使用税的免税

（四） 城镇土地使用税的纳税期限

（五） 城镇土地使用税的计算

案例十一

五、 土地增值税

六、 耕地占用税

七、 契税

八、 印花税

九、 车船使用税

十、 房产税

（一） 房产税的纳税义务人

（二） 房产税的纳税范围、计税依据

（三） 房产税的税率

（四） 房产税的减免

案例十二

案例十三

十一、资源税

十二、城市维护建设税

十三、教育费附加

十四、地方教育费附加

十五、水利建设基金

第四讲  针对广东中山市征税现实应对举措

一、 增值税的纳税筹划与应对

（一）纳税人身份的选择

（二）分散经营

（三）联合经营

（四）挂靠

（五）采购

1．购货规模与结构的筹划

2．购货单位的筹划

3．购货时间的筹划

4．结算方式的筹划

5．购货合同的筹划

（六）销售

1. 后服务混合销售

2. 兼营销售

3．销售价格的筹划

4．销售收入实现时间的筹划

 5．销售方式的筹划

6．销售地点的筹划

（七）补偿贸易

 案例十四

案例十五

二、 企业所得税的纳税筹划与应对 

（一） 存货计价的税务筹划

（二） 折旧计算的税务筹划

（三） 坏账准备处理方法的税务筹划

（四） 费用分摊的税务筹划

（五） 购销活动的税务筹划

（六） 技术改造时机选择的税务筹划

（七） 运用转让定价方法的税务筹划

（八） 利用税收优惠政策进行税务筹划

（九） 财务成果及其分配的税务筹划

（十） 企业产权重组的税务筹划

（十一） 投资的税务筹划

（十二） 筹资的税务筹划

（十三） 租赁的税务筹划

（十四） 低税区避税法

案例十六

第五讲  账务处理技能提升

一、 存货筹划

（一） 高储备量的确定

（二） 安全库存量的确定

（三） 佳采购量的确定

（四） **对存货周转率分析，揭示存货过高过低而影响税负和资金周转

（五） **对存货总额内各类存货占比分析，透视其中产成品保留价格过高过低而影响税负和导致税务风险

案例十七

二、 成本精算

（一）材料成本的归集和分配

（二）外购动力成本的归集和分配

（三）职工薪酬的归集与分配

（四）其他要素费用的归集和分配                                

（五）辅助生产成本的归集和分配

（六）制造费用的归集和分配

（七）废品损失的核算

（八）生产成本在完工产品和月末在产品之间的分配

（九）产品成本计算的基本方法——品种法

（十）产品成本计算的基本方法——分批法

（十一）产品成本计算的基本方法——分步法

   （十二）**对以上成本费用核算方面的分析，找出各类产品在定价上存在的税务风险

案例十八

三、 应收应付款处理技能

（一） **对应收账款周转率和账龄的变化分析，判定由于潜在损失而影响企业所得税提前缴纳

（二） **对应付账款占营业收入的比率变化分析，洞悉负债经营的程度变化给经营带来的税务风险

案例十九

四、 期间费用管控

（一） 计算分析营业费用占营业收入比率的变化，掌握营业费用升降的原因

（二） 计算分析管理费用占营业收入比率的变化，掌握管理费用升降的原因

（三） 计算分析财务费用占营业收入比率的变化，掌握财务费用升降的原因

（四） 从全面预算的角度，把期间费用分解落实到各职能部门或责任单位

案例二十

五、 CIF到岸价精算

（一） 完税价格的计算

（二） 进口关税的计算

案例二十一

六、 FOB离岸价精算

（一）完税价格的计算

（二）进口关税的计算

案例二十二

七、 CFR货价加运费价精算

（一）完税价格的计算

（二）进口关税的计算

案例二十三

八、 国内正常批发价

（一）完税价格的计算

（二）进口关税的计算

案例二十四

九、 固定资产处理技能

   （一）固定资产增加（初始计量）

（二）固定资产后续计量

（三）固定资产减少（处置）

案例二十五

十、 生产企业免、抵、退增值税的会计处理

（一）免、抵、退税会计账户

（二）免、抵、退税会计处理

案例二十六

第六讲  财务、税务预算管理

一、 预算编制

二、 预算控制

三、 预算分析

四、 预算调整

五、 预算考核

案例二十七

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