商业零售企业税务与风险管理
商业零售企业税务与风险管理详细内容
商业零售企业税务与风险管理
**讲 销售增值税的税基管理
一、 以税负为切入点管理销售增值税税基
二、 强化货物、资金、票据的流向
三、 管好9种零售促销方式
四、 把握销售货物商业折扣允许从增值税税基中扣除的条件
案例一
五、 明确“送”、“返”属于视同销售
案例二
第二讲 增值税风险管理
一、 税务风险概述
（一） 税务风险的含义
（二） 税务风险的主要特点
（三） 税务风险产生的原因
二、 一般纳税人的增值税涉税风险点及防范措施
（一） 进项税额的风险防范
1． 准予抵扣的进顶税额
案例三
2． 不予抵扣的进项税额
案例四
（二） 存货储备及经营过程中的风险防范
（三） 销项税额的风险防范
1． 增值税纳税义务发生时间的确认
2． 增值税特殊行为征税的规定
案例五
3． 增值税销售额的确定
案例六
4． 增值税风险防范
案例七
（四） 规避取得虚开增值税专用发票的风险
1． 提高风险防范意识，尽力防止取得、虚开发票
2． 对供货单位应当做必要的考察
3． 要尽量**银行账户划拨货款
4． 要求对方提供有关资料，将相关信息进行比对，落实其中内容的一致性和合法性
5． 对有疑点的发票，要及时向税务机关求助查证
三、 应对税收风险的措施
四、 预收账款增值税涉税风险管理
案例七
案例八
第三讲 营业税与增值税税种的判定
一、征税范围比较
（一）营业税征税范围
（二）增值税征税范围
二、纳税人比较
（一）营业税纳税人
（二）增值税纳税人
三、税目、税率比较
（一）营业税税目、税率
（二）增值税税目、税率
四、纳税期限与纳税地点比较
（一）营业税的纳税期限与纳税地点
（二）增值税的纳税期限与纳税地点
五、营业税税务处理
（一）兼营不同税目（税率）应税行为的税务处理
（二）混合销售行为的税务处理
（三）兼营非应税项目的应税行为的税务处理
六、营业税与增值税税种的判定方法
第四讲 商业零售企业的消费税管理
一、消费税的纳税人
二、消费税的纳税范围
三、消费税的税目、税率
四、消费税的纳税环节、纳税期限与纳税地点
（一）消费税的纳税环节
（二）消费税的纳税期限
（三）消费税的纳税地点
五、消费税的确认、计量与申报
（一）消费税纳税义务的确认
（二）销售额的确认
（三）销售数量的确认
（四）应纳税额的计算
案例八
（五）消费税的纳税申报
六、消费税的会计处理
（一）应税消费品销售的会计处理
案例九
（二）应税消费品包装物应交消费税的会计处理
（三）进口消费品的会计处理
案例十
（四）金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理
1．自购自销
2．受托代销
第五讲 商业零售企业税务稽查警示案例
案例十一 以隐瞒往来款真实面目进行偷税
案例十二 从商业返利入手查出少交增值税
案例十三 某商场税务管理混乱被重罚
第六讲 商场、超市等商业零售企业存在的税务问题与对策
一、销项税额方面
（一）出租柜台管理难度大
（二）“购物卡”销售方式漏洞多
（三）“买一赠一”视同销售未计销项税[额
（四）非独立核算的食品零售业提税不足
二、进项税额方面
（一）返还实物未作进项税额转出
（二）自用商品未作进项税额转出
（三）将出租柜台购进商品的进项税额进行抵扣
（四）农产品收购凭证存在虚假现象
三、对策
（一）推行税控收款机
（二）加强对“返利”方式的管控
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