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浅谈财报中的现金流在企业的应用

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(2)借：库存现金200；

贷：备用金200。

本笔业务中凭证(1)是单金流出类凭证，应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目下列4，000元。凭证(2)是双金类凭证，不在现金流量表上反映。

从以上三笔业务可以看出，现金流量能够提供企业当期现金的流人、流出及结余情况，能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化的情况，因而它所揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更充实，更能说明问题。

对偿债能力进行正确评估，有效规避风险

企业经常通过向银行贷款等方式来弥补自有资金的不足。但是这种方式是以能够偿还债务为前提的，如果企业到期不能还本付息，则企业会陷入无资金周转的困境，直接危及企业生存。企业只有保持良好的偿债能力，才能减少经营风险。

在正常经营活动中所获得的现金收入，首先要满足生产经营的一些基本支出，如购买原材料、支付职工工资、交纳税金等，然后才能用于偿付债务。所以在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。在拥有资产负债表和损益表的基础上再进行财务的对比和分析。

另一方面，并不是企业预留的现金越多越好。因为这样虽然降低了财务风险，但也反映出了企业现在的生产能力不足，资源分配不合理，使资产过多的停留在盈利能力较低的现

现金流财报浅谈现金应用企业

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