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现金流量在企业经营管理中的作用

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一、现金流量及其客观存在

现金是一个具有多层次的概念体系，它可以从不同的角度去观察、去研究、去探析。现金有其狭义和广义之分。狭义的现金就是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。广义的现金包含了狭义的现金和现金等价物。现金等价物就是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险较小的投资。现金等价物从狭义的概念理解虽不属于现金范畴，但其支付能力与现金差别不大，所以可视为现金。

而现金流量则是企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出总量的统称。它由现金流入和现金流出两大部分组成。凡是企业提供劳务、销售商品或设备、或从金融机构获得贷款、发行股票与债务等取得的现金，称之为现金流入；凡是企业购买商品与劳务、购置固定资产、进行长期或短期投资、清偿债务、发放股票等而支付的现金，称之为现金流出。“现金”概念是从静态角度来解释与界定现金流量表中的“现金”范畴的，而“ 现金流量”则是从动态角度来说明与描述“现金”概念的。现金流入量与现金流出量的差额则是现金净流量。

我们知道，企业作为营利主体，获利无疑是企业的核心目标。但是，许多企业尽管账面上表现出丰厚的利润，却因无力支付和清偿到期的债务而陷入财务困境，仍然摆脱不了破产清算的厄运。相反，有些企业则可能账面利润表现平平，但因其现金流量状况良好，支付能力表现较强，获得投资者、债权人的“青睐”。这难免给人们带来困惑，也打压了企业经营管理者的信心。通过对其进一步的研究剖析，可以得出结论，那就是因为利润与现金差异的存在。

利润是评价企业经营业绩、衡量企业财富增长状况的一个非常重要的指标。但是，企业利润是遵循一定会计原则的，是按照一定的会计程序和方法，将企业在一定时期所实现的营业收入和其他收入减去为实现这些收入所产生的成本与费用而得来的。然而，企业销售商品或提供劳务完全是以现金形式进行交易的，在不存在任何资产折旧以及费用摊销的

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