预算管理培训大纲

全面预算管理曾带来中国企业管理与财务管理的一次变革，这种变革的力量至今仍在延
续。您在全面预算工作中是否遇到过以下问题：

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公司没有建立完善的全面预算体系，只有重要部门才编制预算，管理者无法实现系统
的控制；
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认为全面预算就是预算编制，是定期不得不完成的死任务，但跟实际工作没有什么关
系；
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认为编制预算就是一个讨价还价的过程，无论如何尽心核算，最后总是被拦腰斩半；


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预算目标总是在批审时被一提又提，不如刚开始就做的宽松一些，为部门工作留足余
地，工作也不用做太大的调整；
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为什么实际执行与预算总是有差异？差异是如何产生的？产生了差异是否可以及时修
正？是否可以通过有效的控制手段对以后的工作进行弥补？










|构建全面预算管理体系的前期准备 |预算管理制度的设计与完善 |
|如何获得企业一把手的支持 |管理表格体系的设计 |
|怎样获得全体职能部门的积极配合 |管理指标体系的设计 |
|怎样搭建并成立预算项目管理小组 |管理编制体系的设计 |


|企业战略目标及年度预算目标的设计|基于业务并围绕目标编制年度预算 |
|企业战略目标的制定 |资金预算 成本预算 |
|分解中长期预算目标和跟踪、分析 |销售预算 采购预算 |
|确定年度预算目标和敏感性分析 |生产预算 |
|目标分解、计划、资源配置的链接 |费用预算 存货预算 |
| |经营预算 |
| |资本预算 筹资预算 |
| |财务预算 研发预算 等等 |


|全面预算管理的过程控制 |预算调整变更控制 |
|预算控制中存在的问题 |预算调整变更的条件 |
|预算执行控制体系的设计步骤 |预算调整变更的类型 |
|建立分层分级的控制责任主体 |预算调整变更的原则及权限控制 |
|设计财务业务一体化的控制模式 |预算管理中的风险控制 |
|如何通过信息化手段实现预算执行控|风险识别机制 |
|制 |风险评估方式 风险应对框架 |

第1天


基于战略目标的全面预算管理
- 从传统的财务预算到全面预算管理
- 以战略目标引导资源的优化配置
- 全面预算控制规则
- 预算控制的性质
- 以预算实现资源优化配置的4项规则
- 动态预算模式的5项规则
- 预算过程控制的2项原则
- 预算编制的9大原则
- 预算控制的理念与制度基础

二、全面预算管理体系


- 预算编制的流程和逻辑
- 根据长期规划，提出目标，草拟预算
- 各部门预算汇总，经审查汇总公司预算
- 复审预算，报董事会批准后下达执行预算
- 全面预算编制的方法

三、预算编制管理

- 预算编制的流程和逻辑
- 根据长期规划，提出目标，草拟预算
- 各部门预算汇总
- 委员会审查，汇总公司总预算
- 复审预算，指标报告董事会
- 批准后下达执行预算
- 关键预算的编制方法
- 经济波动对预算目标的影响
- 收入预测方法及销售费用预算
- 生产、采购预算的编制要领
- 管理预算的编制要领
- 资金预算的编制要领
- 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算
- 静态预算、弹性预算、滚动预算
- 战略目标与经营目标
- 目标分解、计划、资源配置的链接
- 预算编制的组织准备
- 单元预算与公司预算的平衡
- 预算编制的结束工作
- 预算控制流程
- 编制过程中常见问题分析

第2天


四、预算的有效执行
- 如何进行预算的跟踪分析——费用控制
- 预算管理中的风险控制
- 风险识别机制
- 风险评估方式
- 风险应对框架
- 如何根据实际情况调整预算
- 预算执行中常见行为剖析

五、预算的反馈与改进
- 预算控制的反馈机制——成本分析与调整
- 如何建立有效的预算跟踪体系
- 对预算执行的分析与调查
- 收入、成本费用预算的自动跟踪表格
- 预算差异分析与责任回归
- 如何将预算与绩效指标有机结合
- 预算的考核管理和激励机制
- 改进预算(Better Budgeting)
- 超越预算(Beyond Budgeting)

六 预算实施的后续工作
﹣ 预算分析和财务分析
﹣ 管理驾驶舱的运用介绍
﹣ 绩效考核和平衡计分卡介绍



案例分析：
- 案例3：全面预算监控体系案例分析
- 案例4：全面预算中风险管理体系案例

拓展应用：
- 应用2：讨论如何有效的改进预算
- 应用3：讨论预算效果如何与绩效考核有效结合








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■ 理解基于企业战略的全员工、全过程的全面预算体系流程
■ 掌握预算的执行要点，防范潜在危险，确保实施效果
■ 把握预算跟踪体系的建立要点，实时对预算执行效果进行监控
■ 把握全面预算管理的理念和特点
■ 掌握全面预算的不同编制方法，更有选择性、符合性的为本企业服务
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帮助主管人员在预算的实施中进行有效的控制，有需要随时进行调整，最大限度保证
预算的完成
■ 了解并分析预算执行效果的方法，评价本企业完成预算工作的效率
■ 强化管理层全面预算意识，结合本企业的实际情况，有效的进行经济活动
■ 有助于企业进行下一次预算工作的计划和实施，进行良性循环

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