王占伟老师的文章
2011年度的企业所得税汇算工作就要结束了 近期出现不少关于捐赠的咨询 大家问什么样的捐赠属于公益性捐赠？ 首先， 根据《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》财税[2008]160号规定：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，...
王占伟 2022-10-28查看全文
昨天一个朋友，她是一位刚刚加入注税行业从事税务代理工作的注册会计师。她提出这样一个问题：在企业所得税年度申报时，附表三填列的工资包括计入生产成本和制造费用中的工资，而这些支出最终计入了库存商品，在年终如果商品还没有卖出的话，这部分支出其实并不影响当年的应纳税所得税。但是在附表三中，如果当年对工资...
王占伟 2022-10-28查看全文
问：我公司向人保财险公司投保雇主责任险，该险种属于财产险，为减轻因员工的意外情况而给雇主（公司）带来的潜在损失，其保险理赔款直接支付给公司而非员工。我们认为此险种不属于《企业所得税实施条例》第三十六条规定中的“企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除”的范围，因而可以在税前扣除，不知我们的...
王占伟 2022-10-28查看全文
一个同行打来电话 他接到这样一个业务： 一个企业在2008年12月28日收到了《高新技术企业认定证书》，并持《高新技术企业认定证书》及其复印件和有关资料，向主管税务机关申请办理了减免税手续，2008按15的税率进行了所得税申报。 2011年在复审过程中，由于不符合条件该企业未通过复审。企业想...
王占伟 2022-10-28查看全文
王老师，请教下：从拍卖行拍回的固定资产，拍卖行提供的资料可以作为入账依据吗？ 没有发票！ 这个问题有三个依据： 1、国家税务总局《关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》（国税函[2005]869号）第二条规定，无论拍卖、变卖财产的行为是纳税人的自主行为，还是人民法院实施的强制执行...
王占伟 2022-10-28查看全文
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条“企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。” 上述规定，说的很泛泛，实践中应如何把握呢？ 在没有更加明确的“列举式”文件出台前，我们认为还是应该从条例的字...
王占伟 2022-10-28查看全文
有企业提问： 今年发生一笔技术转让收入，根据财税[1999]273号、国税函[2004]825号规定办理了营业税免税登记备案手续。现在企业想要在企业所得税汇算时一并享受企业所得税免税（注：在此技术研发过程中发生的研究开发费曾经加计扣除处理过），不知如何操作？ 这个问题，我曾经在 2011年8月...
王占伟 2022-10-28查看全文
一个朋友收到这样一个业务 与我沟通 B公司是A公司的全资子公司，B公司是软件企业 ，享受企业所得税免税政策。A公司目前所得税率是12.5，如果B公司向A公司分配股利，是否需要补缴所得税款？补缴税率是多少？ 我认为不用补税 因为 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收...
王占伟 2022-10-28查看全文
近期这个问题不少企业咨询 我这里保存有其他机构这样一个答复，我觉得解答的很好，与大家共享： 问：我公司是2007年成立的生产性企业，下设一个全资子公司，负责公司材料采购和产品销售。通过这样的职能分工，发挥采购、生产、销售的专业化分工。目前，我公司欲加强对该子公司的财务管控，管控内容之一是统一...
王占伟 2022-10-28查看全文
在往年的企业所得税汇算工作中 对于以前年度开具的发票能否在本年入账并税前扣除的问题 没有一个规范的文章明确 在实践中 各地的执行口径也不一致 有些地区规定对于上年度开具的发票 最迟可以在本年度企业所得税汇算期结束前入账并税前扣除 有些地区规定应在本年度三月份之前入账并税前扣除 有些...
王占伟 2022-10-28查看全文
近期，国务院多次发文要对物流企业进行政策扶持，并且，现已出台了一些优惠政策，但对于很多企业来讲，对于“物流企业”的概念还把握不准，不知道物流企业是否有标准，是不是需要到税务机关备案 在得到税务机关认可后才可以享受相关优惠！！ 为此，财政部、国家税务总局日前专门下发了：《财政部、国家税务总局关...
王占伟 2022-10-28查看全文
今天上午出去跑了一上午 刚刚踏进办公室 坐到电脑边上 看到QQ上有一个同行的来信： 请教个问题啊：企业上下班的通勤班车费用，税前列支的时候，是按一般的期间费用还是按福利费用列，你是怎么考虑的？ 这个问题，其实以前遇到了很多，我记得我也写过一篇类似问题的文章发在了中国税务报上。企业所得税...
王占伟 2022-10-28查看全文
近年来，我国物流业发展迅速，已成为我国的经济的重要增长点，物流业的税收收入也成为各地地方税收的重要源泉。物流企业涉及业务广，包括运输、仓储、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等多种复杂的业务，是从事生产性服务的一种企业。与交通运输企业相比，物流企业税收政策更为复杂。 为了促进物流业的发...