资金管理暂行规定
报喜鸟集团资金管理暂行规定 1. 集团公司的资金管理权在集团财务部及各子公司财务部。 2. 集团财务部经理对资金的使用提供意见；由财务总监进行决策；并报经总裁审批。资金 使用计划由集团财务经理领导实施，财务总监负责监督、审查。 3. 各子公司的财务印鉴由集团财务部集中管理，专人负责。各子公司的所有银行帐号都必 须在集团公司备案。现金的提取、支票转帐、及以电汇和汇票形式对外付款，都需要 到集团财务登记、盖章。 4. 现金管理 1. 除上海工厂外，各子公司实行备用金制度。 2. 现金的提取和保管 子公司需要现金，须有出纳填制“现金申领单”，并有子公司总经理审批；然后到 集团财务部由财务经理审核后，在集团财务部出纳处领取现金或现金支票；同时 要在“支出凭证”上签字。 各公司为出纳配备保险柜，由出纳负责现金保管。 3. 现金的收取与支付 出纳收取现金，应尽快交到集团财务部；不得坐支现金。交款时，由集团财务部 出纳出据“收款收据”。集团公司每日库存现金不得超过5000元，各子公司不得超 过1000元。 现金的支付，应当严格控制其支付范围、支付标准，并严格按有关程序办理。 4. 借款手续 员工出差、或购置零星办公用品、或临时外事招待等，需要预借现金，经办人员 须填制“借款单”，并由总经理审批。 5. 对内费用报销 员工费用报销，应参照《费用报销实施细则》，按标准、按要求报销；一般员工报 销，时限为3天。 6. 工资发放 工资发放，由集团人事部制表；集团财务部负责办理。一般情况下，集团财务部 应与银行签定工资代发协议，工资打入员工个人帐号。 7. 对外支付货款 1. 材料采购和成品购买 材料采购和成品购买，应当签定采购合同，由财务部存档（复印件）备案；遇特 殊情况不能签定合同的，应由经办人自制“采购备忘录”，报经总经理出具意见和 批准签字。 对外付款时，应由经办人出具“付款通知”、正规发票、公司质检证明。财务依据 合同或备忘录，审核付款通知、发票、质检证明，在其完全合格后，方可办理付 款。20万以下的、并归入预算的，有总经理审批后支付；否则，只有在总裁批准 后，方可支付。 2. 固定资产购置 购置房产、机器设备、运输工具、办公设备等，都需要有在购置前，提出购置申 请，作出预算。在购置房产、大型机器设备时，应当有可行性研究报告，提请董 事会研究。在董事会同意购置后，方可签定购置合同，留复印件为财务部备案。 另外，财务部根据合同要求，作资金安排。 在购置固定资产需要付款时，项目负责人应当填制“付款通知”，并连同发票、验 收意见提请财务部，办理付款。2万元以下、并归入预算的，有总经理批准后可 以支付；否则，须有总裁批准后，方可支付。 3. 广告费的支付 由总部负责的广告，应由企划部作出计划和项目预算；并且合同副本交财务备 案。按合同规定到期需要支付时，由企划部填制“付款通知”，报经总裁审批。 期间，对方应当提供广告费专用发票或往来资金发票。 由专卖店申请报销的广告费，应当由营销公司负责办理手续。营销公司有关部 门作出报销说明，要注明标准及总额；由营销公司总经理审批。报到财务部时 ，财务应当进行审查；专卖点应当提供广告专用发票。财务审查无疑问时，方 可作报销处理。财务出具收据，计入同专卖点的结算帐户，并及时通知专卖点 。 8. 其他应付款项的支付 纳税申报的税款支付，由税管员提供计算单，填制“税款交款书”，由集团财务部经理 批准后，可以划转。 其他应付款项，10万元以下的、并纳入预算的，由总经理批准后，可以支付；否则， 应当由总裁批准。 9. 应收帐款的管理 9. 1 合同的管理 销售合同应当由财务部备案；合同若由变更，应当及时、书面通知财务部。 1. 信用政策的制定 对于客户的信用政策，由营销部门决定，但应参照财务部门的意见。对于信用政 策超出公司统一要求，或客户的资信、经营状况与其信用政策不匹配时，财务有 权向总经理直接反映。 2. 应收帐款的分析方法 对于因销售造成的应收帐款，主要采用帐龄分析法，以便综合反映公司信用风险 。当客户行为超出给其的信用政策，财务应当及时反映，并有权对其客户的再订 购合同和退货等行为出具否定意见。 3. 应收帐款的催收 销售人员应当严控对客户信用政策的执行，时刻监控客户的信用政策，对客户欠 款的催收负直接责任。同时，财务人员应当对欠款的催收给以积极的配合。 4. 坏帐损失的确认、责任的承担 在管理核算中，应收帐款达一年者，即确定为坏帐。相关销售人员应当对此客户 高度警惕，并撤消其信用政策。 销售回款率应当作为评价销售人员业绩的重要指标。若真正造成坏帐，货款收不 回来，应对直接责任人作相应的处罚。 10. 融资管理 1. 贷款计划 贷款计划必须依据集团公司的经营计划和经营预算作出。一方面，根据资金缺口 安排融资金额；另一方面，要根据实际经营情况预计还贷计划。 2. 贷款办理 贷款计划有集团财务部经理作出，财务总监提出指导意见，并作出决策。贷款的 办理，须经总裁批准；由集团财务部经理领导工作，并向总裁汇报工作进展情况 。贷款合同应当由总裁签字。 3. 贷款归还 贷款的归还应当有计划，纳入经营预算。尽一切努力，保证按合同条款规定及时 归还本金、利息，维护公司的信誉。贷款的归还，由集团财务部经理负责；归还 时，须经总裁批准。 11. 投资管理 对外投资，不论是股权投资、债权投资还是进行资产委托，都须由项目负责人作 出可行性报告。可行性方案中要包含投资效益预测，包含投资预算和风险控制方 案，包含对本公司现金流的评估。投资方案须经董事会通过，由财务总监给出指 导性意见，最后由董事长审批。 当对外转出投资款时，应当由项目负责人提出申请，财务总监给出审核意见，最 后由董事长批准。手续齐全时，方可进行投资款划拨。 在投资的整个期间，项目负责人应当密切关注投资项目，及时收集信息，定期作 出风险分析，定期汇报工作，同时作好投资收益管理。 14．协调文件 原材料采购控制程序 财务控制程序 营销控制程序 销售控制程序 资产管理控制程序 固定资产管理制度 费用报销制度 预算制度
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