业务计划和资金预算操作手册康佳集团(ppt)
业务计划和资金预算操作手册
提纲
业务计划和预算流程原理


具体的业务计划和预算流程

计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下：事业部分解集团下达经营指标
自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划
业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一
目的

企业各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程，根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达到的目标以及相应的行动计划

作为各层级之间的“管理合同”，业务计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一，是“量化的经营目标+行动方案+关键业绩指标”

通过业务计划和资金预算，优先重点，保证重点项目，明确各单位的资源投入

是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行动方案，在执行过程中修正、改善

优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则
它是...
其中，系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的业务目标的必要前提
行动方案的特征/重要性





典型的业务计划和资金预算流程应包括五个步骤
业务计划和预算流程中的具体工作及相关职责
业务计划/预算流程整体进度
活动

业务计划和预算流程原理


具体的业务计划和预算流程

计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下：事业部分解集团下达经营指标
自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划





根据集团战略研讨会决定，战略规划中心修订集团公司五年规划及制定下年度经营目标初稿
集团公司原定目标(五年)



业务计划和预算流程原理


具体的业务计划和预算流程

计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下：事业部分解集团下达经营指标
自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划
各事业部自上而下分解目标与自下而上确立目标、质询过程原理图
各事业部分解集团下达的目标，制订初步的业务计划和资金预算（自上而下）
事业部的总经理应亲自负责业务计划和资金预算流程（自下而上）


业务计划和预算流程原理


具体的业务计划和预算流程

计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下：事业部分解集团下达经营指标
自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划
数据收集是制定业务计划和预算流程的基础，通过数据可以分析市场状况和事业部经营状况，评估业绩、找出差距，为经营管理指明路径和方向
分析报告
各部门进行详尽的外部市场分析和内部能力评估，作为具体业务计划制定的基础
外部市场环境数据
各相应负责部门对内部运作业绩进行分析评估
其中市场部负责收集最新的外部市场环境发展状况信息并分析其原因
产品线1市场情况
事业部工作小组汇总分析影响当年业绩的主要因素，吸取相应的经验以指导制订下一年的业务计划
99年原定计划

业务计划和预算流程原理


具体的业务计划和预算流程

计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下：事业部分解集团下达经营指标
自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划
下一年的业务计划制定流程在事业部内部也是一个自上而下和自下而上相结合的过程

自上而下确定初步目标

初步分解公司总部下达的事业部目标，明确与目标相应的负责部门/人选根据对事业部整体的外部市场环境和内部组织能力的评估，初步确定分解的业绩目标
事业部总经理对跨部门的业绩目标/战略予以初步评估/协调(如新的产品线推出研发和销售目标)
事业部总经理对各部门目标与计划进行详细评估，设立有挑战性的目标

自上而下的确定目标--根据重新评估的事业部战略，事业部对总部下达的目标进行初步分解，落实到具体的负责部门
事业部总经理和各负责部门根据外部市场环境和内部组织能力的评估确定初步的目标水平
事业部制定初步分解的子目标，以指导各部门自下而上确定业务目标和行动方案
总部下达的事业部目标

业务计划和预算流程原理


具体的业务计划和预算流程

计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下：事业部分解集团下达经营指标
自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划



自下而上计划制定第一部分,市场部与销售公司对销售额/销售量目标进行系统地分解，决定相应的行动方案
销售收入
营销费用
销售费用
广告/促销费用
制造成本
管理费用
财务费用
利润
市场部收集市场增长关键因素的变化状况，以评估市场增长潜力
确定市场增长的关键因素(如彩电)

历史市场存量
更换周期
经济水平
家庭数/新婚家庭数
首台彩电渗透率/第二台彩电渗透率
市场平均价格

产品经理系统地综合各关键因素的增长预测，形成对整体市场增长的预测
替换市场
具体关键驱动因素的数据收集和计划制定由分公司总经理负责，分公司市场部经理协助

市场部综合各产品线的市场增长潜力和各分公司份额目标，形成初步销售预测(10月20日前完成)
市场潜力


自下而上地制定计划第二部分：各分公司根据实际的费用活动，制定相应的销售费用目标和计划
并非根据销售额单一成比例地分配销售费用，而是根据主要的费用活动分配销售费用
销售公司汇总各分公司费用目标，通过横向比较，制定更合理的费用水平目标
分公司一

自下而上制定计划第三部分；市场部根据销售业务计划制定相应的广告/促销计划和费用预算（详见广告促销计划与费用流程）
广告与促销间的比例安排

自下而上计划制定的第四部分：制造部对制造成本进行详细分解，制定相应的行动计划
计划生产量
合格率
材料成本
材料1用量
材料1单位成本
材料1比例


销售公司通过客户规划，制定与销售预测相应的回款计划
客户应收帐款*表
同时，分公司对客户信用进行分类，以预测减少坏帐风险


业务计划和预算流程原理


具体的业务计划和预算流程

计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下：事业部分解集团下达经营指标
自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划

第一步：事业部工作小组对跨部门的目标与计划进行总体协调
工作小组对跨部门的目标计划予以协调，如：
新产品开发生产进度和销售计划协调
生产计划与销售计划协调
第二步：各负责部门与事业部经理讨论初步业务计划，对不能达到的总体目标提出基于事实的挑战
参与人员：
事业部总经理
相关部门人员
工作小组

各部门根据确定的改进计划，修订行动方案举例
背景介绍
事业部小组对改进计划措施进行初步评估，选择优先的重点项目以相应分配资源
实施效益
第三步：对于初步的业务计划目标和行动方案，事业部总经理和财务部门进行具体的质询，指导工作小组和各负责部门修改相应的行动计划
质询具体的目标设置和相应的行动计划
通过挑战各部门对于目标分解树上基本假设的设定，设定具有挑战性的目标
同时，根据业务计划方案，分解制定各岗位的关键业绩指标，作为业绩考核的基础
第一步：
确定业务计划的价值树

第四步：事业部汇总相应的行动方案，形成整体的业务计划和资金预算
损益表

公司总部进行初步的质询会议，评估事业部的初步业务计划
参加者：
总裁、财务总监、战略规划与培训副总，战略规划中心经理、企管与人力资源中心总经理，事业部总经理，事业部主管
在最终的质询会之前，事业部的计划修订是一个不断反复，最优化目标的过程
总部职能部门质询，批准目标和计划
总裁对于修改后的业务计划作出最终的决定
参加者：
总裁、财务总监、战略规划中心经理、企管与人力资源中心总经理、事业部总经理，事业部主管

业务计划和预算流程原理


具体的业务计划和预算流程

计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下：事业部分解集团下达经营指标
自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划
对于业务计划的执行进行每季度的评估，但进度评估不仅仅是确定进度差距，更重要的是制订缩小差距的改进计划










业务计划和资金预算操作手册康佳集团(ppt)