《商业银行审计技巧》

商业银行审计技巧、方法

培训对象：审计人员

培训时间：二天一、审计方案的编制方法

二、非现场审计信息收集和准备及分析方法 

三、现场审计重点导向和审计方法 

四、审计报告撰写和运用 

一、审计方案的编制方法 

（一）审计重点导向 

1、审计规划和审计思维 

 "问题导出分析.doc" 问题导出分析  "问题导出分析.doc" .doc 

风险的时空观 

博弈思维：

发散思维

创新思维

直觉思维

换位思维 ：我认为、应该 

记忆思维

2.审计的重心：总部？网点的操作风险？ 

审计的重心：总部？网点的操作风险？ 

财权：广告，费用计划，费用使用 

授信审批权：点贷，隐形审批 

大额资金业务和同业业务交易 

 "陶礼明案.docx" 陶礼明案  "陶礼明案.docx" .  "陶礼明案.docx" docx 

理财产品发行与发行公司的合作关系 

产品设计和开发权 

人事权：客户经理的来源，支行长长期不调换、违规不处理 

制度的制定 

系统的开发 

（二）审计方案编制基本思路 

1、审计方案基本要素

审计范围

业务架构

信息系统

业务流程

相关制度

相关人员

重要风险点

审计报告

举例：  "Book1--授信.xls" Book1--  "Book1--授信.xls" 授信  "Book1--授信.xls" .  "Book1--授信.xls" xls     "Book1-资金.xls" Book1-  "Book1-资金.xls" 资金  "Book1-资金.xls" .  "Book1-资金.xls" xls     "Book1-流动性.xls" Book1-  "Book1-流动性.xls" 流动性  "Book1-流动性.xls" .  "Book1-流动性.xls" xls 

审计要注意本行的架构风险 

案例：  "架构与发展、风险的关系及审计.docx" 架构与发展、风险的关系及审计  "架构与发展、风险的关系及审计.docx" .  "架构与发展、风险的关系及审计.docx" docx 

案例：  "“窝案”.doc" “窝案”  .doc 

案例：XX  "富田银行资金违规交易.doc" 银行资金违规交易  "富田银行资金违规交易.doc" .doc 

案例：转贴现操作 

案例：设立按揭等贷款审批中心 

案例：设立投行部与财务公司的业务 

案例：  "贷款：理事长操纵贷款.docx" 贷款：理事长操纵贷款  "贷款：理事长操纵贷款.docx" .  "贷款：理事长操纵贷款.docx" docx 

本行同业业务经营架构的风险？ 

同业业务直销风险？ 

2、风险排查方案举例：P64

 "排查二（中行高山案）.doc" 排查  "排查二（中行高山案）.doc" .doc 

3、专项审计方案示范：

  "抵质押物和保证金风险.doc" 抵质押物和保证金风险  "抵质押物和保证金风险.doc" .doc 

 "权利质押率规定.doc" 权利质押率规定  "权利质押率规定.doc" .doc 

 "抵质押检查方案设计及审计报告格式---烟台.doc" 抵质押检查方案设计及审计报告格式  "抵质押检查方案设计及审计报告格式---烟台.doc" ---  "抵质押检查方案设计及审计报告格式---烟台.doc" 烟台  "抵质押检查方案设计及审计报告格式---烟台.doc" .doc 

如何查处新增大额不良贷款银行内部 人为道德风险.docx 

4、方案、制度、规划的设计能力培养 

5.思考题：下例风险排查方案设计

如何排查某一业务风险？

如何排查同业风险？

如何排查同一客户风险？ 

如何排查某一柜员风险？ 

前台业务主要风险是什么？如何查？ 

如何查举报信？P63    吉林宾馆租赁、洛阳、重庆住房分配、泰安 

如何进行查大害，防大患的审计？P92。资金？ 

6.审计人员如何进行新业务审计？ 

二．非现场审计信息收集和准备及分析方法

（一）审计信息收集范围 

收集各类业务数据：举例：  "审计资料准备目录" 审计资料准备目录 

审计切入点？P128 

报表分析举例

 "指标分析设计表格.doc" 指标分析设计表格  "指标分析设计表格.doc" .doc 

 "费用占比分析表.xls" 费用占比分析表  "费用占比分析表.xls" .  "费用占比分析表.xls" xls 

 "费用执行情况.xls" 费用执行情况  "费用执行情况.xls" .  "费用执行情况.xls" xls 

 "资产负债表分析.xls" 资产负债表分析  "资产负债表分析.xls" .  "资产负债表分析.xls" xls 

 "损益表分析.xls" 损益表分析  "损益表分析.xls" .  "损益表分析.xls" xls 

 "财务指标执行分析.xls" 财务指标执行分析  "财务指标执行分析.xls" .  "财务指标执行分析.xls" xls 

 "帐户之间关联关系分析.doc" 帐户之间关联关系分析  "帐户之间关联关系分析.doc" .doc 

 "检查重点准备举例.doc" 检查重点准备举例  "检查重点准备举例.doc" .doc  "现场审计流程.doc" 2.   

 "贷款重要风险点判断.doc" 贷款重要风险点判断  "贷款重要风险点判断.doc" .doc 

 "关注重点人.docx" 关注重点人  "关注重点人.docx" .  "关注重点人.docx" docx 

 "舞弊行为检查方法.doc" 舞弊行为检查方法  "舞弊行为检查方法.doc" .doc 

4.      "审计现场判断节点.doc" 审计现场判断节点  "审计现场判断节点.doc" .doc 

 "会计帐户检查要点.doc" 会计帐户检查要点  "会计帐户检查要点.doc" .doc 

 "财务报表真实性检查方法.doc" 财务报表真实性检查方法  "财务报表真实性检查方法.doc" .doc 

7.非报表信息：

包括：工作总结、台账、人员变动信息、监察部门的监察处理信息、内外部审计报告及整改、群众举报材料被审计单位的内外部审计报告及整改情况

8. 外部信息：

税务、外管、财政、人行、银监等检查和罚款的信息

9. 媒体及互联网的有关报道； 

10.其他资料。

（二）合理配置审计资源：处理好现场和非现场审计的关系和人员的分工

现场与非现场审计的关系

非现场审计工作的主要内容

年度审计规划

审计方案的制定

规范审计流程和制定审计制度

数据分析

报表合规性审计

审计报告综合、归纳总结、专题风险报告

对现场审计质量的后评估：方案的执行情况、审计计划的执行情况、审计流程执行情况、审计不足和风险评估

审计整改监督 

3.完善的系统控制审计的现场和非现场审计的统一 

（四）大数据信息分析思维和方法： 

1、什么是大数据和大数据审计？ 

案例：  "殷-大数据时代.doc" 殷  "殷-大数据时代.doc" -  "殷-大数据时代.doc" 大数据时代  "殷-大数据时代.doc" .doc 

案例：  "大数据-从个人揭示整体.doc" 大数据  "大数据-从个人揭示整体.doc" -  "大数据-从个人揭示整体.doc" 从个人揭示整体  "大数据-从个人揭示整体.doc" .doc 

2、大数据审计的特征分析 

充分性：时间段长 

全面性：所有机构、所有业务 

工作位移：现场审计向非现场审计转移、审计方式改变    

从个体向整体特征揭示分析 

总结和归纳 

案例：  "审计署%20光大审计报告.docx" 审计署 光大审计报告  "审计署%20光大审计报告.docx" .  "审计署%20光大审计报告.docx" docx 

案例：  "审计署-关心问题-国开行.doc" 审计署  "审计署-关心问题-国开行.doc" -  "审计署-关心问题-国开行.doc" 关心问题  "审计署-关心问题-国开行.doc" -  "审计署-关心问题-国开行.doc" 国开行  "审计署-关心问题-国开行.doc" .doc 

案例：  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" 审计署  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" -  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" 交行  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" -  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" 重视事件过程  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" -  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" 而不是结果  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" .doc 

案例：  "贷款：理事长操纵贷款.docx" 贷款：理事长操纵贷款  "贷款：理事长操纵贷款.docx" .  "贷款：理事长操纵贷款.docx" docx 

案例：  "贷款---垒大户--联社.docx" 贷款  "贷款---垒大户--联社.docx" ---  "贷款---垒大户--联社.docx" 垒大户  "贷款---垒大户--联社.docx" --  "贷款---垒大户--联社.docx" 联社  "贷款---垒大户--联社.docx" .  "贷款---垒大户--联社.docx" docx 

案例：  "贷款：虚假按揭贷款（开发商）.docx" 贷款：虚假按揭贷款（开发商）  "贷款：虚假按揭贷款（开发商）.docx" .  "贷款：虚假按揭贷款（开发商）.docx" docx 

案例：  "贷审会会议不正常.doc" 贷审会会议不正常  "贷审会会议不正常.doc" .doc 

案例：  "风险检查快速反映机制.doc" 风险检查快速反映机制  "风险检查快速反映机制.doc" .doc 

案例：  "关联企业关系识别方法.doc" 关联企业关系识别方法  "关联企业关系识别方法.doc" .doc 

案例：  "归纳-营运内控环境较差.doc" 归纳  "归纳-营运内控环境较差.doc" -  "归纳-营运内控环境较差.doc" 营运内控环境较差  "归纳-营运内控环境较差.doc" .doc 

案例：  "归纳-财务管理不够精细.doc" 归纳  "归纳-财务管理不够精细.doc" -  "归纳-财务管理不够精细.doc" 财务管理不够精细  "归纳-财务管理不够精细.doc" .doc 

案例：  "归纳-财务制度建设滞后.doc" 归纳  "归纳-财务制度建设滞后.doc" -  "归纳-财务制度建设滞后.doc" 财务制度建设滞后  "归纳-财务制度建设滞后.doc" .doc 

案例：  "集中办卡资料核实风险.doc" 集中办卡资料核实风险  "集中办卡资料核实风险.doc" .doc 

案例：  "集中开户风险.doc" 集中开户风险  "集中开户风险.doc" .doc 

案例：虚假网银

三、现场审计重点导向和审计方法

1.现场审计质量控制 

 "银监会现场检查暂行办法.doc" 银监会现场检查暂行办法  "银监会现场检查暂行办法.doc" .doc   

 "审计署-关于完善审计制度若干重大问题的框架意见.doc" 审计署  "审计署-关于完善审计制度若干重大问题的框架意见.doc" -  "审计署-关于完善审计制度若干重大问题的框架意见.doc" 关于完善审计制度若干重大问题的框架意见  "审计署-关于完善审计制度若干重大问题的框架意见.doc" .doc 

 "现场审计流程.doc" 现场审计流程  "现场审计流程.doc" .doc 

2.要从议事规则、架构与流程、机制、制度、系统、人的行为、责任文化上分析问题 

 "议事规则.doc" 议事规则  "议事规则.doc" .doc：

 "架构与发展、风险的关系及审计.docx" 架构与发展、风险的关系及审计  "架构与发展、风险的关系及审计.docx" .  "架构与发展、风险的关系及审计.docx" docx   

 "系统.doc" 系统  "系统.doc" .doc 

 "系统管理漏洞.doc" 系统管理漏洞  "系统管理漏洞.doc" .doc 

 "完善信息科技系统，控制前台操作风险.docx" 完善信息科技系统，控制前台操作风险  "完善信息科技系统，控制前台操作风险.docx" .  "完善信息科技系统，控制前台操作风险.docx" docx 

会计抹账、错账更正、存贷款利息等调整的操作流程风险控制 

 "制度.doc" 制度  "制度.doc" .doc   怎么查？

 "机制.doc" 机制  "机制.doc" .doc    "决策责任追究-网点设点-网点购买等.doc" 决策责任追究  "决策责任追究-网点设点-网点购买等.doc" -  "决策责任追究-网点设点-网点购买等.doc" 网点设点  "决策责任追究-网点设点-网点购买等.doc" -  "决策责任追究-网点设点-网点购买等.doc" 网点购买等  "决策责任追究-网点设点-网点购买等.doc" .doc  虚假业务：

考核机制 

流程： 

流程银行后  前台开卡、信贷调查等资料传后台审核的资料真实性问题？ 

前台集中授权的真实性风险控制问题？     

要查问题背后的人的问题：特别是贷款等要从人上去分析 

3. 关注问题的“过程”，而不要纠缠问题的已知结果

 "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" 审计署  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" -  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" 交行  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" -  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" 重视事件过程  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" -  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" 而不是结果  "审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc" .doc 

 "审计署-关心问题-国开行.doc" 审计署  "审计署-关心问题-国开行.doc" -  "审计署-关心问题-国开行.doc" 关心问题  "审计署-关心问题-国开行.doc" -  "审计署-关心问题-国开行.doc" 国开行  "审计署-关心问题-国开行.doc" .doc 

4.要分析问题背后的问题：人的问题，特别是贷款、大额采购 

用巡视的思维审计，对事更对人，背后问题

 "中央巡视报告-2016年.doc" 中央巡视报告  "中央巡视报告-2016年.doc" -2016  "中央巡视报告-2016年.doc" 年  "中央巡视报告-2016年.doc" .doc 

 "中央纪委对7起违反中央八项规定精神问题发出通报.doc" 中央纪委对  "中央纪委对7起违反中央八项规定精神问题发出通报.doc" 7  "中央纪委对7起违反中央八项规定精神问题发出通报.doc" 起违反中央八项规定精神问题发出通报  "中央纪委对7起违反中央八项规定精神问题发出通报.doc" .doc 

关注客户经理和行长、员工的行为

1）关系人贷款管理：

 "关系人贷款.doc" 关系人贷款  "关系人贷款.doc" .doc  

 "行长舞弊-弄虚作假-自己营销-授意办理.doc" 行长舞弊  "行长舞弊-弄虚作假-自己营销-授意办理.doc" -  "行长舞弊-弄虚作假-自己营销-授意办理.doc" 弄虚作假  "行长舞弊-弄虚作假-自己营销-授意办理.doc" -  "行长舞弊-弄虚作假-自己营销-授意办理.doc" 自己营销  "行长舞弊-弄虚作假-自己营销-授意办理.doc" -  "行长舞弊-弄虚作假-自己营销-授意办理.doc" 授意办理  "行长舞弊-弄虚作假-自己营销-授意办理.doc" .doc 

 "行长权力寻租-信贷资金与民间借贷.doc" 行长权力寻租  "行长权力寻租-信贷资金与民间借贷.doc" -  "行长权力寻租-信贷资金与民间借贷.doc" 信贷资金与民间借贷  "行长权力寻租-信贷资金与民间借贷.doc" .doc 

 "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 行长  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" -  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 权力寻租  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" -  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 通过家属关系人贷款  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" -  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 大额采购租   "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" .  "行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" docx 

2）违规违法行为

案例：  “窝案”  .doc 

案例：  "行长挪用贴现票据.doc" 行长挪用贴现票据  "行长挪用贴现票据.doc" .doc 

案例：  "银行员工违法放贷.doc" 银行员工违法放贷  "银行员工违法放贷.doc" .doc 

案例：  "员工转贷倒贷.doc" 员工转贷倒贷  "员工转贷倒贷.doc" .doc 

案例：  "山西大同农民被贷款.doc" 山西大同农民被贷款  "山西大同农民被贷款.doc" .doc 

案例：  "客户经理关系人贷款.doc" 客户经理关系人贷款  "客户经理关系人贷款.doc" .doc 

案例：  "客户经理－集资.doc" 客户经理－集资  "客户经理－集资.doc" .doc 

案例：  "客户经理－资金中介.doc" 客户经理－资金中介  "客户经理－资金中介.doc" .doc 

案例：  "讲稿－信贷业务风险管理－PPT/渤海银行职员挪用储户千万存款私自放贷.doc" 银行职员挪用储户千万存款私自放贷  "讲稿－信贷业务风险管理－PPT/渤海银行职员挪用储户千万存款私自放贷.doc" .doc 

案例：贷款资金堆积的重要客户、买基金、保险、理财产品等

案例：  "收取财务顾问费问题.doc" 收取财务顾问费问题  "收取财务顾问费问题.doc" .doc 

案例：帮助客户洗钱 

案例：  "假清收.docx" 假清收  "假清收.docx" .  "假清收.docx" docx 

5.关注热点问题： 

(1)关注去杠杆信贷业务风险 

如何查多头贷款，高杠杆企业？（小人戴大帽子） 

如何查多头贷款家属式企业？ 

如何查企业多头投资？ 

如何查集团贷款和关联企业贷款？ 

 "关联企业关系识别方法.doc" 关联企业关系识别方法  "关联企业关系识别方法.doc" .doc 

检查方法：  

人行信贷系统 

本行各信贷系统：   "综合授信管理问题.doc" 综合授信管理问题  "综合授信管理问题.doc" .doc   对本行所有系统中查 

从各种收集各种关系信息：从本行所有系统中查，法人、公司地址、手机号、 

查开户资料，从开户资料中查是否存在关联关系 

查贷款资金走向 

查贷款还款账户 

查异地当事人在本地开户 

查是否存在代发工资后批量开卡 

查是否存在异地当事人在本地批量开卡信息工具查询的运用：  "信息查询工具.doc" 信息查询工具  "信息查询工具.doc" .doc 

查企业会计报表：报表上的长期投资科目？ 

报表分析：资产与资本金的比例，投资与投资收益的比例，报表合并的编制，资产结构分析 

查企业利润表主营业务收入各商家往来 

外部的：税务网、土地网、房地产网、法院网、互联网、外管网、

现场查访 

 "审计报告的类型（4种）.docx" 审计报告的类型（  "审计报告的类型（4种）.docx" 4  "审计报告的类型（4种）.docx" 种）  "审计报告的类型（4种）.docx" .  "审计报告的类型（4种）.docx" docx 

 "授信客户关键财务指标分析.doc" 授信客户关键财务指标分析  "授信客户关键财务指标分析.doc" .doc 

非财务报表分析.doc 

（2）关注表外业务 

 "表外业务风险.doc" 表外业务风险  "表外业务风险.doc" .doc 

 "影子银行管理.doc" 影子银行管理  "影子银行管理.doc" .doc 

委托贷款：  "委托贷款管理.doc" 委托贷款管理  "委托贷款管理.doc" .doc 

P2p  等股票、配资购房等融资配资业务风险 

非标等资管业务 

（3）关注创新业务、外包业务 

（4） 账户风险 

案例：  "集中开户风险.doc" 集中开户风险  "集中开户风险.doc" .doc 

案例：  "集中办卡资料核实风险.doc" 集中办卡资料核实风险  "集中办卡资料核实风险.doc" .doc 

(5)关注：授权制度执行 

授权与授信？ 

  "授权管理.doc" 授权管理  "授权管理.doc" .doc 

案例：信贷承诺证明 

贷款意向书 

账户证明 

资金证明 

担保 

？？？ 

案例：  "越权重组.doc" 越权重组  "越权重组.doc" .doc 

合同签订，行政公章使用？

6、授信业务审计要点： 

 "授信流程图.doc" 授信流程图  "授信流程图.doc" .doc  

 "单笔贷款风险控制流程图.docx" 单笔贷款风险控制流程图  "单笔贷款风险控制流程图.docx" .  "单笔贷款风险控制流程图.docx" docx 

关注信贷业务内部流程：

贷审会审查审批流程

案例：  "单笔贷款风险控制流程图.docx" 单笔贷款风险控制流程图  "单笔贷款风险控制流程图.docx" .  "单笔贷款风险控制流程图.docx" docx 

案例：  "XX分行信贷业务可疑情况.doc" XX  "XX分行信贷业务可疑情况.doc" 分行信贷业务可疑情况  "XX分行信贷业务可疑情况.doc" .doc 

案例：  "贷审会会议不正常.doc" 贷审会会议不正常  "贷审会会议不正常.doc" .doc 

案例：贷审会记录档案缺失

案例：  "贷款审查风险监控要点.docx" 贷款审查风险监控要点  "贷款审查风险监控要点.docx" .  "贷款审查风险监控要点.docx" docx 

案例：  "越权重组.doc" 越权重组  "越权重组.doc" .doc 

资产评估流程 

 "案例：资产评估风险问题.doc" 案例：资产评估风险问题  "案例：资产评估风险问题.doc" .doc 

案例：  "包装出来的资产.doc" 包装出来的资产  "包装出来的资产.doc" .doc 

 "案例：资产评估风险问题.doc" 案例：   "案例：资产抵押物评估问题.doc" 案例：资产抵押物评估问题  "案例：资产抵押物评估问题.doc" .doc  

融资担保公司评估使用控制流程

 "案例：担保公司风险问题.doc" 案例：担保公司风险问题  "案例：担保公司风险问题.doc" .doc 

授信报告审计举例 

 "授信客户关键财务指标分析.doc" 授信客户关键财务指标分析  "授信客户关键财务指标分析.doc" .doc 

案例  "企业报表分析案例5.doc" 企业报表分析案例  "企业报表分析案例5.doc" 5.doc 

 "企业报表分析案例4.doc" 企业报表分析案例  "企业报表分析案例4.doc" 4.doc 

 "同仁堂财务报告.doc" 同仁堂财务报告  "同仁堂财务报告.doc" .doc 

 "财务报表分析案例1.doc" 财务报表分析案例  "财务报表分析案例1.doc" 1.doc 

 "XX物资贸易有限公司.doc" XX  "XX物资贸易有限公司.doc" 物资贸易有限公司  "XX物资贸易有限公司.doc" .doc 

 "XX设备结构有限公司.doc" XX  "XX设备结构有限公司.doc" 设备结构有限公司  "XX设备结构有限公司.doc" .doc 

 "XX药业有限公司授信分析报告.doc" XX  "XX药业有限公司授信分析报告.doc" 药业有限公司授信分析报告  "XX药业有限公司授信分析报告.doc" .doc 

 "季节性生产企业的分析.doc" 季节性生产企业的分析  "季节性生产企业的分析.doc" .doc 

中小企业信贷风险： 

  "小企业融资管理.doc" 小企业融资管理  "小企业融资管理.doc" .doc 

  "B2B商务信贷管理.doc" B2B  "B2B商务信贷管理.doc" 商务信贷管理  "B2B商务信贷管理.doc" .doc 

 "P2P%20网贷.doc" P2P   "P2P%20网贷.doc" 网贷  "P2P%20网贷.doc" .doc 

案例  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" 非法集资严峻   "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" P2P  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" 最大单笔涉案金额  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" 5  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" 亿  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" .doc：

家属式多头贷款风险

 "中小企业金融违法犯罪新特点.doc" 中小企业金融违法犯罪新特点  "中小企业金融违法犯罪新特点.doc" .doc 

资产质量管理：

五级分类管理：  "贷款－五级分类判断.doc" 贷款－五级分类判断  "贷款－五级分类判断.doc" .doc 

不良资产管理：  "不良贷款管理.doc" 不良贷款管理  "不良贷款管理.doc" .doc 

贷后监控要点：  "贷后风险检查.doc" 贷后风险检查  "贷后风险检查.doc" .doc 

案例：   "银行不良资产贷后管理-时间换空间.doc" 银行不良资产贷后管理  "银行不良资产贷后管理-时间换空间.doc" -  "银行不良资产贷后管理-时间换空间.doc" 时间换空间  "银行不良资产贷后管理-时间换空间.doc" .doc 

案例  "空手套白狼.doc" 空手套白狼  "空手套白狼.doc" .doc 

案例：  "山东某老板骗贷20亿跑路.doc" 山东某老板骗贷  "山东某老板骗贷20亿跑路.doc" 20  "山东某老板骗贷20亿跑路.doc" 亿跑路  "山东某老板骗贷20亿跑路.doc" .doc 

控制风险的关键是（1）控制和监管账户？（2）代其资金支付？（3）管理销售资金回笼？（4）防止规模盲目扩张，高杠杆？（5）监管其资产变动情况？(6)培养其诚信意识 最终以诚信贷款？（7）强化面签管理：  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\面签案例.docx" 面签案例  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\面签案例.docx" .docx？（8）抵质押物管理？（9）强化审计和贷后检查？（10）接地气化管理：实地查看经营、实地监管抵质押的回笼和销售 

非标资产业务、证券化业务、理财业务、担保业务、同业代付、通道业务。关注这些业务的合法性、合规性和风险性，潜在的风险隐患，保证创新金融业务的依法和合规。一些人朝思暮想，总喜欢提出一些所谓的改革创新的口号，推出一些标新立异的新的产品、标新立异的操作模式等等，甚至以所谓的金融创新为名掩盖其经营管理中存在的问题，转嫁危机，隐藏风险。 

（6）股权管理 

 "股权管理.docx" 股权管理  "股权管理.docx" .  "股权管理.docx" docx 

银行生存三大致命点：股权、资本充足率、流动性 

从三个方面关注城商行股东的资质条件。

一是审查主要股东资质。入股资金应为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股，法律法规另有规定的除外。

二是坚持一个股东入股同类银行机构不超过2家，取得控股权只能保留一家。

三是履行书面承若。银行股东要承若不干预银行的日常经营事务，5年内不转让所持有银行股份，持续补充资本，不向银行施加不当指标压力。

对上市银行，实行更为严格的监管制度和披露要求。持股达到已发行股份5%的，要严格履行“举牌”程序，持股比例达到已发行股份20%的，要补充披露投资者及关联方关系结构，交易价格、资金来源、后续计划等；当达到30%时，应发出收购要约。

有的民营银行股东短期入股后即出售银行股权，有的股东在银行获批后立即转让股权，改变民营企业属性，有的股东面临司法纠纷，存在强制拍卖执行银行股权的隐患。要加强股东管理，提高股权稳定性。

管理层不稳定。个人银行高管变换频繁，说明民营银行的企业文化，经营理念仍需磨合。

6.关注银监局处罚动态

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7.审计人员的敏感性：对环境、对人、对账簿、对账户等 

网点环境：安微营业用房购置、海南车购置、出租航空、证券公司等 

 "营业场所.docx" 营业场所  "营业场所.docx" .  "营业场所.docx" docx 

网点代销业务检查 

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网点有哪些代销业务？如何对网点代销业务进行检查？ 

财务部门的收费收据

重要岗位人员来源

  "XX分行信贷业务可疑情况.doc" XX  "XX分行信贷业务可疑情况.doc" 分行信贷业务可疑情况  "XX分行信贷业务可疑情况.doc" .doc 

贷审会记录档案缺失 

会计凭证的调换：昆明 

资产评估短时间内变动 

财审会人员不一致 

关注账户记录的特征：对账户中“摘要”内容分析，如输入 分红、利息、集资等关键词分析  短期内大量账户同一业务特征的分析 

 "客户经理－集资.doc" 客户经理－集资  "客户经理－集资.doc" .doc 

 "客户经理－资金中介.doc" 客户经理－资金中介  "客户经理－资金中介.doc" .doc 

案例：1：  借：现金（银行存款）100万 

贷：A客户账户 100万 

借：A客户  100万 

贷：其他  100万 

借：其他  100万 

贷：B客户 100万 

问题：期初余额、期末余额？ 

业务形态的可能性？  转款、放贷、盗窃、集资？ 

如何数据分析？               

8.关注事件细节：

审计身边环境的细节：车、店、设摊、出租等 

向客户借车 

 "中标通知书.jpg" 中标通知书  "中标通知书.jpg" .jpg 

投标人投标价格的比较

开标流程

 "关注审计细节.doc" 关注审计细节  "关注审计细节.doc" .doc  P74

9、  "费用审计的细节案例.docx" 费用审计的细节案例  "费用审计的细节案例.docx" .  "费用审计的细节案例.docx" docx 

10、重视举报信信息 

大连 

哈尔滨 

重庆：行长住房 

对举报人的保护 

建立信息渠道

11.实地求证方法：

对公、按揭贷款联动贷款现场考察

核销的现场求证

吉林营业用房购置 

非标准仺储：大连 

抵质押物的现场检查 

 "抵质押物和保证金风险.doc" 抵质押物和保证金风险  "抵质押物和保证金风险.doc" .doc 

 "银监会-商业银行押品管理指引的通知.docx" 银监会  "银监会-商业银行押品管理指引的通知.docx" -  "银监会-商业银行押品管理指引的通知.docx" 商业银行押品管理指引的通知  "银监会-商业银行押品管理指引的通知.docx" .  "银监会-商业银行押品管理指引的通知.docx" docx 

12.谈话技巧   

不耻下问，无知无畏、不懂装懂：新业务的审计 

多了解人的背景：客户经理、支行长、 

分层递进 ：洛阳小金库，泰安小金库  辽宁证券公司返还款 

倾听和善于捕抓信息：宁波不良资产与入股 

适当释放信息：辽宁不良资产清收款处理 

谈话与现场求证：倾听 P119   沈阳基金 

学会宽容、沟通、 

13、互联网信息的运用 

客户信誉、经营状况的查询：昆明法人的跑路、行长入股私募基金公司、河北客户经理参与企业集资 

对行长、客户经理电脑网址的检查 

14.函询：同业存款、客户重点帐户核实 

同业业务资金往来、存款的函证、企业开户重点账户、贷款、大额借贷方发生额、大额基金、大额理财等的审计核实

四、审计报告撰写和运用

（一）审计证据和审计工作底稿 

1.审计证据范围：

各种数据书面资料：会计帐本、凭证、报表、发票、证明、客户资料、存单、

各种谈话记录：

影像：会计影像资料

电话录音、传真：资金部门、外汇交易员

录像资料：电子监控系统 

工作底稿等

审计证据保密原则 P137 

审计证据上报原则

一事一议

审计底稿示范：  "工作底稿.doc" 工作底稿  "工作底稿.doc" .doc 

交流互审

组长复审

（二）  "审计报告撰写和审计报告运用.doc" 审计报告撰写和审计报告运用  "审计报告撰写和审计报告运用.doc" .doc 

1、审计报告定级

2、审计报告运用 

3、如何规避审计风险 

4、如何写审计建议

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