金税四期下个人所得税自查与汇算清缴实务

【课程背景】

在西方有一句广为人知的谚语“这个世界上，只有死亡和税收是逃不掉的”。有人的地方除了有江湖之外，更少不了政府。而为了维持政府的运作，自然就需要向各行业进行收税。经典电影《肖申克的救赎》中，安迪在狱中的利用自身的金融知识，实现了命运改变。原因就在于他比监狱里的任何人都更了解税收，因此可以帮狱警报税，甚至是帮监狱长做假帐洗钱。在我国个人所得税历来依赖“代扣代缴”制，单位在你拿到工资之前就帮你把个税扣掉了，绝大部分人在单位代扣代缴后，也不需要再进行汇算清缴。但是，这种情况随着“新个税法时代”的到来而将一去不复返。我们新个税法施行以后，个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得，特许权使用费所得，四项合并为“综合所得”，“综合所得”由个人在纳税年度终了时进行汇算清缴，将在整个申报中占据重要地位。也就是说，随着个税“综合与分类相结合”的持续深入，税收征管模式由用人单位代扣代缴为主，转向了“代扣代缴与自行申报相结合”。按照西方政治哲学思想，税收并不是一个单纯的经济学概念，“纳税的义务”与“纳税人的权利”均是构成现代文明国家重要的部分。在培养现代公民意识上，纳税是最日常也是最深入人心的一堂课。金税四期下大数据共享时代的来临，税局会综合比对个税及社保计税基数，数据来源从企业提供变为了金税数据库！所以，随着我国税法的日趋完善，随着金税四期的脚步的临近，当意识到纳税的义务与权利相绑定，居民个人需要主动了解税制变动，不断提高税收遵从意识和遵从能力。我们自身才能在大潮中立于不败之地，常说的“国家兴亡，匹夫有责”，才会在新时代再次焕发生机。　

本课程偏重从实战出发，让各层级人员掌握税务管理思维，让各层级人员真正了解个人所得税、社保与企业的关系，为企业和个人分析痛点，防范税务稽查风险。

【课程收益】

精心打造企业及个人的税务管理思维

了解个人所得税制的核心思路

掌握日常个人所得税的风险

掌握个人所得税汇算清缴的基本理念和方法

帮助企业及个人进行年终自检，防范税收风险

【课程大纲】

一、个人所得税概述

个人所得税思维建立的必要性与重要性（《肖申克的救赎》）

个人所得税改革简介

个人所得税法解读

个税改革红利分析（举例）

“自行判别、申报享受、相关资料留存备查“原则

二、个人所得税涉及风险剖析

企业而言，

1、值得关注的46个风险点

（1）24种情形，按照“工资、薪金所得”扣缴个税

（2）2种情形，按照“利息、股息、红利所得”扣缴个税

（3）4种情形，按照“劳务报酬所得”扣缴个税

（4）3种情形，按照“偶然所得”扣缴个税

（5）1种情形，按照“财产租赁所得”扣缴个税

（6）1种情形，按照“财产转让所得”扣缴个税

（7）8种异常情形及个人所得税申报过程中的风险点

2、企业偷逃个人所得税的几种常用方法

3、少交个税和社保入税的矛盾

4、作为代扣代缴个税义务人所承担的巨大的税务风险

个人而言

1、两处以上收入汇算清缴时是否合并汇算清缴

2、全年一次性奖金的个税

3、自然人股东和员工借款长期不还未代扣个税（企业年报中的六大往来）

4、股东个人支出是否在企业列支（处罚案例）

偷逃个人所得税处罚—顶额处罚（*娅和*凡案例）

三、个人所得税汇算清缴---基本知识

什么是汇算清缴—盘点、大扫除

为什么要进行年度汇算清缴

年度汇算清缴范围

应在什么时间办理年度汇缴

是否需要办理年度汇算清缴（首违不罚与处罚案例）

不确定是否符合免予办理的条件的特别提醒

四、个人所得税汇算清缴---办理实务

经营所得汇算清缴

综合所得汇算清缴

1、选择办理方式和渠道

2、选确定受理的税务机关、填写确认申报表、办理补退税

3、怎样操作个税手机APP？

（1）简易申报流程

（2）标准申报流程

常见问题解答

五个人所得税扣缴风险总结及风控建议

风险点1、未履行扣缴义务

风险点二：遗漏扣缴项目

风险点三：适用税目错误

风险点四：计税依据及入账凭证错误

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