《金税四期+新会计准则——税会差异分析与实务应用》

洞悉准则变化，深挖税会差异
财务人员必修——税会差异分析与实务应用
主讲：郝卯花
【课程背景】
随着全球经济一体化和会计国际化进程的加剧，近年来我国财政部出台了多项会计准则：2017年颁布新收入准则、金融工具准则、政府补助准则；2018年颁布新租赁准则；2019年颁布非货币性资产交换准则、债务重组准则。我国的新会计准则充分体现了与国际会计准则的趋同，引入了大量新名词，新概念，条款晦涩难懂，准则制订的理念与账务处理发生了巨大变化！
同时，我国税务领域正在发生深度变革，来自官方的各类新政密集出台，在金税四期大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，税务违规成本与风险逐年增大，随着财政部陆续出台了多个最新企业会计准则，使得税会差异风险越来越大，会计有时不经意的账务处理，可能给企业带来巨大的税务风险，当前急需企业财务人员不断提升专业知识水平，及时把握政策变革的前沿动向，突破固有思维，从容面对应变挑战，更快适应政策与环境的变化，提升财务报告信息质量，同时降低企业涉税风险，推动企业健康稳定发展。
在工作中，您是否有过以下思考：
如何领会新会计准则体系的内容、要点和精髓，更好地做好新旧制度的衔接工作？
金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？
怎么理解固定资产的确认与计量有多项税会差异？
新收入准则的变化影响到各个行业，非上市企业施行时间是2021年1月1日起，可是收入的五步法模型还没学明白怎么办？特殊销售形式完全看不懂怎么办？对税会差异根本无从下手！
扣除类项目直接影响利润，造成较大的税会差异，如何进行掌握？
财政部最新规定的增值税会计处理应当避免什么误区？
……
本课程主题全面，主旨清晰，针对财政部近年来最新出台的准则进行深入细致的讲解，对新变更的内容进行新旧对比说明，阐述异同及原因。同时对应相关的税收法规进行深入对标分析，结合大量实务案例，以财务人员日常账务处理为主线，从资产负债类科目开始，到损益类科目存在的税会差异进行详细讲解，用通俗易懂的方式生动全面地引导学员掌握规范账务处理与涉税管控的技巧，积极主动规避实务误区与盲区，快速提升财务人员的专业判断能力和职业素养。
【课程收益】
掌握财政部最新企业会计准则的规定， 把握准则的前沿动向
了解企业当前所处的税收环境，充分认识税收政策的新变化与发展趋势
掌握资产、负债、收入、支出类会计科目存在的税会差异
掌握新收入准则下，收入确认时点以及特殊销售业务下的税会差异
掌握财政部关于《增值税会计处理规定》的前沿政策
掌握实务中存在的热点问题以及税会差异风险的应对方法与技巧
（12小时的课程，共分8个知识板块，60多个业务场景下的财税处理与案例，结合现场互动、另赠送1套最新税收法规文档、1套最新《企业会计准则》文档）
【课程特色】深度解读新企业会计准则与税收法规的具体规定，课程落地；内容专业严谨、逻辑条理清晰；深入浅出，通俗易懂；干货多，实务性强，能学以致用。
【课程对象】
企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；
企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员
【课程时间】6-12 小时
【课程大纲】
一、我国会计准则与国际会计准则趋同的必要性是什么？
1、旧准则在反映会计信息质量方面的弊端
2、新准则带来的优点
3、税会差异产生的根本原因分析
以上内容呈现方式：案例、现场讨论+提问
二、金税四期大数据背景下，企业面临怎样的税收环境？
1、涉税风险及其表现形式
2、当前税收环境简介
金税三期与金税四期、新出台的税收政策法规
以上内容呈现方式：案例、现场讨论
三、资产类会计准则会产生什么样的税会差异？
1、存货类
初始计量产生的税会差异（外购与受赠取得的）
后续计量产生的税会差异
存货跌价准备产生的税会差异
2、长期资产类
固定资产：入账时间、金额、折旧年限、折旧方法、残值率、修理费、闲置资产折旧、单位价值500万元以下资产产生的税会差异分析
在建工程：土地摊销的核算方法、工程完工转固的相关规定、房产税的税会差异分析
资产减值或公允价值变动带来的税会差异
以上内容呈现方式：会计准则+税收法规+案例、现场讨论+提问+练习、图表+工具
四、负债类会计准则会产生什么样的税会差异？
1、预计负责
2、应付职工薪酬
职工的范围、工资的计提与支付
3、应交税费
以上内容呈现方式：会计准则+税收法规+案例、现场讨论+提问+练习、图表+工具
五、新收入准则下的税会差异有哪些？
1、概述
新收入准则实施的时间规定、主要变化、税会差异产生的根本原因
收入确认五步法模型介绍
2、收入的定义不同产生税会差异
收入确认的前提条件不同五步法模型下各个环节产生的税会差异剖析：
合同变更、单项履约义务识别与分拆、现金折扣、销售返利、分期收款、客户支付非现金对价、支付上架费与入场费、确认收入时产生的税会差异
3、收入确认时点不同产生的税会差异
税法确认收入时间早于会计
税法确认收入时间晚于会计
提前开具发票产生的税会差异
不同收款方式下，收入准则、增值税、企业所得税确认收入不同步的对比总结
直接收款方式、托收承付和委托银行收款方式、分期收款销售方式、赊销方式、委托代销方式、预收货款方式、销售应税劳务、视同销售货物、需要安装检验的销售等
收入准则、增值税、企业所得税三者不同步的举例
4、特殊销售业务产生的税会差异
附有销售退回条款的销售（退货）
附有质量保证条款的销售（三包与延保）
主要责任人与代理人（自营与入驻第三方平台）
附有客户额外购买选择权的销售（奖励积分、折扣券、优惠券等）
售后回购（是租赁交易，还是融资交易，或是本质是退货？）
客户未行使的权利（预收货款、储值卡）
不征税收入
以上内容呈现方式：会计准则+税收法规+案例、现场讨论+提问+练习、图表+工具
六、扣除类（成本、费用、损失）会计准则与税法的差异有哪些？
1、销售费用
广告费与业务宣传费
2、管理费用
工资薪金、股份支付、残疾人员工资、辞退福利
福利费、工会经费、职工教育经费
劳务费
业务招待费
保费费用
3、研发费用
4、财务费用
借款利息支出
银行手续费
4、营业外支出
捐赠支出、代开发票税费、客户个税、员工个税
以上内容呈现方式：会计准则+税收法规+案例、现场讨论+提问+练习、图表+工具
七、其他会计准则下产生的税会差异有哪些？
1、筹办期间的税会差异
2、政府补助（补贴收入）产生的税会差异
3、投资收益产生的税会差异
4、营业外收入产生的税会差异
以上内容呈现方式：会计准则+税收法规+案例、现场讨论+提问+练习、图表+工具
八、财政部对增值税相关的会计核算有哪些具体规定？
1、与增值税核算相关的会计科目设置中的常见误区与使用规定
应交增值税及其三级专栏（进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税）
未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税
2、“应交增值税”科目期末结转的方法与技巧
月底增值税结转方法
年终结账前三级专栏的清零误区与处理技巧
以上内容呈现方式：财政部法规+案例、图表+工具

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