全面预算与绩效考核管理
凡事预则“立”，不预则“废”。市场风云变幻莫测，能否及时把握全面预算管理信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理对企业而言，其重要性和作用意义不言而喻，成为管理过程中不可或缺的一种工具和手段，它可以提升企业战略管理能力、通过有效的监控与考核，真正达到降本增效的目的，有效管理经营风险。但在实际管理过程中，“全面预算无法与战略和运营衔接”、“预算编制敷衍了事脱离企业实际”、“预算标准粗犷预算执行随心所欲”、“预算执行与绩效考核总不能平衡”已成为预算管理的“四大难题”。本课程理论+实践，帮助企业建立全面预算管理思维，找到适合自身的预算方法，理清预测、计划、预算之间的区别与联系，推动预算管理平稳执行，在预算管理中执行柔性管理与滚动预测，注重过程跟踪，通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，建立科学、合理有效的业绩考评体系，实现全面预算管理驱动战略目标达成。
【思维转变】建立全面预算管理思维，找到适合自身企业的预算方法

【知识掌握】学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

【案例实操】通过实务案例，熟悉计划、预算与预测之间的区别与联系，推动预算平稳实施

【熟练应用】将方法执行到实际管理当中，让业财部门在预算和绩效考核管理中达成共识
第一讲：全面预算管理的定义与真正价值

小故事大道理，故事导入：

1. 企业既要有远大的理想目标

2. 更要有实现理想的切实步骤

3. 企业经营要有计划、有预算

一、真正如何理解“全面预算管理”

1. 到底何谓全面、预算、管理？

1）全面预算管理内容有哪些？

2）全面预算管理体系是怎样？

3）全面预算管理到底谁的事？

2. 全面、预算、管理孰轻孰重？

3. 全面预算管理的三个阶段与六大目的

1）事前控制

a细化战略目标－企业战略的目标方向

b合理分配资源－协调各部门重要手段

2）事中控制

a促进开源节流－控制日常管理的工具

b加强风险控制－促进目标达成的利器

3）事后控制

a落实绩效考核－业绩考核的衡量标准

b确保有效执行－落地执行的有效工具

4. 全面预算管理的四大误区及难题

a全面预算无法与战略和运营衔接

b预算编制敷衍了事脱离企业实际

c预算标准粗犷预算执行随心所欲

d预算执行与绩效考核总不能平衡

二、全面预算管理的三步曲

1. 战略规划目标的确定

a战略整体规划及发展战略的制定

b战略规划十大要素

c战略做得好，预测少不了

d战略目标确定的四大方法

2. 年度经营计划的制订

3. 全面预算的编制

案例分享：某知名企业家战略规划高手的管理之道

此章节解决全面预算无法与战略和运营衔接的问题



第二讲：全面预算的编制思路与方法应用

一、预算正式编制前的“六清”要求

1. 方向清

2. 策略清

3. 政策清

4. 分工清

5. 格式清

6. 要求清

二、全面预算编制的六大方法

1. 增量预算法

2. 零基预算法

3. 固定预算法

4. 弹性预算法

5. 定期预算法

6. 滚动预算法

解析：六种预算编制方法的优缺点及具体应用

三、全面预算编制的思路和具体编制

1. 编制思路：ROE导图目标分解KPI指标

2. 具体编制：关键预算的编制

1）收入预算的编制

a收入预算编制的思路

b收入预算影响的因素

c收入预算的项目内容

d收入预算的模板设计

2）成本预算的编制

a成本预算编制的思路

b成本预算影响的因素

c成本预算的项目内容

d成本预算的模板设计

3）费用预算的编制

a费用预算编制的思路

b费用预算影响的因素

c费用预算的项目内容

d费用预算的模板设计

4）资金预算的编制

a资金预算编制的思路

b资金预算影响的因素

c资金预算的项目内容

d资金预算的模板设计

模型工具展示应用：杜邦分析预测模型助力企业预算目标拆解达成

模型工具展示应用：资金预算管理驾驶舱

预算情景模拟：经营场景预算模拟

成果交付：工具模板的使用

此章节解决预算编制敷衍了事脱离企业实际的问题



第三讲 全面预算管理的真正控制与执行

一、预算走向“先策后控”的耦合管理时代

1. “先策”－事前策划：侧重预算阶段的精心策划

2. “后控”－事中控制：侧重执行阶段的有效控制

案例精讲：企业预算对成本的全过程管理：

实务案例讨论：某企业预算编制的合理性

1）全面预算管理对企业降本增效的控制手段

2）重点成本费用的分析与控制

——强调好钢用在刀刃上

——强调花好每一分钱

——评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：原来还可以这么干

案例讲解：如何预防预算单位期末突击花钱

3）人力成本的分析与控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

a人数的有效控制与分析

b人效的有效控制与分析

c薪酬福利成本预测

d人力数量预测

e作业人力/支持人力/管理人力

f人力成本控制的五大方法

g人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

二、全面预算管理的五大原则

1. 前提条件：充分做好预测和计划

1）利润增长模型

2）收入增长

3）成本降低

4）收入增长VS成本降低难易程度？

模型工具预测：收入VS成本预测如何完成企业目标利润

——如何做好资金预测和控制

——日常经营管理之举

——长期经营规划之措

案例：某上市企业资金链断裂的反思：资金预测的重要性

2. 准备工作：健全组织机构，完善各项规章制度

1）建立预算组织体系

2）明确预算岗位职责

3）完善预算核算口径

案例：论税金核算方式说明的重要性

3. 忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义

——年度预算经营计划的“三拍现象”

4. 忌保守：留有余地，面临考核风险

1）预算目标下达的方法：上下相结合

2）预算目标的博弈

案例：合理预算目标的实施路径及方法

案例：ROE目标的设定技巧

5. 结合实际：市场趋势、整体环境、历史水平

1）全面预算编制的依据

2）历史水平的可参照性

3）市场情况的趋势走向

4）整体环境的影响变化

5）结合实际的经营状况

案例：不当预算给企业和团队带来的影响

三、全面预算的控制

1. 控制好目标达成管理工具－量本利分析法

1）保本点销量

2）保利点销量

3）边际贡献率

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析控制

场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

2. 预算分析与检讨

3. 预算的控制措施

1）控制目标

2）风险描述

3）控制措施

4）控制证据

案例：某企业预算管理存在的问题和改进点

4. 预算调整的程序及调整方式

1）预算调整的原则

2）预算调整的前提

3）预算调整的权限

4）预算调整的前提

四、全面预算执行的“六大前提”

1. 建立预算组织

2. 科学编制预算

3. 强制预算执行

4. 强化预算监督

5. 严格预算考核

6. 预算体系评估

五、全面预算执行的“四大结合”

1. 与实行现金收支两条线管理相结合

2. 与深化目标成本管理相结合

3. 与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合

4. 与企业经营者和职工的经济利益相结合

此章节解决预算标准粗犷预算执行随心所欲的问题



第四讲：全面预算落地实施绩效考核管理

1. 预算与绩效考核管理的关系

2. 绩效管理发展态势变化原因

3. 绩效考核管理四大特征

4. 绩效考核管理的价值与意义

分享：马云眼中的薪酬绩效

5. KSF绩效考核方式

1）KSF法与KPI法的区别

2）KSF激励性薪酬的六大特征

3）KSF月度绩效考核表

6. 绩效考核“五个一”

7. KPI指标设定的SMART原则

8. 如何对关键KPI指标进行有效评估及考核

9. 目标管理KPI的基本步骤有哪些

10. 企业常见薪酬模式及利弊分析

——企业薪酬激励的十大误区

案例分享：华为智慧分钱方法破解企业薪酬激励的十大误区

总结：钱分到位，干活不累；分钱分不好，企业容易倒

探讨演练：学以致用，根据企业现状如何做好薪酬体系考核

此章节解决预算执行与绩效考核总不能平衡的问题

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