金税四期（智慧税务）时代税务风险管控与合规筹划

金税四期（智慧税务）时代税务风险管控与合规筹划

课程背景：

伴随中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》落地，以“金税四期”建设为主要内容的智慧税务建设正式启航，推动税收征管方式从‘收税’到‘报税’再到‘算税’，税收征管流程从‘上机’到‘上网’再到‘上云’，税收征管效能从‘经验管税’到‘以票控税’再到‘以数治税’。“金税四期”以发票电子化为基本内容，主要通过智慧税务、电子发票、大数据共享三方面动作实现。

以数治税、金税四期、智慧税务、全电发票（数电票），对纳税人究竟影响几何？网络舆论广泛关注，而作为纳税人，不应受网络言论（甚至是谣言）影响，重要的是构建正确税务思维，正确理解和应对，把握实质，才能做好税务风险管控和合规筹划。

金税四期，以发票电子化为基本内容，发票合规仍是重中之重！发票与合同关系紧密，合同是业务的源头并贯穿业务全流程，合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，是税务风险管理和合规筹划中的重要环节，合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税负承担及税款交纳。作为纳税人，在整个业务流程中，必须高度重视发票与合同，管控税务风险，享受节税效应，避免税企争议。

课程收益：

本课程精选丰富的发票及合同涉税风险与筹划真实案例，每个案例均极具操作性和实战价值。学完本课程，学员可以建立新思维，识别业务全流程中常见税务风险，掌握税务风险管控和合规筹划的基本方法，帮助企业做好税务风险管控并实现节税效益，在工作中实现自我价值。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业财税人员

课程方式：讲师讲授.案例研讨.全员参与

课程大纲

第一讲：构建正确的税务思维，复杂问题简单化

栾老师用丰富的案例让大家构建正确的税务思维，正确应对金税四期，高效学习税务实战，在没有“明确文件”下准确“预测”政策，识别税务谣言，事半功倍学税法。

（一）有无税务思维的比较，天地之别

（二）准确理解税法，事半功倍

（三）识别税务谣言，金税四期没那么可怕

（四）判断网络文章对错

（五）“争议”事项沟通

（六）评估稽查应对

第二讲：金税四期（智慧税务、发票电子化）时代下企业税务风险挑战与应对

（一）请正确理解以票控税和以数治税

（二）税务执法新体系、税费服务新体系、税务监管新体系

（三）智慧税务建设与发票电子化改革、大数据共享

（四）金税四期，金税N期，与你何干？把握金税四期的本质，把心放到肚子里！

（五）金税四期其实很简单！打个比方，你就秒懂！

（六）金税四期：以发票电子化为基本内容，发票合规仍是重中之重！

（七）“新一户式查询”功能显神威，破获电子专票虚开第一案

（八）全电发票（数电票）优点、特点

（九）全电发票（数电票）重点关注事项及审核要点

（十）发票审核四步法，四步轻松解决发票合规审核

（十一）金税四期下企业的最佳选择：合法合规！

（十二）税收风险预警指标分析，莫要过度关注，重要的还是思维

（十三）税务稽查风险的事前管控（1元事前预防＝5元事后投资）

（十四）税务稽查风险的事中管控（知己知彼、虚心学习）

（十五）税务稽查风险的事后管控（积极救济争取最小损失，总结经验教训防微杜渐）

第三讲：真实税案精析：发票涉税风险管控及合规筹划

（一）虚开发票的税务风险

（二）虚开发票的刑事风险，不是你想的那样

（三）虚开发票在税法和刑法上的异同

（四）对开、环开、变名虚开、如实代开、挂靠等行为是否属于税法和刑法上的虚开？

（五）本是同样的业务为何一个无罪一个获刑14年？

（六）涉嫌虚开增值税专用发票罪，检察院为何不起诉？

（七）检察院对开票方不起诉，对受票方提起公诉？

（八）虚开发票后即作废为何被判虚开发票罪？

（九）虚开发票没用为何被判虚开发票罪？

（十）公司注销了涉嫌虚开发票也清查

（十一）《已证实虚开通知单》应对

（十二）自作聪明乱“筹划”引发的发票案

（十三）应开票未开票的风险

（十四）应取得发票而未取得发票的风险

（十五）善意取得虚开的增值税专用发票，企业所得税税前可否扣除？

（十六）取得错误的发票没换票但税局认可其税前扣除！纳税人怎么做到的？

（十七）取得虚开发票但税局允许其税前扣除！纳税人怎么做到的？

（十八）代开被稽查终免于补缴企业所得税！纳税人怎么做到的？

（十九）此案虚开发票套取资金，成本费用为何能税前扣除？

（二十）上游税局下发已证实虚开通知单，下游企业被认定善意取得！

（二十一）怎样在虚开案件中保护自己？

（二十二）真业务真发票为何被补税？

（二十三）虚开案件合规不起诉适用共性分析

第四讲：真实案例精析：合同涉税风险管控及合规筹划

（一）某合同条款：无知者无畏，明目张胆虚开发票

（二）某合同条款：无知者无畏，多缴冤枉税还要被处罚

（三）律师把关过的合同，你以为就没有税务风险吗？

（四）企业聘请的是税务砖家还是税务专家，很重要！

（五）合同与发票合规筹划，规避刑事风险与税务风险

（六）具体合同涉税条款逐项分析及改进建议

第五讲：合同、发票、资金、业务四流合规

（一）四流合规

（二）三方抵账协议、委托收款协议、委托付款协议

（三）四流不合一但税法允许抵扣的特殊情形

（四）进项管理

（五）销项管理

第六讲：进项发票风险管控及合规筹划

（一）扣税凭证合法合规（8大方面判断）

（二）增值税扣税凭证的种类

（三）增值税扣税凭证勾选确认

（四）不得抵扣进项税额的情形

（五）四流合规（单列一讲）

（六）农产品抵扣

（七）特殊政策（加计抵减、留底退税）

（八）增值税与企业所得税在发票上的异同

第七讲：发票开具时点风险管控及合规筹划

（一）增值税纳税义务发生时间、企业所得税收入、会计准则确认时间的异同分析

（二）提前开票与延迟开票的税务风险

（三）开票时点常见误区

第八讲：兼营、混合销售风险管控及合规筹划

（一）兼营、混合销售怎样准确区分？

（二）兼营、混合销售在合同签订、发票开具、财税处理上需要注意哪些事项？

（三）一表打尽兼营、混合销售各种情形的税务处理

（四）兼营、混合销售的错误纳税筹划是怎样的？

第九讲：价外费用风险管控及合规筹划

（一）熟练运用价外费用相关税法政策。

（二）准确判断一项费用（含代收、代垫款项）是否属于价外费用。

（三）价外费用的发票问题。

（四）押金、保证金是否属于价外费用。

（五）财政补贴是否属于价外费用。

（六）税务争议事项风险化解方法。

（七）合同中的价外费用条款需要特别关注的几点涉税事项。

第十讲：视同销售风险管控及合规筹划

（一）增值税视同销售政策详解

（二）增值税视同销售案例解析

（三）增值税视同销售与所得税、消费税视同销售的区别

（四）看似视同销售其实不需要视同销售的情形

（五）买一赠一业务需要视同销售吗

第十一讲：特殊销售方式风险管控及合规筹划

（一）销售折扣、折扣销售、销售折让相关税收政策

（二）销售折扣、折扣销售、销售折让相关案例解析

第十二讲：销售返利风险管控及合规筹划

（一）与销售量销售额无必然关系的各项费用的税务处理

（二）与销售量销售额挂钩的各种返还收入的税务处理

第十三讲：差额征税风险管控及合规筹划

（一）一般计税方法差额征税

（二）简易计税差额征税

（三）应税行为差额扣除需取得的合法凭证

（四）差额征税的发票开具

（五）差额征税的财税处理

第十四讲：简易计税风险管控及合规筹划

（一）各类增值税简易征收情形下的税务处理

（二）增值税简易征收的税务风险

弟十五讲：不可忽视的个人所得税及小税种风险管控及合规筹划

（一）个人所得税风险管控及合规筹划

（二）房产税、土地使用税等小税种风险管控及合规筹划

第十六讲：智慧税务下的合规筹划

1. 引以为戒——税筹失败案例
2. 思维方法——税筹成功案例

（三）税筹境界——润雨细无声还是秋风扫落叶

若有特殊行业需求，可加特殊行业内容（见我的其他课纲）

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