企业财务管理决策能力
企业财务管理决策能力详细内容
企业财务管理决策能力
一、财务管理决策理论
1.有关竞争环境的原则—对资本市场中人的行为规律的基本认识
2.有关创造价值的原则—人们对增加企业财富基本规律的认识
3.有关财务交易的原则—人们对财务交易基本规律的认识
财务决策管理工作的主要程序
财务决策的基础
二、投资决策
投资决策的程序
（一）识别投资机会，产生投资计划。
（二）评估投资计划：估计项目的相关现金流和恰当的折现率。
（三）选择决策方法：净现值、内部报酬率、获利指数、回收期和投资收益率等。
（四）进行投资决策，选择佳投资方案。
案例1. 某公司购入设备的投资决策。
（一）比较净现值（ NPV ）
（二）比较内涵报酬率（IRR)
（三）比较获利指数（PI）
（四）投资决策指标的比较
1. 贴现指标之间的比较—净现值与内涵报酬率的比较：
（1） 对同一或彼此独立的投资方案评价的比较
（2）对互斥投资方案评价的比较
案例2．设有两个投资项目Ａ和Ｂ，贴现指标之间的比较—在上述三种方法中，净现值是好的投资决策方法。
2. 贴现指标之间的比较—净现值与获利指数比较
案例3. 五个投资项目按获利指数的大小排序，与限定投资总额进行比较，从中选出净现值总和大的优组合。
3. 投资决策中的非贴现指标：投资回收期（只能反映投资的回收速度）、平均报酬率（只能反映投资的平均收益）等。在投资决策中只能作为辅助评价指标。
三、融资决策
融资决策的主要内容包括：
（一）估计融资需求
（二）确定融资类型
（三）计算融资成本
（四）确定资本结构
具体内容：
（一）估计融资需求—估计所需外部资金的数量
估计融资需求的步骤—销售百分比法
案例4. 信达公司融资需求预测及外部融资需求敏感分析
（二）明确融资类型
自有资金与借入资金
长期资金与短期资金
内部筹资与外部筹资
直接筹资与间接筹资
具体包括：
筹集自有资金—权益融资：
筹集借入资金—负债融资：
发行债券
租赁
混合性融资
信用融资—运用供应商融资
案例5. 格力、美的电器的信用融资决策
（三）融资成本的计算
资本成本的概念和计算
债务成本
权益成本
加权平均资本成本WACC
案例6、案例7、案例8. 融资成本的计算与运用
（四）确定资本结构
比较资金成本法：企业在融资决策之前，先拟定若干备选方案，分别计算各方按加权平均资本成本，并根据其高低来确定企业的资本结构。
案例9. 某企业佳资本结构的确定
补充：中小企业的融资环境与对策
财务决策综合案例：SMC新型灯具项目财务决策
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