企业经营分析和预算管理实务

课程背景：

会计不是一堆生硬的数字，财报的意义更不是账面数字赚钱了就好。本课程通过本-量-利分析解读企业生产经营管理，对生产经营进行正确剖析，什么时候保本，什么时候应该停产，帮助企业中高层管理者更好理解生产经营业务对财务的影响。

说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把公司管死了；不实施预算管理，公司又是一盘散沙。本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。

课程收益：

● 通过本-量-利分析解读企业生产经营管理，对生产经营进行正确剖析，什么时候保本，什么时候应该停产，帮助企业中高层管理者更好理解生产经营业务对财务的影响。

● 详细讲解了预算管理的组织、编制、执行三大环节15个关键节点如何做，并提供50张实用的表单模板，从企业经营管理角度分析高效配置有限资源，快速提升经营能力。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：企业中高层管理者

课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练

课程大纲

第一讲 本-量-利分析

1.  企业盈利模型

2.  盈亏临界点与安全边际

（1）盈亏临界点的基本模型

（2）盈亏临界图

（3）相关因素变动对盈亏临界点的影响

（4）盈亏临界点作业率

（5）安全边际

互动讨论：盈亏临界点分析在企业经营决策中有什么作用?试结合具体实例进行分析。

3. 实现目标利润分析

（1）实现税前利润目标的模型

（2）实现税后利润目标的模型

（3）相关因素变动对实现目标利润的影响

4. 本-量-利关系中的敏感性分析

（1）影响因素临界值的确定

（2）有关因素对利润影响的敏感系数

（3）敏感性分析启示与经营杠杆概念

案例剖析：航空公司什么时候回推出打折机票

互动讨论：敏感性分析是如何开展的?请具体分析。

第二讲 全面预算管理实务

导入篇：全面预算管理的困惑和颠覆

案例：全面裁员与引进销售精英的矛盾

互动讨论：咱们公司也存在预算管理实践中所碰到的问题吗？

角色扮演：如果你是公司的董事长，你觉得需要实行全面预算管理吗？

环节一：组织——全面预算管理的驱动引擎，完善企业预算管理执行

导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境

案例：调动领导的右脑

节点一：组织流程——让预算走出财务的大门

案例：财务部门的费用预算遭到投诉

节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）

案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥

节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构

案例对比：预算管理委员会VS专题会

节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度

工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板等

现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度

节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果

工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板、某集团公司年度预算启动会议题准备模板

互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？

情境模拟：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建企业全面预算管理的组织架构

环节二：编制——全面预算管理的传导器，合理规划预算，高效配置资源

节点一：下达目标——让公司的目标体系合理有效

案例：战略地图让战略深入每个员工的日常工作

节点二：分解目标——让每个人自动自发达成目标

案例：分解目标的惊人效应——进口零部件的国产化

节点三：编写计划——让工作计划承上启下（两大层级计划编写）

案例：央视的1亿广告费对化妆品企业有用吗

工具模板：某公司销售计划模板、某公司生产计划模板、某公司研发部门的业务计划模板

节点四：编制草案——高效地配置资源

工具模板：费用科目成本形态归集表、人力资源部培训经费预算明细模板等

案例：采用增量预算法编制预算必须先做减法

节点五：组织答辩——保证预算编制环节的高质量

案例：经营体投入和产出如何挂钩

互动讨论：如果准备在咱们公司实施全面预算，应该怎么操作呢？

实战练习：编制自己企业的预算

环节三：执行——根据事务合理审批预算并及时调整

节点一：预算控制

思考：为什么日常费用报销根本管不住费用

案例：500万的合同VS2500的餐费

节点二：预算审批

思考：为什么有了预算，使用预算还要审批

案例：年底突击花钱

节点三：预算调整

思考：各科目之间费用预算可以张冠李戴吗？为什么不建议企业实行滚动预算？

案例：预算管理实践综合案例——医药公司新药的对半砍预算

节点四：预算分析

思考：为什么要特别重视预算分析

案例：销售部门的招待费为什么超预算那么多

工具：利润预算执行差异分析表、管理费用预算执行差异分析表

节点五：预算考核

工具模板：公司季度考评表-针对子公司经营班子、某公司年度考评计分表等

案例剖析：上港集团-战略牵引的全面预算闭环管理

互动讨论：在咱们公司，准备如何执行全面预算管理呢？

课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

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