“人工智能”+“大数据”征管下企业税务风险防范与应对

课程背景：

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。各级税务机关在画像思维的实践、运用方面作了许多的探索和尝试。业内专家表示，从技术层面而言，通过多维度搜集纳税人的“数据脚印”，将企业成立以来存在的涉税问题、行为、环节进行税务风险测定，勾勒出企业的行为特点，还原企业真实的业务逻辑，进而给企业“画像”。对税务机关而言，这并不是什么难事。在不久前结束的“智税·2019”大数据竞赛上，国家税务总局深圳市税务局代表队，在短短几个小时的时间里，围绕增值税、企业所得税、财产和行为税三类减税降费政策，建立起数据模型，对庞杂的数据进行深入分析，最终，从全国、行业和单户企业三个维度，勾勒出纳税人一系列“风险画像”。而这，仅仅是税务机关大数据分析实力的一个缩影。放眼全国，新税务机构成立之后，税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制，可以对税收数据进行“链条式”加工处理。原本看似没有价值的数据，通过关联、解析变成了有价值的数据资产，再经由模型分析，可形成逐渐清晰的个体用户画像及群体特征。

在“人工智能”+“大数据”税收征管的大背景下，企业的经营行为越来越透明化，对税务合规的要求也随之变得更高。当下，税收征管越来越智能化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易。企业应该更加注重对潜在税务风险的提前防控。

课程收益：

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析税收大数据下企业面临的各项涉税风险，帮助企业管理者、财务人员全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险。

帮助学员从企业三大税种（增值税、企业所得税、个人所得税）把控存在的涉税风险，并了解合理的节税策略安排。

掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导财务人员掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲：企业最新税收政策研判

一、企业最新税收政策解读

1.征管新动态--税收大数据

2.两会后最新税收政策解读

3.下一步税收政策改革研判

播放视频：税收征管新变化：“人工智能”+“大数据”的税收大数据

二、企业主要税种知识概述

1.我国现行主要税种简介

2.中美税收结构与税制比较

第二讲：增值税税收风险防范与应对

一、与纳税人资格、起征点有关的税务风险

1.小规模纳税人与一般纳税人的对比分析

风险防范：不得抵扣进项税的特殊情况

节税策略：数据测算判断&综合因素判断

2.个人和个体户的起征点

风险防范：及时进行税务登记

3.小规模纳税人的起征点

风险防范：代开/自开增值税专用发票不享受起征点免税政策

节税策略：分立企业、调节销售额

4.一般纳税人的起征点

风险防范：不享受起征点免税政策，进项税额要有效管控

二、销项税额处理方面的税务风险

1.纳税义务发生时间确定有误

案例分析：不是每一笔收入都是先收钱后缴税

风险防范：纳税义务发生时间不准面临的税务风险

2.视同销售处理不当

3.价外费用处理不当

4.兼营与混合销售处理不当

5.未确保销售收入完全性

1）企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形

三、进项税额处理方面的税务风险

1.抵扣凭证有哪些？有什么要求

2.进项抵扣方面的最新政策梳理

四、发票使用管理方面的税务风险

1.应开发票而未开发票的税务风险与应对

2.错开发票的税务风险与应对

3.丢失发票的税务风险与应对

第三讲：企业所得税税收风险防范与应对

一、企业纳税主体选择策略

1.企业不同阶段纳税主体选择策略

1）设立时：选择公司还是非公司？

案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比

2）扩张时：选择分公司还是子公司？

案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比

2.风险防范与应对

风险防范：我国现有企业组织类型对比分析

节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？

二、企业所得税基本原理

1.企业所得税基本原理

2.风险防范与应对

风险防范：查账征收与核定征收对比分析

实战建议：合理利用不同征收方式，寻找最优纳税方案

三、收入事项的税务风险

1.收入确认的原则

1）税法关于收入确认的具体规定

风险防范：不同情况下收入类型的对比分析

四、扣除事项的税务风险

1.准予在计算应纳税所得额时扣除的内容

2.扣除原则和范围

1）税前扣除遵循的原则

2）准予税前扣除的范围

风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律”

3.扣除项目及标准

1）税前扣除项目及标准总结

工具演示：2019年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表

2）企业资产损失税前扣除解析及主要风险点

政策解读：《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）

政策解读：《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告〔2011〕25号)

政策解读：《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）

政策解读：《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）

热点问题：企业向税务机关申报扣除资产损失，需要报送哪些资料？

热点问题：哪些资产损失应以清单申报的方式留存备查？哪些资产损失应以专项申报的方式留存备查？

热点问题：为方便税务机关资产损失检查，企业应当做哪些准备？

4.扣除凭证新规

1）税前扣除凭证的三大原则

2）税前扣除凭证与税前扣除的关系

3）税前扣除凭证与相关资料的关系

4）税前扣除凭证的种类

风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系

风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？

5）取得税前扣除凭证的时间要求

6）不得税前扣除的凭证

热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除

热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除

热点问题：丢失增值税发票如何进行扣除，能否以发票记账联复印件作为扣除凭证？

5.不得扣除项目

1）不得税前扣除的支出项目

案例分析：企业名下车辆的违章缴纳罚款能否扣除

案例分析：手续费及佣金支出的涉税处理

五、优惠事项的税务风险

1.2019年度汇算清缴适用的优惠政策

2.优惠事项税务征管原则

3.小微企业税收优惠政策解读及应用

4.风险防范与应对

风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率

节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果

第四讲：个人所得税税收风险防范与应对

一、人人必知的个人所得税知识

1.分类与综合相结合的个人所得税制概述

2.专项附加扣除，如何扣除？如何列支？

3.为什么要进行综合所得汇算清缴？

工具演示：个税APP安装及常用操作演示

二、综合所得预扣预缴与汇算清缴

1.综合所得预扣预缴计算

2.综合所得年度汇算清缴

1）综合所得汇算清缴的基本原理

2）综合所得汇算清缴的基本步骤

3）综合所得汇算清缴计算与申报

实操演练：某职员综合所得汇算清缴计算实操

实操演练：某职员综合所得年度纳税申报表填报实操

第五讲：企业涉税危机应对之道

一、查前：防患于未然

1.查谁？2.谁查？3.查什么？4.怎么罚？

风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

二、查中：遇事怎么办？

1.企业无过错的情况下如何应对？

1）行政复议与行政诉讼

案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发

2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？

案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策

2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？

案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发

案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发

三、查后：吃一堑长一智

企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险

案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发

课程要点总结

现场答疑解惑

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