控本提效：项目全面预算与项目成本管控

课程背景：

项目过程是一项复杂且系统性的工作，需要企业投入大量的人、财、物资源。在这个过程中，企业往往容易走向两个极端：

一方面，追求项目成果的完美和优越性，希望通过项目成果的独特功能或技术创新来吸引消费者，这种追求往往导致项目成本迅速上升，超过预算，且开发进度出现滞后，无法在市场上面临激烈竞争之前完成上市或改进。

另一方面，也有一些企业为了控制成本，往往会对各个环节进行过度压缩，包括人力成本、物料成本、项目周期等，这种做法虽然短期内能够降低成本，但往往会带来项目成果的不稳定，或项目成果、功能性能的缺失，使得后续批量交付的实效性受到影响，最终可能导致项目成果市场竞争力下降，甚至失去市场地位。

• 项目成本如何进行预测？
• 项目成本如何进行有效控制？
• 为什么企业的项目成本浪费严重？
• 项目成本包括哪些内容？
• 如何进行项目成本策划？
• 如何控制项目成本？
• 如何节约项目成本？
• 。。。。。。

现代企业的项目成本浪费严重，已经严重影响到企业的利润和核心竞争力的打造。本次课程从项目全生命周期的角度来系统介绍项目成本管理。作为一名项目管理者，掌握企业的项目成本知识是必须的内容。

本课程从项目成本系统规划的角度来讲解，如何进行项目成本预算？如何进行项目成本控制？如何设置项目评审控制点？如何通过相关手段来控制项目成本？如何打造高绩效的项目成本管理体系？

课程收益：

● 掌握项目成本控制的方法和实务技巧

● 明确项目成本管理的流程和关键要点

● 学会通过项目成本管理对项目进行有效的监控与考评

● 切实有效地降低项目成本，实现项目价值与企业价值最大化

课程时间：2天，6小时/天（可根据客户实际情况调整）

课程对象：项目经理、项目成员、技术骨干、项目管理办公室专员等

课程方式：互动式讲解+案例分析/研讨+实战演练+练习+答疑

课程大纲

第一讲：项目成本管理导入

一、项目成本构成

讨论：项目投入花在哪些环节了？

1. 直接成本和间接成本

2. 固定成本和可变成本

3. 项目的选择：项目的机会成本

4. 项目的决策：项目的沉没成本

讨论：做项目决策时要不要考虑项目的沉没成本

5.项目成果的生命周期成本

TIPS:成本投入的收益递减规律—边际效益分析

讨论：项目成果的生命周期成本考虑了吗？如何估算？

讨论：你的项目分摊管理费用吗？

6.学习曲线看成本

7.成本的选择：绝对优势VS比较优势

第二讲：项目全面预算

一、项目全面预算的必要性

1.全面预算涵义与案例

2.现代企业为什么需要全面预算管理

3.全面预算管理到底能给企业带来什么

4.执行项目全面预算的注意点

5.执行项目全面预算的切实结合点

6.为什么说项目全面预算是项目整合和控制能力的体现

7.降本提效时代，企业如何制定项目全生命周期的预算目标？

二、从成果产出到价值交付的项目管理

1.从财务会计到管理会计，从管理会计到项目会计

2.项目会计与项目财务报表

3.企业经营机理

4.经营循环与项目管理过程

5.这是创造企业价值吗？从成果产出到价值交付的项目管理

三、策略性项目全面预算的工具与方法

1.项目成本依据

a)资源种类/数量/资源单价

b)项目范围、时间进度与项目成本的影响

c)项目质量、项目创新与项目成本影响

2.项目成本范围与表达对象

3.项目成本要素

4.项目成本估算的步骤

5.项目目标成本法、标准成本法、ABC成本法

6.5级项目预算

7.项目预算分配

8.项目资金平衡

第三讲：项目成本控制体系建立与实施案例

一、项目成本控制体系建立

1.EVM法项目成本控制体系

a)不同利害关系者如何在不同时间采用不同方式测量项目成本

b)EVM项目成本偏差分析

c)EVM项目成本绩效度量

d)EVM项目成本预测

e)项目成本动因分析

f)驱动成本的基本要素

2.EVA（经济附加价值）法的项目成本控制体系

a)项目经济附加价值判定

b)项目经济附加价值的计算公式

c)项目经济附加价值的活动与成本

d)经济附加价值的项目成本控制模型

e)增加项目经营效益的方法

f)提高项目运营能力的工具

案例：某企业采用EVA项目成本控制后的财务绩效比较

二、项目全面预算及控制体系的实施案例

1.项目启动时全面预算的思考点

a)项目选择与项目价值交付

b)成本由价值链决定

c)价值链活动对项目成本的影响

研讨：增加项目效益的三把刀

2.项目全面预算在项目规划时的关注点

a)定义项目预算管理计划

明确项目成本结构、计量单位、控制限值、估算精确度、成本假设

b)如何通过价值工程和价值分析优化全生命周期成本

c)项目需求与项目成本估算范围

d)项目资源需求成本（资源数量*资源种类*时间）

e)如何有效降低项目质量成本

f)外包成本管理

g)项目风险应对储备金

h)项目成本估算方法：参数估算、自下而上估算、模拟估算

i)项目成本基线的形成

3.项目全面预算在项目执行与控制的工作重点

a)项目预算度量

b)项目成本与质量、进度的冲突处理

c)全面预算体制下的项目成本控制

d)项目成本的预算控制法

案例：某企业预算体制下的项目成本模型与动因分析

4.项目全面预算在项目收尾的操作细节

a)项目成本审计

b)以项目全面预算为导向的评价机制

c)典型的项目收尾中的预算管理操作细节

研讨：项目成本结算的滞后性与实时性的解决措施

第四讲：项目全面预算及控制体系的案例研讨

案例：项目的全面预算与项目价值分配

案例：研发项目的成本拆分与控制

研讨：项目全面预算及控制体系下的问题与应对策略

研讨：项目全面预算体系建设与应用建议

课程总结与回顾

——回顾与总结课程知识点

——总结课程要点并制定课后行动计划

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