房地产、建筑业营改增政策解析和企业应对策略
房地产、建筑业营改增政策解析和企业应对策略详细内容
房地产、建筑业营改增政策解析和企业应对策略
一、增值税与营业税的主要差异（把握问题的基础）
1、增值税的税负形成机制与营业税税负形成机制差异解析
2、营业税属于价内税（价格=生产成本 流通费用 利润 税金）
3、增值税是价外税，是可以抵扣的收入税,重复征税程度缓解
4、增值税PK营业税的差额计税
5、纳税人差异（境外单位在境外代销我国房产，我国企业代销境外房产）
6、税率和税负差异（增值税税率结构复杂：17%、13%、11%、6%、0、3%）
7、纳税地点（劳务发生地与机构所在地）差异
8、纳税时间不同
9、税源归属（国地税）的差异
二、房地产营改增主要政策条款的解析（处理问题的关键）
1、计税方法：一般计税法与简易计税法解析
2、纳税人的确定标准（生产地、销售地、目的地）
3、一般纳税人与小规模纳税人的认定
4、汇总纳税与合并申报
5、增值税抵扣方法（抵扣制度、范围、方法、留抵）
6、销项税额、进项税额和应纳税额的计算注意事项
7、退免税
8、征收管理
三、营改增对建筑业的主要影响及对策解析
1、对可抵扣金额的影响（直接费、间接费）
2、对项目增值率的影响
3、对招投标的影响解析
4、对供应商选择的影响解析
5、对期初库存材料和机械设备等资产的影响
6、对企业经营成果的影响（收入、成本、利润、现金流和资产）
四、营改增对房地产的主要影响解析
1、土地一级开发不同投资回收方式的调整（固定回报、比例分成、财政返还）营改增后的重大调整
2、居住用和商用地产营改增后的主要税负区别：住宅、厂房、仓储、商铺、酒店（公寓）、养老设施等
3、对合作开发的影响解析
4、对销售的影响解析
5、持有物业出租、转租的税负差异解析
6、融资渠道与方式的选择
五、房地产营改增的主要应对策略与税收筹划
1、项目是采用母子公司体制还是采用总分公司？
2、投资架构--关联交易的调整设计（建安、绿化、建材、销售、代理等关联业务的处理）
3、供应商和招投标管理的调整
4、如何处理小规模纳税人的报价
5、房地产公司、物业管理公司与资产经营管理公司的结构设计
6、产品的营销策略对营改增的响应
六、营改增对财务会计管理的影响和应对措施
1、专用发票的使用与管理
2、企业增值税内部报表的设计
3、增值税日常核算
4、税控机进项税的处理等实操内容
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