《向管理要业绩—全面预算管理实务》

《向管理要业绩—全面预算管理实务》     

主讲：赵春国老师

【课程背景】

《礼记.中庸》中说“凡事预则立，不预则废”，毛泽东在《论持久战》中也说：“没有事先的计划和准备，就不能获得战争的胜利”。预算是企业对未来事务提前做彩排的工具，就是明年所有能够发生的数据在今年提前预演一遍，所以预算的过程就是“彩排”过程。

很多老板认为预算是财务部门的一项工作，但这是根本上错解了预算的意义。准确的说预算不是数字，是方向，是整个经营班子经过一整套审慎的研究评估之后为企业目标设定的达成路径和最终目标的方法。经常有公司财务总监说，公司年年搞预算，年年都是拍脑袋，老板扔个目标，我们就各种算，结果不是业务部门抱怨管的紧，就是预算超标，任务没有完成。老板认为预算工作没有做好。财务部门从早到晚忙活一年，反而被认为没有价值。

预算到底是谁的事，大家应该怎样参与？财务部门在预算中应该起到什么作用？业绩目标应是自上而下还是自下而上？业务部门觉得任务太高该怎么办？都说预算是一把手工程老板忙怎么搞？

本课程吸收和借鉴了中国500强公司预算导入经验，不仅仅解决预算编制问题，更强调成本管控和预算目标达成。通过课程学习让管理层能了解如何使预算与企业整个管控体系紧密联系，控制好节奏，达成预期目标。

【课程收益】

Ø 了解什么是全面预算，明白经营计划在预算中的重要作用

Ø 了解如何通过组织设计完美推动预算编制和执行

Ø 了解预算的5大作用

Ø 掌握预算编制的方法，如何利用预算考核激发员工斗志

Ø 掌握如何砍掉多余成本平衡预算与目标

【课程特色】

让管理者从理论到实操掌握一个完整年度预算的编制到落地，学员在掌握方法的基础上能够认识到自己企业在预算和成本管控方面的问题。此外，本次课程的预算落地过程也是公司组织激发，凝聚力量的过程，让员工不在抱怨预算不切实际，分清责权利，主动节约成本，拧成一股绳，撸起袖子加油干。

【课程时间】 

1天（6小时/天）

【课程对象】

老板、股东、企业中高层管理人员、财务人员

【课程大纲】

一、预算怎么定位？

1、预算思维

Ø 预算让资源分配更高效；

Ø 预算让企业更能赚钱，也能分钱；

Ø 预算是客户价值在企业内的投射；

Ø 预算以终为始，帮企业算赢。

案例：海尔全面预算文化：从“事后算账”转型为“事前算赢”。

2、预算落地前需解决的经营困惑

Ø 为什么各个部门都觉得目标定高了，资源分配少了？

Ø 为什么存货不是积压，就是供应不上？

Ø 为什么收入增长不多，成本费用开支却居高不下？

Ø 为什么资金流总是短缺？

Ø 为什么财务与业务经常争吵不休？

Ø 为什么员工流失率这么高？为什么业务人员的动力和激情调动不起来？

Ø 为什么建立了内控制度，还是不知道怎么控制？

3、预算与战略管理的关系

Ø 如何制定发展规划？

Ø 如何提高预算目标值的准确性？

Ø 如何让战略平稳着落？

4、预算与财务核算的关系

Ø 钱流到哪里，预算就管到哪里；

Ø 核算为预算提供数据支撑，预算让财务算赢；

Ø 预算提升财务数据的指导价值；

Ø 预算提升精细化管理水平；

Ø 预算是业财融合的基础。

二、预算的路怎么走？

1. 摆脱魔鬼的手走对预算的路

2. 企业需要预算的10大理由

3. 当前民企预算的6大困境

Ø 预算管理怎么做

Ø 预算管理实施步骤

Ø 预算管理审批及管控流程

Ø 预算职责分配表

案例： 金石公司成立预算管理委员案例

三、预算怎么编制？

1. 预算编制常用的四个起点

2. 预算的战略规划铁三角

Ø 战略规划十要素

Ø 金石公司战略规划

Ø 财务战略支撑企业战略

3. 财务扩张战略铁三角

Ø 苹果公司的财务扩张战略铁三角怎么做大的？

Ø 三种财务扩张战略是企业选择预算起点的重要因素

4. 预算制定

Ø 制定预算的SMART原则

Ø 各部门预算编制的主要工作

Ø 预算编制的五个步骤

Ø 预算编制的内容

Ø 预算控制流程中的职责分配

Ø 预算编制的基本流程

Ø 预算质询会

5. 预算的调整

Ø 预算调整6原则

Ø 预算调整4条件

Ø 预算调整程序

Ø 预算调整审批权限3原则

6. 预算仲裁3原则

案例：某集团公司预算审批、调整权限一览表

某大型外贸公司预算调整规定

7. 预算控制执行过程及常见4大问题

8. 预算分析、评价

9. 业务部门预算绩效指标的设计

10. 预算执行效果评估

11. 老板在预算管理中的作用就是拍板

练习：本企业适合的预算编制方法

四、预算怎么执行？

1. 预算执行10大原则

2. 预算执行中的4大误区

3. 预算的加速工具——信息化

Ø 基础工具Excel

Ø ERP中的预算管理模块

Ø 专业的预算软件

练习：结合您企业的情况试着分析一下，您们适合用什么工具进行预算管理。

五、全面预算不考核，是空谈误国

1. 支撑全面预算的考核体系

2. 预算考核指标与考核方案——

Ø 业绩评价模型——业绩考评表

Ø 业绩评价模型——组织业绩评价模型

Ø 业绩评价模型——个人业绩评价模型

3. 薪酬结构设计与超额利润奖金

4. 个人激励系统设计

练习：销售部门绩效方案

案例：某集团公司全面预算管理制度

【课程总结与回顾】

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