《全面预算，企业战略目标的量化引擎 》

全面预算，企业战略目标的量化引擎
——从战略到执行的无缝对接
主讲：徐国静老师【课程背景】
「全面预算」是制定和达成年度目标的基石与导航，是实现企业战略目标、提升经营绩效的关键手段，它通过对资源的合理配置和预期绩效的量化表达，为年度目标的实现提供财务与非财务的支持与保障。但实际上，有些企业在执行过程中，实际支出频繁超出预算限额，导致成本超支；或项目（活动）的进度与预算计划不符，出现时间延误；再或者预算资源分配不合理，导致关键领域资金短缺，而次要领域却又有过剩；甚至还会出现预算频繁调整等现象……
而导致这些的主要原因除外部环境外，通常在于：预算编制不够科学、全面，与企业战略脱节且缺乏准确性；或在执行过程中管理力度不足，灵活性欠缺，也缺乏有效的监督和考核机制；或内部管理缺位、认知局限等也影响执行效果。
随着全球化进程的加速和企业资源的日益紧张，企业如何站在生存和发展的角度，如何高效地利用有限的资源进行合理的分配？如何优化成本结构将资源价值最大化？如何将预算目标与业务目标统一？又如何将预算各项指标落实到业务执行层面？
通过此次培训，我们将通过理论与实战案例相结合的方式，直观、生动地让学员掌握全预算编制的流程和操作重点，并学会如何保证预算的有效实施，建立适合自身企业情况的内控系统。把企业的业务目标通过正式的、量化的形式表述出来，为企业明确规划出未来经营的道路。
【课程收益】
帮助学员深刻理解全面预算管理与企业经营目标达成之间的关系；
通过全面预算管理的学习和实践，帮助企业更科学、更合理地使用与配置资源；
帮助企业建立严格的成本控制体系，并通过实时监控和定期评估预算执行情况，及时发现并纠正成本超支问题；
懂得公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化；
【课程特色】
重实用：密切结合企业的痛点，深入问题，剖析根源，注重成果与落地。
贴实际：问题阐述深刻明确，语言通俗易懂，不但强调解决问题的方法，同时注重学员思维的启发与梳理。
注氛用：能够结合企业实际案例进行教学，强化动手实践与练习，具有一定的课堂调动能力和教学把控能力。
【课程对象】总裁、总经理、总经办、部门经理、财务部等相关人员
【课程方式】讲师讲授+案例分析+视频引导+模拟演练
【课程时间】2天（6小时/天）
为什么要做全面预算管理
互动：实际执行与预算往往偏离的原因是什么？
传统的预算管理是怎样的
全面预算管理的定义与重要性
一张图揭示“战略”“目标”与“预算”以及“绩效”四者之间的勾稽关系
二、全面预算管理工作的启动与准备
1、输出年度经营总结报告
1）经营环境分析
2）内部资源复盘
3）输出总结报告
2、制定公司级年度经营目标
1）SWOT分析
梳理年度战略纲要
3）对标年度战略纲要
4）测算策略与资源匹配（盈亏平衡点测算、0基测算、增量测算）
5）明确年度总体目标
3、发布公司级年度目标（从一零售行业案例切入）
架构调整
人才盘点与任命
年度战略大纲与经营目标发布（指导方向）
三、部门级年度经营预算的制定
年度预算常用的制定方法
分解法
汇总法
分析法
2、部门级年度经营目标制定
1）理解公司战略
2）总结部门工作，分析优劣势
3）目标拆解（与下属）
4）制定部门年度策略与行动计划
5）制定预算及上报（举例：业务运营部、采购部、市场部）
业务运营部预算制定的步骤
先，销售预测：从营业目标分解至各店、分品类（协同采购部）、客单价、会员数
再，人员规划
后，结合策略与行动计划制定部门级的全面预算
采购部预算制定的步骤
先，依据品类目标规划做出采购计划（会同业务部）
再，人员规划
接，毛利率规划
后，结合策略与行动计划制定部门级的全面预算
市场部预算制定的步骤
先，依据营业目标分月计划、客单提升计划以及会员管理等制定活动推广方案（会同业务部）
再，人员规划
后，结合策略与行动计划制定部门级的全面预算
互动：制定配送部预算
四、部门级年度经营预算的评审与发布
1、评审流程
2、评审标准
1）遵循：“五”个量化
2）强调：跨部门沟通与协调机制
3）澄清：预算不是目的，而是工具
3、汇总与分析（个人、部门、公司层面）
4、结果反馈（逐层至个人）
1）计划讲解
2）预算讲解
3）任状签订
4）聘书发布
五、年度经营预算的管理
1、预算管理如何管
1）什么是最适合本企业的预算
2）将预算当作项目管理
3）成立预算管理委员会并明确任务与职责
4）建立预算管理沟通与协调机制
5）管理过程中的常见问题分析与处理
6）加强对管理人员财务知识培训
2、预算管理的手段
1）预算内
常规情况下
特殊情况下
2）预算外
原则
不能偏离企业发展战略和年度预算目标
权威性与灵活性的平衡
案例：某公司年度预算与第四季度“冲刺”之间的微妙关系
调整内容
外部环境：如疫情
内部调整：公司层面：经营方向或策略发生变化/部门层面
调整流程
3、预算管理的方法
从预算的项目进行管理
从预算的金额进行管理
从预算的数量进行管理
案例：某企业人力成本控制流程分析
4、预算实施总结与分析
对不同时期的同项数据进行比对
从预算使用的金额进行分析
从预算使用的费率进行分析
从完成占比进行分析
5、预算纠编与调整
六、全面预算管理的保障（绩效的管理）
1、基本原则
1）目标一致性
2）可控性原则
2、经营性指标即KPI关键指标（也称财务指标）
1）销售达成率
2）销售毛利率
3）净利率
4）存货周转率
3、管理性指标
1）人员流失率
2）计划准确性
3）损耗
……
七、课后作业
1、根据《公司年度战略和目标》以及《部门所制定的年度策略及行动计划》
2、制定《部门级年度经营预算》

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