业务循环中的内部控制

课程背景：

中国企业内控建设已经到了实务操作、提升管理水平的重要阶段，但在企业具体的内控实务操作过程中，如何在各个业务环节中落实内控，成为企业内控建设面临的普遍难题。

您在实际工作中，是否遇到以下情形：

• 
  
  

  在销售业务中，客户信用管理不当导致销售收入大幅增长但企业现金流入却没有增加；

  
  
  



• 
  
  

  在采购控制中，花了高价格却没有买到好东西，导致产品质量出现问题，客户流失；

  
  
  



• 
  
  

  在资金管理中，投资决策失误，现金流管理不力，导致资金链断裂或资金使用效率低下；

  
  
  



• 
  
  

  在合同管理中，因为授权审批不当、疏忽背景调查，导致陷入法律纠纷，蒙受巨大损失。

  
  
  

针对以上企业现状，《业务循环中的内部控制》课程，从业务环节建立内控实施措施。此课程使用大量业务循环中的内部控制案例，详解业务中内部控制的主要风险点、关键控制点和控制措施，帮助企业优化业务循环中的内部控制，控制业务中的风险。

课程收益：

【解决业务内控难题】识别业务流程中的管控精要，解决实际工作中控制难题

【大量案例实操指导】通过大量案例融会贯通控制活动及方法，掌握内控精髓

【完善内控降低风险】通过完善内部控制体系，提升企业内控风险的管理水平

授课对象：董事会、监事会、管理层、风控合规等相关人员

授课方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

授课时长：1~2天，6小时/天

课程模型：

课程大纲

第一讲：内控风险管理的定义与真正价值

一、内控风险管理的真正意义与作用

1. 
   
   

   1.企业为什么要做风控管理、谁来控、控什么

   
   
   



2. 
   
   

   2.企业风控内容具体有哪些

   
   
   



3. 
   
   

   3.企业内控风险的影响因子有哪些

   
   
   



4. 
   
   

   4.做好内控风险对企业的影响到底有多重要

   
   
   

视频导入：企业内控风险人人有责，需具有风险意识

二、内控风险管理的五大目标

1. 
   
   

   合规目标：经营管理、财务管理合法合规；

   
   
   

案例讲解：金税四期下的合法合规管理

2. 
   
   

   安全目标：确保资金、资产、生产安全

   
   
   

案例：某企业出纳挪用贪污巨资背后的管理漏洞分析

3. 
   
   

   运营目标：提高经营效率、效果

   
   
   



4. 
   
   

   报告目标：确保财务报告真实准确，信息完整

   
   
   

案例讲解：某上市企业财报作假带来的蝴蝶效应

5. 
   
   

   战略目标：促进企业实现发展战略

   
   
   

三、内控风险管理遵循的四大原则

1. 
   
   

   融合性原则

   
   
   

• 
  
  

  与企业战略设定相结合

  
  
  



• 
  
  

  与经营管理相结合

  
  
  



• 
  
  

  与业务流程相结合

  
  
  

2. 
   
   

   全面性原则

   
   
   

• 
  
  

  应覆盖企业所有的风险类型

  
  
  



• 
  
  

  应覆盖企业所有的数据类型

  
  
  



• 
  
  

  应覆盖企业所有的业务流程

  
  
  



• 
  
  

  应覆盖操作环节和管理层级

  
  
  

3. 
   
   

   重要性原则

   
   
   

• 
  
  

  确定需要进行重点管理的对象内容

  
  
  

1. 
   
   

   企业重灾区的管控

   
   
   



2. 
   
   

   企业次灾区的管控

   
   
   



3. 
   
   

   企业盲区的管控

   
   
   

• 
  
  

  有针对性地实施重点监测及应对方法

  
  
  

案例讲解：风险区的四象限应对策略

4. 
   
   

   平衡性原则

   
   
   

• 
  
  

  企业如何权衡风险与回报之间的关系

  
  
  



• 
  
  

  企业如何权衡风险与成本之间的关系

  
  
  



• 
  
  

  企业如何权衡风险与收益之间的关系

  
  
  

案例分享

第二讲：识别企业经营风险的方法及工具

一、识别企业经营风险的两大法器

1. 
   
   

   显微镜法见微知著

   
   
   

1）层层深入，刨根问底

2）五个为什么分析法

1. 
   
   

   背景来由

   
   
   



2. 
   
   

   场景应用

   
   
   

举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？

举一反三案例剖析：库存存货分析所折射的实际管理问题

1. 
   
   

   通过数据发现实际管理问题

   
   
   



2. 
   
   

   深挖问题背后的真正原因；

   
   
   



3. 
   
   

   对症下药，提出解决办法及管理措施

   
   
   



4. 
   
   

   进行效果检验，优化与完善管理过程

   
   
   

案例总结：财务运营分析的PDCA四步曲闭环管理

思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式

思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题

深度思考：一个企业保持低库存的好处与高库存风险

模型工具展示应用：库存测算分析模型解决企业管理问题

2. 
   
   

   望远镜法登高望远

   
   
   

• 
  
  

  对比行业财务价值，找到自身差距

  
  
  

对标管理灵魂三问：

1. 
   
   

   行业对标数据从哪来？

   
   
   



2. 
   
   

   对标的对象需要注意哪些问题？

   
   
   



3. 
   
   

   对标的效果有哪些？

   
   
   

案例分享：通过数据的对标分析激发员工的源动力

案例分享：某著名企业标杆瞄准法的应用－对标管理示意图

• 
  
  

  跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

  
  
  

透彻理解商业世界需要财务思维

1. 
   
   

   巴菲特的选股理论

   
   
   



2. 
   
   

   透过ROE理解企业赚钱的商业之道

   
   
   



3. 
   
   

   杜邦分析法拆解三种商业模式

   
   
   



4. 
   
   

   杜邦分析法的四大核心指标

   
   
   



5. 
   
   

   简易理解IRR(内部投资收益率)

   
   
   

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

• 
  
  

  借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业

  
  
  

1. 
   
   

   潜在/新进入者的威胁

   
   
   



2. 
   
   

   购买者的议价能力

   
   
   



3. 
   
   

   替代品的威胁

   
   
   



4. 
   
   

   供应商的议价能力

   
   
   



5. 
   
   

   行业内竞争对手的实力

   
   
   

案例讲解：透过波特五力模型分析企业的战略投资风险

案例讲解：某企业定价策略背后的底层逻辑

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析

1. 
   
   

   保本点销量

   
   
   



2. 
   
   

   保利点销量

   
   
   



3. 
   
   

   边际贡献率

   
   
   

二、透过数据表象，看清经营本质

1. 
   
   

   现象VS本质

   
   
   

• 
  
  

  货币计量的报表不能反映非财务信息

  
  
  



• 
  
  

  警惕财务指标表象背后的假象

  
  
  

2. 
   
   

   量变VS质变

   
   
   

• 
  
  

  企业由盛转衰的五个信号

  
  
  



• 
  
  

  量变到质变的4种分析启示

  
  
  

案例讲解：如何真正识别企业的经营风险

案例讲解：如何察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹

第三讲：业务循环中内部控制的关键控点

一、企业经营财务风险的十大表现

1. 
   
   

   资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划；

   
   
   



2. 
   
   

   关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低；

   
   
   



3. 
   
   

   现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出；

   
   
   



4. 
   
   

   资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降；

   
   
   



5. 
   
   

   营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补；

   
   
   



6. 
   
   

   利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高；

   
   
   



7. 
   
   

   多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥；

   
   
   



8. 
   
   

   不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产；

   
   
   



9. 
   
   

   缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略；

   
   
   



10. 
    
    

    税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款。

    
    
    

二、资金筹划循环管理的内部控制

1. 
   
   

   经营获得的现金流是立身之本

   
   
   

• 
  
  

  经营活动企业造血功能

  
  
  



• 
  
  

  投资活动企业换血功能

  
  
  



• 
  
  

  筹资活动企业输血功能

  
  
  



• 
  
  

  企业现金流的八种情况分析

  
  
  

2. 
   
   

   导致企业资金链断裂的五大核心原因

   
   
   

• 
  
  

  经营性现金流缺乏

  
  
  



• 
  
  

  固定资产投资过大

  
  
  



• 
  
  

  过多库存积压滞销

  
  
  



• 
  
  

  应收账款逾期过多

  
  
  



• 
  
  

  过多的短期借款

  
  
  

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

3. 
   
   

   如何作好资金风险管理

   
   
   

• 
  
  

  九大日常经营管理之举

  
  
  

1. 
   
   

   盘点家当

   
   
   



2. 
   
   

   轻重缓急

   
   
   



3. 
   
   

   利用红利

   
   
   



4. 
   
   

   首当其冲

   
   
   



5. 
   
   

   调整策略

   
   
   



6. 
   
   

   主张权利

   
   
   



7. 
   
   

   友好协商

   
   
   



8. 
   
   

   盘活资产

   
   
   



9. 
   
   

   紧衣缩食

   
   
   

案例讲解：做资金使用管理的指挥官而非消防员

案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节

• 
  
  

  三大长期经营规划之措

  
  
  

1. 
   
   

   现金为王

   
   
   



2. 
   
   

   互补投资

   
   
   



3. 
   
   

   未雨绸缪

   
   
   

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念现金流生意经

管理工具展示：资金预测管理驾驶舱

案例探讨及成果落地：如何做好企业的资金链的守护神

三、成本管理：控制利润的黑洞

1. 
   
   

   为有源头活水来之降本增效

   
   
   



2. 
   
   

   总成本战略将成本优势转化为核心竞争力

   
   
   



3. 
   
   

   控制成本之精髓全程控制及优化流程

   
   
   



4. 
   
   

   走向先策后控的成本耦合管理时代

   
   
   



5. 
   
   

   成本控制体现在细节处讲究精细化管理

   
   
   



6. 
   
   

   成本控制并非越低越好需把握适度原则

   
   
   



7. 
   
   

   除了看得见更甚三个看不见的成本控制

   
   
   

诸多相关案例讲解及落地方案执行

四、采购与付款循环的内部控制

1. 
   
   

   采购风险有哪些

   
   
   

• 
  
  

  采购预测不准风险

  
  
  



• 
  
  

  供应不及时风险

  
  
  



• 
  
  

  货物与订单不符风险

  
  
  



• 
  
  

  采购不合理呆滞风险

  
  
  



• 
  
  

  采购价格不合理风险

  
  
  



• 
  
  

  采购回扣风险

  
  
  

2. 
   
   

   采购风险规避手段

   
   
   

• 
  
  

  做好采购预算及策略规划

  
  
  



• 
  
  

  慎重选择供应商，重视评级管理

  
  
  



• 
  
  

  严格审查订货合同完善合同条款

  
  
  



• 
  
  

  流程管控价格，强化过程跟踪和控制

  
  
  



• 
  
  

  拓宽信息渠道保持信息流的顺畅

  
  
  



• 
  
  

  充分运用供应链管理优化供应和需求

  
  
  

案例讲解

3. 
   
   

   合同管理的内部循环控制

   
   
   



4. 
   
   

   合同管理主要风险点

   
   
   

• 
  
  

  重大事项未签订合同

  
  
  



• 
  
  

  未评估合同对象的履约能力

  
  
  



• 
  
  

  遭遇商业欺诈

  
  
  



• 
  
  

  合同印鉴缺乏集中管理

  
  
  



• 
  
  

  合同档案缺乏统一保管

  
  
  

1. 
   
   

   合同管理控制措施

   
   
   

• 
  
  

  不相容职务分离

  
  
  



• 
  
  

  合同集中管理

  
  
  



• 
  
  

  合同章的保管和使用

  
  
  



• 
  
  

  合同审核/审批/签订的权限设置

  
  
  



• 
  
  

  有效利用格式合同

  
  
  

案例讲解

4. 
   
   

   销售与收款循环的内部控制

   
   
   



5. 
   
   

   销售循环主要风险点

   
   
   

• 
  
  

  客户管理与信用控制

  
  
  



• 
  
  

  虚假订单

  
  
  



• 
  
  

  价格管理

  
  
  



• 
  
  

  调拨管理

  
  
  



• 
  
  

  出库管理

  
  
  



• 
  
  

  货款回收期过长，形成坏账呆账

  
  
  

1. 
   
   

   销售循环控制措施

   
   
   

• 
  
  

  客户信用控制

  
  
  



• 
  
  

  销售订单管理

  
  
  



• 
  
  

  价格权限设置管理

  
  
  



• 
  
  

  发货管理

  
  
  



• 
  
  

  退货收货

  
  
  



• 
  
  

  销售收款管理

  
  
  



• 
  
  

  应收账款的管理与催收技巧

  
  
  

案例讲解

总结：业务循环中内部控制的具体方法及执行

1. 
   
   

   价值观念的引领与打造

   
   
   

• 
  
  

  舞弊三角形的心理分析

  
  
  



• 
  
  

  企业三道防线的管理建设

  
  
  

2. 
   
   

   业务流程的梳理与监督

   
   
   



3. 
   
   

   现场管理的深入与把控

   
   
   



4. 
   
   

   绩效管理的合理与评估

   
   
   



5. 
   
   

   问责机制度考评与执行

   
   
   



6. 
   
   

   商业智能的搭建与运用

   
   
   

案例讲解

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