大数据和金税四期背景下财务分析、税法与审计新解

课程背景：

在大数据、互联网+、云计算等新兴技术条件下，看懂财务报表，了解客户的深层次信息，有助于有效的评估客户风险。本课程以战略视角下的财务报表分析为引领，透过财务报表进行资产质量分析、资本结构质量分析、利润质量分析和现金流量质量分析。

随着我国税制的进一步完善和国家税收征管与监管力度的不断加大，规范企业税务活动和减轻税负更加重要和必要。本课程结合大量实操案例，深入地介绍了金税四期背景下税务筹划的方法、技巧和税务风险管理等内容，有利于帮助企业管控税收成本，减轻税负。

现代信息技术的广泛应用必将并且已经引起会计、审计工作的重大变革。大数据背景下，如何进行审计数据查询？如何进行审计数据采集、整理与验证？如何进行审计数据分析？本课程将在讲授大数据审计基本方法的基础上，带领学员解决上述问题。

课程收益：

● 上市公司真实案例抛砖引玉，帮助学员熟练掌握财务报表分析技巧，从四大质量分析，教你轻松读懂每一个财务数据。

● 选取具有代表性的纳税实务案例进行分析，剖析税务筹划十大思维，学员可轻松掌握税收优惠政策在具体实践中的应用，有效提高税务实操能力。

● 结合案例，掌握大数据审计的四大基本方法，学会用大数据的思维进行审计数据分析。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业中高层管理者、财务部门等相关部门业务骨干

课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练

课程大纲

第一讲 财务分析

一、资产质量分析
案例导入：资产质量将是A股长期关键词
1. 资产负债表概述
2. 资产质量分析理论
3. 流动资产项目质量分析
4. 主要非流动资产项目质量分析
5. 资产结构质量分析与企业资源配置战略的考察
案例剖析：天合光能的应收账款质量分析

案例剖析：从资产减值准备看领益智造的资产质量

二、资本结构质量分析
案例导入：股权结构发生重大变化昂立教育将进入“无主”状态
1.负债项目的构成与质量分析
2.应交所得税、递延所得税资产（负债）、会计利润与应纳税所得额相互关系的分析
3.所有者权益项目的构成与质量分析
4.所有者权益变动表分析
5.资本结构质量分析
案例剖析：格力电器资本结构质量分析

案例剖析：特变电工资本结构质量分析

三、利润质量分析
案例导入：长安汽车的利润结构
1.利润表概述
2.利润表的项目质量分析
3.利润质量分析
4.利润质量恶化的外在表现
案例剖析：企业利润质量分析——持续性分析

案例剖析：金龙汽车的利润质量

案例剖析：财务造假特征分析

四、现金流量质量分析
案例导入：大名城回复上海证交所关于现金流量问询函
1.现金流量表概述
2.现金流量质量分析
3.影响现金流量变化的主要原因分析
案例剖析：理解杭州滨江现金流量表所包含的信息

案例剖析：乐视网现金流量分析

第二讲 金税四期下企业税务风险管控

一、金税四期改革和建设的背景

二、金税四期带来的影响

三、金税四期下税务风险管控

四、税务筹划十大思维

1. 顶层设计：企业税务架构搭建应该进行顶层设计

案例剖析：企业借款和发行债券筹划
2. 合理税负：合理税负是运营能力强的重要体现

案例剖析：某印染公司0.24%的增值税税负引稽查关注
3. 合同控税：签订合同是决定企业税负的关键

案例剖析：某车间租赁合同税务筹划

案例剖析：土地出售合同税务筹划
4. 全证据链：打造全证据链，维护自己的合法权益

5. 全价值链：经营过程，就是价值流的变化过程

案例剖析：贸易行业在税收洼地成立个人独资企业采购无法取得发票的材料
6. 交易设计：好的税务筹划需要正确理解税收政策

案例剖析：改变经营模式少缴税款40万元

案例剖析：内部宣传品管理办法区分向客户赠送台历座是宣传行为还是送礼行为

案例剖析：三方债务偿还协议减少契税30万元
7. 账务控税：企业核算方式决定税负率

案例剖析：成立子公司多扣除业务招待费

案例剖析：礼品支出属于业务招待费吗

案例剖析：业务员出差补助随工资发放恰当吗

8. 生命周期：企业发展壮大离不开税务筹划

9. 业务拆分：通过规划业务，进行税务筹划

案例剖析：化妆品销售和化妆品使用指导服务分开核算

案例剖析：仓储区“出租+物业服务”

10. 税收优惠：把握和利用好政策优惠和税收制度

案例剖析：小规模纳税人2020年4-6月的增值税免税

互动讨论：你还知道哪些税务筹划的方法？

第三讲 大数据审计

一、大数据审计基本方法

案例剖析：35000条卷烟销售收入审计思路

案例剖析：电脑高手篡改超市收银记录侵吞钱财

案例剖析：医院收费系统审计

（一）审前调查

（二）数据采集

（三）数据预处理

（四）数据分析

1.大数据审计数据分析思路

案例剖析：A航空集团公司收入审计

2.大数据审计财务数据分析方法

案例剖析：JET怎样实现“大海捞针”：会计分录背后的小金库

3.大数据审计业务数据分析方法

案例剖析:识别虚假的虚增收入

案例剖析:供应商发票的Benford定律分析

案例剖析:报销的秘密：Benford定律

二、大数据、云计算时代审计的发展趋势

案例剖析：大数据预测犯罪

1.从传统事后审计方式向持续审计方式发展

案例剖析：中国XXX大学转出500万的即时预警

2.从审计抽样模式向总体审计模式发展

案例剖析：审计署驻深圳特派办审查中国国际航空公司案例

3.从单一审计报告向综合审计成果应用发展

案例剖析：2013年财政部财政金融司某处长，受贿四千多万审计介入

4.从审计证据的因果关系向相关关系发展

5.从精确的数字审计向高效的数据审计发展

6.从财务报表鉴证向大数据鉴证发展

案例剖析：在写字楼工作的人员，上午休息20分钟、下午休息20分钟的人得癌症的概率高于不休息的人得癌症的概率82%。数据可信吗？

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