企业税收风险防范与税收筹划

课程背景：

本课程是针对集团高管关心所关心的税务问题和具体需求，而专门定制设计的课程。

本课程在金税四期和大数据税收征管的背景下，通过深入浅出的语言，分析了当前我国税收征管法及实施细则的要点内容；对企业经营活动中涉及的企业所得税、增值税、房产税和土地增值税的风险点进行分析，并提出了相应的防范措施，讲解了这几个税种的税收筹划方法；梳理了2022年国家财务部、税务总局及其他相关部门的税收优惠政策；讲解了员工个人所得税税收筹划措施。本课程结合企业实际经营过程中的具体决策选择，以及其他企业的案例来讲解，力求能够帮助企业在遵守税收法律规定的前提下，降低税收风险、进行合理的税收筹划，最大限度的用足国家的税收优惠政策，从而提高企业的经济效益。

课程收益：

● 了解《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则相关的规定；

● 掌握企业所得税、增值税、房产税和土地增值税的风险点防范及税收筹划要点；

● 了解2022年以来国家税务总局、财政部的相关税收优惠政策以及社保优惠政策；

● 熟悉个税所得税优惠政策。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：集团高管

课程方式：讲师讲授、案例研讨、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

第一讲：税收征管法及细则

一、税收征管法内容：

第一章 总则

第二章 税务管理： 税务登记， 帐簿、凭证管理，纳税申报

第三章 税款征收

第四章 税务检查

第五章 法律责任

第六章 附则

二、税收征管法及细则

第一章 总则

第二章 税务登记

第三章 账簿、凭证管理

第四章 纳税申报

第五章 税款征收

第六章 税务检查

第七章 法律责任

第八章 文书送达

第九章 附则

三、企业需要关注的关键点

内容1：金税四期

内容2：大数据税收管控

第二讲：常用税种的风险防范及税收筹划

一、企业所得税

1.所得税导入案例简析

2.所得税涉税风险表现及防范

（1）收入不完整，部分应税收入未申报纳税

（2）收入不具备合规性，收入申报不及时

（3）税前扣除类风险：限额扣除类、重点扣除类

（3）特殊事项类风险

（4）申报事项类风险提醒

3.企业所得税税收筹划

（1）利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业：

（2）合理利用企业的组织形式开展税务筹划：

（3）利用折旧方法开展税务筹划：

（4）利用存货计价方法开展税务筹划：

（5）利用收入确认时间的选择开展税务筹划：

（6）利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

案例分析：结合具体的场景进行税收筹划

二、增值税

1.增值税犯罪案例简析

2.增值税涉税风险表现

（1）纳税人身份界定

（2）进项税额的抵扣

（3）销项税额的计算

（4）取得虚开的专票

3.防范涉税风险的建议

（1）合理确定纳税人的身份

（2）准确区分可抵扣进项税

（3）正确计算增值税销项税

（4）合法合规取得专用发票

4、增值税税收筹划

（1）纳税人身份选择的筹划

（2）价外费用的筹划

（3）增值税混合销售行为的筹划

（4）增值税特殊销售的纳税筹划

（5）增值税延迟纳税的筹划

（6）利用增值税税收优惠政策

案例分析：结合具体的场景进行税收筹划

三、房产税

1.房产税导入案例简析

2.房产税涉税风险点及防范

风险点一：免租期内如何缴纳房产税？

风险点二：房地产开发企业未售出的商品房是否需要缴纳房产税？

风险点三：一次性收取租金应如何缴纳房产税？

风险点四：地价是否计入房产原值一并申报房产税？

风险点五：只有已办证的房产才需要交纳房产税吗？

风险点六：基建工地上的临时性房屋是否应按规定缴纳房产税？

3.房产税税收筹划

（1）从征税范围进行筹划：

（2）从计税依据进行筹划

1）自用房产的税收筹划：合理划分房产原值、正确核算地价、及时做好财产的清理登记工作、转变房产及附属设施的修理方式

2）出租房产的税收筹划：合理分解房租收入、通过关联企业转租

（3）从计征方式进行筹划：将出租变为投资、将出租变为仓储管理、将出租变为承包

（4）从优惠政策进行筹划

案例分析：结合具体的场景进行税收筹划

四、土地增值税

1.土地增值税导入案例简析

2.土地增值税涉税风险点

风险点一：土地增值税核定征收税务风险

风险点二：确定清算项目环节的税务风险

风险点三：房地产转让收入的税务风险

风险点四：房地产开发成本的税务风险

风险点五：房地产开发费用的税务风险

3.土地增值税涉税风险防范

措施1：做好土地增值税清算管理

措施2：审核票据的真实性，详细分析项目成本

措施3：选择合理的税收优惠

4.土地增值税税收筹划

（1）利用临界点

（2）收入分散

（3）选择适当的利息扣除方法

（4）代收费用并入房价

（5）增加扣除项目金额

（6）费用转移、加大开发成本

（7）成本核算对象筹划

（8）利用合作建房

（9）利用代建房

案例分析：结合具体的场景进行税收筹划

第三讲：2022年以来最新税收政策汇总

一、涉及税种

1. 增值税

2. 企业所得税

3.个人所得税

4. 资源税

5.印花税

6.车船税

7.车辆购置税

8.进出口税收

1. 国家税务总局出台的政策

1.新出台的税费支持政策

2.延续实施的税费支持政策

1. 社保相关政策调整

1.上调城乡居民养老金

2.一次性工亡补助金标准调整

3.各地推出社保减负

4.养老保险加快统筹步伐

5.个人养老金制度加快推动

四、财政部相关政策调整

五、与本企业有关的政策梳理

第四讲：员工个人所得税税收筹划

一、收入福利化

1. 为员工提供交通设施
2. 为员工提供免费工作餐
3. 为员工提供培训服务
4. 为员工提供旅游机会

案例分析：结合具体税收场景进行分析比较

二、收入均衡化

途径1：一次性奖金分批发放或采用包干制

途径2：避免全年一次性奖金的雷区

途径3：基本工资与年终奖的权衡

案例分析：结合具体税收场景进行分析比较

1. 变换应税项目

途径1：住房公积金

途径2：年金

途径3：商业养老保险递延纳税

途径4：离职费

案例分析：结合具体税收场景进行分析比较

课程要点总结，现场答疑解惑

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