新个税法下的个税规划处理与纳税筹划

课程背景

针对新个税法，具体有哪些重要规定？工资薪金中哪些项目应交个税？哪些项目不交个税？在企业预扣预缴时会有哪些风险？如何进行规划处理与纳税筹划以降低税收风险及个税负担？

资深企业财税实战讲师将结合典型案例进行讲解，具体包括新个人所得税的重要规定及实务风险、新个人所得税的规划处理与纳税筹划两方面的内容，针对性与实用性强，以提升学员个税规划处理与纳税筹划的能力，并能够充分运用到实务中，以达到降低个税负担、规避财税风险的目的，为企业的稳健发展保驾护航！

课程收益：

● 掌握新个人所得税的重要规定及实务风险；

● 掌握新个人所得税的规划处理与纳税筹划；

● 通过培训，能够提升学员个税规划处理与纳税筹划的能力，以达到降低个税负担、规避财税风险的目的。

课程特色：

● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；

● 最新财税，狠抓落地，创造价值。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：企业财务人员、人力资源、银行等其他相关人员

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

第一讲：新个人所得税的重要规定及实务风险

主要知识点均以典型案例进行讲解

一、新个人所得税的重要规定

1. 新个税征收范围

(1) 综合征收（4项）

①　工资薪金所得

关注点：不予征税项目、属于“工资、薪金所得”的其他项目、年度各项扣除

②　劳务报酬所得包括哪些内容？

③　稿酬所得的计算方法

④　特许权使用费所得包括的内容

(2) 分类征收（5项）

2. 综合所得的个税计算

(1) 预扣预缴

关注点：工资薪金所得个税的计算

(2) 年度汇算清缴

3. 分类征收个税的计算

二、新个人所得税的实务风险

1. 工资薪金所得扣缴风险

查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？

关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容

(1) 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等

(2) 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等）

(3) 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等）

(4) 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等

(5) 企业发放预付卡给员工或客户

(6) 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业）

(7) 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用

(8) 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）

(9) 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）

(10) 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的

(11) 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等

(12) 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税

(13) 查核企业再任用已退休人员取得的收入

(14) 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物

2. 劳务报酬扣缴风险

查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？

(1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬

(2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入

(3) 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）

(4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费

(5) 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。

3. 利息、股息、红利所得扣缴风险

查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？

(1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员

(2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的

关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！

(3) 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

(4) 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

(5) 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本

(6) 企业向个人投资者派发股息、红利

4. 其他扣缴风险

关注点：一次性补偿，是否依法计算个税

第二讲：新个人所得税的规划处理与纳税筹划

一、将工资适当转化为职工福利

1. 充分认识职工福利费

(1) 职工福利费具体包括哪些？

(2) 哪些福利费可以个税前扣除？

(3) 哪些福利费需纳个税？

2. 工资转化为职工福利的方式？

(1) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利

①　避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助

②　如何理解“人人有份”？

(2) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用

关注点：不征个税的补贴、津贴等

(3) 案例讲解实务筹划方法

①　餐补形式转化筹划

②　差旅费津贴的筹划

③　工作服的筹划方法

④　利用困难补助筹划

⑤　私车公用的筹划

关注点：私车公用中租车协议的注意事项

⑥　住房补贴的筹划

⑦　通讯费统一公务使用的筹划

二、年终奖计税的筹划

1. 利用年终奖单独计税

(1) 年终奖计税政策延期到2022年底

(2) 直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法

关注点：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算

(3) 需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况

2. 年终奖与日常工资需合理分配

关注点：避开年终奖的陷阱区域

三、灵活运用专项附加扣除的筹划

1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法

2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法

3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法

4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法

5. 房贷与房租专项附加扣除的筹划方法

6. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法

关注点：婴幼儿照护费的税前扣除新政策

四、充分利用享受优惠的商业健康保险

关注点：需满足的条件

五、充分利用企业年金与职业年金

1. 相关文件及规定

2. 税前扣除比例

六、充分利用税收递延型商业养老保险

1. 相关文件及规定

2. 税前扣除比例

七、充分利用公益慈善事业捐赠

1. 税法规定

2. 税前扣除比例

八、充分利用股票期权所得单独计税

关注点：相关文件及规定

课程结束，总结答疑

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