金税四期下“业财税融合”加强涉税风险规避与筹划

课程背景：

金税四期新增的税务检查精准靶向功能与职能部门数据共享功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，因此，作为企业唯有合规经营，否则会给企业带来更大的风险与损失。

企业每一笔经济业务均与税相关，因此作为财务人员要树立“业务”“财务”“税务”相融合的理念，将财税风险的管理理念前置到业务源头及经营各环节，特别是在金税四期税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，更应站在企业整体价值链及风险防范角度，不断制定及完善企业管理制度、规范企业管理流程、加强部门间的沟通，从业务源头规避财税风险。

税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对固定资产购置、研发、小规模纳税人、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。“凡事预则立，不预则废”，因此在业务发生之前就应做好筹划，以达到既合规合法，又能降低税负或依法延后纳税的目的，有助于各经营环节良性运行及企业长期稳定发展。

本课程会采用实务典型案例，重点针对金税四期税收征管的主要管控手段、企业所得税的涉税风险规避与筹划、增值税的涉税风险规避与筹划、个人所得税的涉税风险规避与筹划等几个方面进行讲解。

通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险规避与筹划的能力，规范业务、引领业务，以避免企业面临财税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。

课程收益：

● 掌握金税四期税收征管的主要管控手段；

● 掌握增值税的涉税风险规避与筹划；

● 掌握企业所得税的涉税风险规避与筹划；

● 掌握个人所得税的涉税风险规避与筹划；

● 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险规避与筹划的能力，规范业务、引领业务，以避免企业面临财税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。

课程特色：

● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；

● 最新财税，狠抓落地，创造价值。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：财务人员

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握

第一讲 金税四期新征管环境下的税务稽查

一、金税四期的特点及稽查新手段

1. “非税”业务

关注点：涉及社保、残保金等

2. 信息共享

3. 信息核查

4. “云化”打通

关注点：全方位、全业务、全流程、全智能

二、银行账户需警惕的大额现金划转

1. 当日现金交易的管理

2. 公转公

3. 私户转账

4. 小规模出现大额流水

5. 转入、转出等异常情况

6. 经营范围跟资金的流向没有关联度

关注点：充分的证据链

三、新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集）

1. 九大信息

2. 三大风险等级管理

四、一人式智能归集（自然人税费信息）

1. 三大信息

关注点：个人信息、财产信息、应税信息

2. 三大归集

关注点：高收入、高净值人群是稽查的重点

五、金税四期稽查重点

1. 严查的企业

2. 严查的行为

3. 严查的风险点

六、金税四期下的应有的态度

1. 以敬畏之心对待财税工作

2. 规范业务处理，规避风险

3. 加强企业与税务部门沟通

导入：作为财务人员，实务中如何完善管理制度、规避管理流程，规避涉税风险？

第二讲 “业财税融合”加强增值税的涉税风险规避与筹划

一、准予抵扣进项税额的政策及实务风险规避

1. 凭票抵扣

2. 计算抵扣

关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避

二、进项税额不得抵扣政策及风险规避

1. 用于集体福利或个人消费

2. 五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？

三、进项税额转出政策及实务风险规避

1. 进项税额转出的业务内容

关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出

2. 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？

思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？

四、视同销售业务

1. 视同销售包括哪些业务

2. 开票如何正确开具？可以少纳税？

思考：买一赠一方式增值税属于视同销售吗？企业所得税上应视同销售吗？

关注点：活动期间购买大米等给客户，正确的做法是？

五、合同签订的涉税风险规避

思考：企业合同的签订是否应由财务部进行审核？

1. 合同金额的书写

2. 发票类型的规定

3. 供应商身份如何选择？

关注点：报价不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人？

4. 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？否则多纳税担风险！

5. 合同直接决定增值税纳税义务发生时点

6. 合同中商品的税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税

六、ETC卡充值获取票据的政策规定及实务操作建议

七、收取一年以上的押金的税收政策及风险规避

l 典型案例

第三讲 “业财税融合”加强企业所得税的涉税风险规避与筹划

一、进一步加强税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避

1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？

(1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？

(2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？

(3) 针对培训费、业务招待费等税务稽查的重点应如何完善其税前扣除凭证？

(4) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？

(5) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?

(6) 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？

(7) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？

关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？

(8) 从果农个人处购买300元苹果送给客户，无法取得发票，收据能税前扣除吗？

(9) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？

(10) 如果取得了不合规发票等，怎么办？

(11) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？

2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？

(1) 虚开发票：包括哪些情形？切勿触碰！

(2) 重复打印的电子发票

关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？

(3) 其他不规范票据

3. 发票允许税前扣除的时间要求

引入：实务中往往由于管理不规范，造成企业提前纳税，现金流提前流出企业！

关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？

(1) 关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？

(2) 每年年末前，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

(3) 次年年初，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

(4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？

(5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？

l 典型案例

二、小型微利企业的财税新政及税收风险规避

1. 小型微利企业需同时满足的四个条件

2. 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？

关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受，人员多一人，多纳税几十万!

l 典型案例

三、固定资产的财税新政及税收风险规避

1. 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的政策与应用

(1) 允许一次性税前扣除固定资产的范围

(2) 可扣除的时间范围

关注点：需与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程，否则纳税现金流提前流出企业

2. 是否享受需考虑哪些因素

l 典型案例

四、研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避

1. 研发费用加计扣除政策及税务风险规避

关注点：完善管理制度、规划业务流程

2. 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？

(1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项

(2) 会计核算要求

(3) 科目设置实践操作建议

(4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料

l 典型案例

五、企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及税收风险规避

1. “目标脱贫地区”指哪些？

2. 捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠且面临涉税风险

六、残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划

1. 加计扣除需满足的四个条件

2. 不算不知道，一算吓一跳

3. 结合残疾人就业保障金政策

七、企业收到跨年度一次性租金收入财税政策及税收风险规避

1. 企业所得税规定的纳税义务时点

2. 企业采用哪种方式对企业更有利

关注点：跨年度一次性租金收入增值税的纳税义务发生时点是？

l 典型案例

第四讲 “业财税融合”加强个人所得税的涉税风险规避与筹划

一、固定纳入工资的通讯补贴等

1. 是否预扣预缴个人所得税？

2. 如何筹划应对？

二、专项附加扣除的风险管理及筹划

1. 关注点：根据各专项附加扣除的特点进行筹划

三、年终奖的筹划

1. 年终奖计算个税的政策

2. 年薪在日常发放与年终奖之间的合理分配

3. 避免多发一元，却多交个税的筹划方法

四、福利费涉及的个税问题

1. 哪些福利费不交个税？

2. 哪些福利费需要交个税？

3. 目前对交个税的福利费是如何把控的？

4. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法

关注点：发放餐补、划款至饭卡、统一订餐还是职工餐厅免费就餐更有利？

五、误餐补助的正确处理

1. 什么是误餐补助？

2. 误餐补助的正确发放方式，否则需交个税

六、人人有份的节日福利

1. 如何理解“人人有份”？

2. 是否预扣预缴个人所得税？

3. 如何筹划应对？

七、私车公用的涉税风险与税务筹划

1. 私车汽油费能税前扣除吗？

2. 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？

3. 车辆保险费、大修费能税前扣除吗？应如何处理？

关注点：普通职工与老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案

八、充分利用公益慈善事业捐赠

九、股东因私借款的风险与税务筹划

1. 什么情况下需按20%缴纳个人所得税

2. 如何筹划？

十、员工因私借款年底未还的风险与税务筹划

l 典型案例

课程结束，总结及答疑

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