非财务经理（总经理及高管）的财务课》（4-5天含预算）V4

课程背景：

有效财务管理必须建立在“以利润为中心，以净现金产生机制和成本控制机制为基本点”的基础上。利润是企业追求的目标，而净现金产生机制和成本控制机制是实现利润目标的两个前进的车轮。净现金产生机制的作用是解决企业的生存问题，而成本控制机制的作用是解决企业的发展问题。因此，非财务人员应从这两个机制入手，从整体上把握财务管理。

课程收益：

【得到课程四大成果】一个财务模型，一个财务理念，一个财务技术，一个财务工具。

【解读财务报表内容】快速读懂三大财务报表，并了解之间的关系

【提升企业经营绩效】运用财务分析解读经营管理，寻求提升管理水平的有效方法。

【有效管控日常运营】掌握全面预算管理技能，提升管理水平

【建立成本管理意识】运用成本管理技能，提升企业竞争能力。

课程特色：

摒弃财务指标的简单罗列，着重讲解财务数据的本质以及财务知识的内在逻辑。

专门针对非财务人员，培训方式深入浅出，通俗易懂，特别加入“模拟经营”环节。

以企业的实际经营运作为出发点，注重培训的实用与有效。

注重学员的参与互动及管理经验分享。

课程时间：4-5天，6小时/天

授课对象：企业总裁、总经理、集团公司事业部的总经理、职业经理人以及极具潜质的高层管理人员、各部门负责人、非财务的管理人员

授课方式：课程讲授60%，案例分析及小组研讨20%，模拟经营10%，实操练习10%

课程大纲：

模块一：利润哪里来

案例导入：两种投资回报率

一、财务管理的核心目标

1、总资产报酬率（ROA)

2、净资产报酬率（ROE)

3、财务管理的核心目标是什么？

二、如何快速评价企业财务状况

三、利润表初探

1、利润表的结构

2、利润表的原理

3、如何依据利润表评价企业财务状况？

四、资产负债表初探

1、资产负债表的结构

2、资产负债表的原理

3、如何依据资产负债表评价企业财务状况？

五、财务数据的本质

1、销售利润率（ROS)的数据本质

2、资产周转率的数据本质

3、权益倍数的数据本质

4、财务数据间的相互关系与相互作用

六、提升股东回报率的三大途径

1、提升股东回报率的途径

2、讨论：提高权益倍数就能提高固定回报率吗？

七、杜邦财务分析模型

1、什么是杜邦财务分析模型？

2、杜邦财务分析模型的局限性。

案例讲解：快速评价上市公司财务状况

课堂演练：用模型对同行业财务报表进行分析

模块二：成本怎么管

1. 成本新认识
2. 成本是越低越好吗？
3. 削减成本是与非
4. 关键的“第四项成本”

视频分析：中国队输在哪里？

成本与浪费

认识固定成本与变动成本

课堂讨论：成本结构对利润的影响

固定成本与变动成本的特征

课堂演练：本企业的固定成本和变动成本有哪些

边际贡献

案例导入：哪条产品线应该停产？

1. 什么是边际贡献
2. 边际贡献与毛利
3. 边际贡献的意义
4. 本量利分析
5. 本量利分析的定义
6. 图说本量利
7. 盈亏平衡点
8. 固定成本的意义

小组讨论：本量利分析的作用

• 影响企业销售量的因素有哪些？
• 价格竞争的底线在哪里？
• 如何确定与调整企业产品的成本结构？
• 如何确立目标成本管理体系？
• 投资可行性研究报告的本质是什么？
• 提高预算准确性的思路？
• “轻资产模式”是“万金油”吗？

课堂演练：本量利工具的应用

模块三：“模拟经营（一）”及点评分享

（★注：“模拟经营”旨在帮助学员理解财务思维，加强算账意识与成本意识，因此模拟经营的行业与相关参数不能个性化定制，祈请见谅。）

★模拟经营（一）相关知识点梳理：

1. 以“利润为导向”的含义
2. 商业信息收集的必要性
3. 销售目标制定的考虑因素
4. 营销费用投入的效果及测算
5. 如何进行不同营销方案的选择
6. 固定成本与变动成本对销售定价的影响
7. 运营风险的识别、
8. 边际贡献的定义
9. 定价的底线是什么
10. 产销平衡的意义与控制
11. 财务对利润的测算方法
12. 如何进行本量利分析测算

*****【如果时间允许的话】*****

“模拟经营（二）”及点评分享

注：《模拟经营（二）》与《模拟经营（一）》的互动PK形式相同，但经营参数不同，相关知识点不同。

★模拟经营（二）相关知识点梳理：

1. 利润与现金流的不同
2. 影响企业经营现金流的因素有哪些
3. 现金流测算的方法
4. 影响销售量的相关因素有哪些
5. 应收账款对现金流的影响
6. 资金回笼的重要性
7. 存货对现金流的影响
8. 存货库存水平的控制
9. 预算管理的基本方法与思路

模块四：现金哪里去

案例导入：某企业的利润与现金

一、现金不等于利润

1、现金与利润的增减不总同步

2、现金与利润的差异分析

二、现金流评估分析思路

三、深入了解资产负债表

1、分析资产负债表的“三分法”

2、资产负债表项目与经济业务的关系

3、资产负债表的主要项目：6+6

课堂互动：谁动了我的现金奶酪？

四、营运资本(WCR)管理

1、WCR概念

2、WCR与管理效率

3、WCR评估与决策

4、WCR与现金需求

5、OPM战略

6、现金周转天数

课堂互动：掌握本企业的营运资本状况

五、营运资本各项目的管理

1、应收账款的管理

2、应付账款的管理

3、存货的管理

模块五：税务怎么查

1. 发票在税务稽查中的重要性
2. 发票与增值税
3. 营改增与金税三期

案例解析：税务局是怎么查账的

1. 发票抵扣联的管理
2. 发票与会计成本的联系
3. 发票与企业所得税
4. 报销对企业所得税的影响
5. 企业所得税的限额扣除
6. 企业所得税实际发生的要求
7. 发票与个人所得税

模块六：预算怎么做

案例导入：你所认为的全面预算

一、全面预算的概念

二、全面预算的作用与必要性

三、全面预算失败的常见原因

案例分析：生活中的全面预算

四、全面预算管理体系

1、全面预算管理架构与职责

课程互动：绘制全面预算编制线路图

2、全面预算的目标

案例分析：如何解决预算目标分解中的博弈问题。

3、全面预算编制的内容与方法

预算编制的主要内容

预算编制的逻辑与流程

工作计划的编制

课堂练习：编制主要部门的工作计划

工作计划质询会

预算编制的方法（四大方法）

4、全面预算的控制与分析

案例分析：生产过程中的预算差异分析

案例分析：经营结果（销售）中的预算差异分析

5、全面预算的考评

五、全面预算管理的注意点

课程总结

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