实际操作中如何防范企业财务信用风险

 作者:赵淑杰    519

实际操作中企业可通过下列程序防范财务报告及信息披露风险
1.设置不相容岗位分工职责,明确岗位责任。如财务负责人负责审核财务报告但不得进行财务报告编制;

2.建立反财务舞弊与举报投诉制度。如匿名举报电话以及对举报事件处理的时限及反馈制度;
 

3.建立会计凭证填制制度与审批流程,防止会计凭证未经审核及授权记录;


4.财务报告出具前完成财产清查、差异调整,如固定资产盘点;对潜在的坏账按照权责发生制进行合理的预提;完成总账、明细帐之间的核对;
 

5. 根据法律法规规定确定合并报表编制范围


6.对企业已存未决或潜在的法律诉讼、劳动合同争议、未到期债务、会计及税收核算方法改变、高层人士变动、财务预测信息、抵押、担保、未计入当期损益的潜在损失、预提费用、未合并报表投资、合作事项等进行及时、相关、准确的信息披露。


7.建立财务报告及信息披露内部审批流程,确保财务报告及信息披露经过授权审批。
 

上述程序要科学、严谨并具有可操作性,从而保证财务报告编制及披露无严重失真、不相关、不及时等风险发生,风险控制在企业可接受的风险承受度范围内。

 作者:北京博勤咨询服务有限公司合伙人 赵淑杰

 

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