内控与风险管理——促进合规经营与价值创造

课程背景：

企业高质量发展的基础是合规经营，企业需建立健全内控与风险管理体系，细化关键环节管控措施，严格合规与内控制度执行，提高合规与风控管理水平，实现合规与内控管理标准化、流程化、智能化。企业需严把合规关口，业务部门、财务部门与内控管理部门深度参与企业重要规章制度的制定，参与战略规划、经营管理、投资等重大事项决策，参与业务模式设计、项目评估、合同评审等重点环节，强化源头合规把控、过程合规管控、结果合规监控。

课程收益：

● 了解中外企业合规与风控建设的指导文件，提高合规与风控体系建设能力。

● 促进企业战略风险、经营风险与财务风险的整合管理，提高经营管理水平。

● 促进企业合规与风控管理创新，优化企业增长、盈利、现金流管理、投融资管理，促进企业价值创造。

● 提高营销、采购等业务循环的合规与风险管理，支持企业高质量发展。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、业务人员、财务人员等

课程方式：课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式

课程大纲

1. 中外企业内控与风险管理的指导文件

1. 内控与风险管理的指导文件

• COSO《内控管理体系》解读 
• ERM《风险管理体系》解读
• 《中央企业合规管理办法》要点解读
• 《会计法》解读
• 《企业内部控制指引》要点解读
• 《世界一流财务管理体系》关于风险管控的要点解读

2.内部控制与风险管理的本质和关系

1. 企业内控与风险管理体系建设
2. 内控与风险管理组织

• 风险管理委员会
• 三道防线
• 业务部门、职能部门、内控内审部门的职责分工

案例：Shell等全球化公司风险管理组织架构

1. 内控与风险管理流程

• 源头规避风险
• 过程管控风险
• 动态监控风险

案例：Shell等全球化公司风险管理流程

3.内控与风险管理制度

• 制度构建
• 制度执行
• 评估监督

1. 企业战略风险、经营风险与财务风险的整合管理

1.企业的主要风险

• 战略风险、经营风险与财务风险
• 激进目标：超出资源能力不可持续的增长
• 短期导向：重增长、轻盈利

案例：共享单车模式失败的原因

• 资源错配：主业与非主业不匹配
• 案例：某企业将闲置资金用于信托理财与股票投资导致巨亏
• 快速扩张：大而不强

案例：某企业火箭式扩张导致失控的根源

• 过度杠杆：财务风险
• 案例：地产行业的高杠杆模式无法持续的深层逻辑
• 投机驱动：高风险

案例：某企业金融衍生品投机导致危机

• 偏离主业、缺乏核心竞争力

案例：某企业盲目多元化导致失败的战略迷失

• 盲从业务：缺乏财务制衡
• 资源不足：忽略经营现金流

2.优化企业战略决策——规避战略风险

• 增长战略与增长风险管理
• 盈利策略与盈利风险管理
• 投资战略与投资风险管理
• 融资战略与融资风险管理

3.优化企业经营管理——规避经营风险

• 采购与付款风险管理
• 销售与收款风险管理
• 制造与存货风险管理

4. 优化企业财务管理——规避财务风险

• 会计合规与风险管理
• 资金合规与风险管理
• 流动性风险管理

案例：世通公司财务造假

5.内控监督促进企业合规经营与价值创造

（1）风险管理

（2）内控内审监督

（3）财会监督

1. 案例解析——企业风险管理与价值创造

创新一：增长风险分析与管理——支持企业可持续增长

1.风险分析：增长率与发展能力

1）内含增长率（internal growth rate）

2）可持续增长率SGR

3）有机增长率

2.增长策略

——平衡收入、利润、现金流的持续增长

3.风险防范

1）避免盲目扩张

2）避免财务资源不足

3）避免没有利润和现金流支撑的收入增长

案例：A企业增长风险分析

分析：壳牌公司的价值增长战略

工具：企业增长矩阵分析模型

创新二：盈利风险分析与管理——提升企业盈利能力和质量

1.风险分析：盈利能力与盈利风险

1）经营盈利能力

2）资产盈利能力

3）资本盈利能力——资本保值增值能力

2.盈利策略

3.风险防范

1）避免增收不增利

2）忽略盈利质量和主业利润

3）避免没有现金流支撑的利润

案例：B企业盈利风险分析

创新三：现金流风险分析与管理——现金为王

1. 风险分析：现金流创造能力与现金流风险

经营现金流、自由现金流

2.现金流管理策略：提升自由现金流量的三大路径

3.风险防范

1）避免流动性风险

2）避免负的经营净现金流

案例：某企业经营现金流风险

分析：Shell公司财务资本配置战略

创新四：营运资金风险分析与管理——提高效率

1.风险分析：营运资金效率与流动性风险

现金周期（Cash Conversion Cycle, CCC）

2.营运资金管理策略：营运效率提升的路径

3.风险防范

1）库存风险

2）应收风险

案例：某企业快速增长带来的应收风险

创新五：投资风险分析与管理——轻资产运营

1.风险分析：投资回报与投资风险

2.投资管理策略

3.风险防范

1）产能过剩

2）投资支出远高于经营净现金流

3）长期资产与长期资本无法匹配

案例：某全球化公司决策失误带来的投资风险

创新六：融资风险分析与管理——降低财务杠杆

1.风险分析：企业财务杠杆与融资风险

2.融资策略

要点：优序原则

3.风险防范

1）资本结构风险

2）高杠杆风险

3）偿债风险

案例：某企业高杠杆带来的融资风险

分析：某全球500强公司的资本结构战略

1. 案例解析——企业常见的合规与风险管理问题

• 决策凭感觉，缺乏事前风险评估
• 关键流程缺乏清晰的标准和制度
• 管理纸面化，缺乏实施的有效性监督
• 不相容职责未分离，岗位设置不合理
• 缺乏审核机制，审批权限设置不合理

1. 采购与付款循环的合规与风险管理

• 采购循环流程分解与关键控制点识别
• 采购循环主要风险及合规管理
• 不合格的供应商
• 采购价格虚高
• 收货、付款，预付款风险
• 采购回扣

1. 销售与收款循环的合规与风险管理

• 销售循环流程分解与关键控制点识别
• 销售循环主要风险及合规管理
• 客户管理与信用控制
• 价格管理
• 应收管理

1. 合同合规与风险管理

• 合同管理流程分解与关键控制点识别
• 合同管理主要风险及合规管理
• 重大事项未签订合同
• 未评估合同对象的履约能力

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