管理会计创新——全球500强企业实践

课程背景：

管理会计是会计的重要分支，主要服务于公司内部管理需要。管理会计包括决策信息支持系统和管理控制系统，主要通过影响组织成员的行为来实现组织的目标，在促进企业提高价值创造能力、达成战略目标、实现高质量发展等方面具有重要的作用。市场竞争和外部环境正在发生深刻变化，企业需顺时应势，大力发展管理会计，通过规划、决策、控制、评价等管理活动促进各单位加强内部管理，提升经营管理水平与价值创造力。

企业需要构建支撑战略、规划未来、支持决策与价值创造的管理会计体系，不断创新管理会计模式，积极应用先进的管理会计工具，充分发挥财务在支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险方面的作用。

管理会计创新包括管理会计的理念创新、模式创新、机制创新、应用创新、工具创新、数智化系统创新等。通过管理会计创新，从核算财务向战略财务、业务财务转变，从记账型财务向经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务转变，推动企业实现高质量发展。

课程收益：

● 洞察管理会计的功能与关键成功要素，促进企业提高价值创造能力与高质量发展。

● 掌握企业管理会计体系的构建与创新方向，包括推动管理会计机制创新、管理会计应用创新等，构建支撑战略、创造价值、支持决策、服务业务的管理会计体系。

● 学习借鉴优秀企业的管理会计应用创新实践案例，包括预算管理、成本控制、绩效评价、激励等创新实践，促进企业价值创造。

● 学习管理会计工具，包括全面预算管理、作业成本管理、平衡积分卡、战略绩效评价等。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、业务人员、财务人员

课程方式：

☆讲师讲解，介绍管理会计体系构建和企业创新实践，通过逻辑缜密、深入浅出的讲解分析，让学员充分理解。

☆形式多样，培训采取课堂集中培训的形式进行，通过课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式，使学员充分掌握课堂所学知识。

课程大纲

价值篇：管理会计的发展——推动企业战略达成与价值创造

第一讲：管理会计之道——数字经济时代管理会计的价值与发展

一、管理会计的本质

1. 基于管理的会计：决策信息支持系统

——战略决策、经营决策、管理决策、财务决策

2. 基于会计的管理：管理控制系统

——规划、决策、控制、评价

小组讨论：管理会计与财务会计的区别与联系

二、管理会计对企业的价值

1. 提供决策支持

2. 提高价值创造能力

3. 促进创新变革

4. 激发管理活力

5. 达成战略目标

6. 实现高质量发展

三、管理会计的功能

——支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险
四、财务转型助力管理会计发展

1. 财务组织转型：战略财务、业务财务、共享财务

2. 财务人员转型：经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务

第二讲：管理会计之基——管理会计的关键成功要素

要素一：组织变革

目标：从管控型组织向价值创造型组织转变

1. 从责任中心到价值中心

2. 从管控员工到赋能员工

3. 大企业变小

4. 小企业变大

案例：全球500强A企业的组织变革——促进员工自主管理与价值创造

要素二：战略创新

目标：促进动态交互、战略更新、开放创新

驱动：战略性地创造价值，盈利性地达成战略

1. 员工充分参与战略管理，达成战略共识

2. 动态沟通市场变化

3. 动态评估现有战略的有效性

4. 动态开发新的战略与市场机会

案例：全球500强A企业的战略创新——促进价值创造与竞争力提升

要素三：文化创新

目标：促进组织成员目标和价值观的统一

驱动：员工主动采取有利于组织的行动

——市场文化、自主经营文化、企业家文化、高绩效文化、激励文化、生态圈文化

案例：全球500强A企业的文化创新——促进价值创造与自主合作

要素四：规则创新

目标：促进组织可靠运行

驱动：员工主动规避不利于组织的行为

——战略边界、运营边界、运行方式

创新篇：管理会计体系建设——推动企业管理会计创新

第一讲：管理会计基础体系创新

一、管理会计体系建设的原则

1. 立足公司、借鉴国际

2. 人才带动、整体推进

3. 创新机制、协调发展

4. 因地制宜，分类管理

二、管理会计体系建设的八大理念

——价值创造理念、业财融合理念、战略决策理念、经营管理理念、风险管控理念、财务转型理念、创新变革理念、智能升级理念

三、管理会计建设的五大基础体系

1. 管理会计指引体系（基本指引、应用指引）

2. 管理会计组织体系（内部、外部）

3. 管理会计人才体系（战略财务人员、业务财务人员）

4. 管理会计制度体系

——预算管理、成本管理、费用管理、投资管理、价格管理、绩效评价等制度

案例：企业如何构建价值引领、业财融合的管理会计制度

5. 管理会计能力体系（从入门级到专家级）

——规划预算能力、决策分析能力、管理报告能力、营运支持能力、成本管理能力、风险管控能力、绩效评价能力、领导力、数智化转型能力

案例：管理会计体系构建支撑企业战略与价值创造

第二讲：管理会计应用体系创新

一、管理会计应用模块（对应工具）

模块1：战略规划

——工具与应用攻略：SWOT、战略地图、财务战略矩阵分析模型

案例：W公司通过财务战略矩阵分析促进战略决策与价值创造

模块2：预算管理

——工具与应用攻略：全面预算、零基预算

模块3：投资决策

——工具与应用攻略：企业估值模型、投资测算模型

模块4：经营决策

——工具与应用攻略：本量利分析、定价分析模型、资源效率分析模型

模块5：成本管理

——工具与应用攻略：作业成本、目标成本、标准成本

模块6：风险管控

——工具与应用攻略：风险管理框架

模块7：绩效评价

——工具与应用攻略：BSC、EVA

模块8：激励

——工具与应用攻略：价值分享模型等

案例解析：平衡记分卡的应用误区与优化策略

二、管理会计报告

战略规划报告、预算报告、投资分析报告、经营分析报告、成本分析报告、费用分析报告、风险分析报告、绩效评价报告等

案例：企业如何通过管理会计分析促进价值创造

三、管理会计系统

预算管理系统、投资管理系统、经营分析系统、盈利分析系统、成本管理系统、费用管理系统、风险预警系统、绩效评价系统等

案例：企业构建数智化管理会计系统支持决策

四、管理会计应用的原则

原则1：战略导向原则

原则2：融合性原则

原则3：适应性原则

原则4：成本效益原则

第三讲：管理会计之驱动——管理会计应用机制创新

一、市场机制

1. 市场导向

2. 市场目标

3. 市场绩效

4. 市场激励

案例：某全球500强企业内部市场机制的构建运行促进业绩提升

二、自主经营机制

1. 主动承诺

2. 自主经营

3. 自主决策

4. 自主配置资源

5. 自我激励

6. 自我约束

案例：某全球500强企业自主经营机制的构建运行驱动价值创造

三、跨边界协同机制

1. 内部：跨流程自主协同合作

2. 外部：企业与合作方信任合作

要点：共享目标、资源和价值

四、非正式控制机制

1. 文化、价值观

2. 群体规范

3. 社会关系

应用篇：管理会计创新实践——促进企业战略达成与价值创造

第一讲：企业预算管理创新实践

一、预算变革的五大方向

方向1：拓展预算的广度

方向2：提高预算的细度

方向3：提升预算的高度

方向4：提高预算的深度

方向5：加快预算的速度

二、预算机制创新

1. 目标设定机制创新：相对目标、相互竞标、自主承诺、相互承诺、第一竞争力

案例：全球500强A公司的目标竞标机制——促进员工主动挑战高绩效目标

2. 资源配置机制创新：自主配置、市场配置、机会驱动、价值驱动

要点：从分资源到挣资源

分析：数智化资源决策

案例：全球500强A公司的费用自挣自花机制——促进员工主动提高资源利用效率

3.预算组织与流程优化

三、领先企业的预算管理实践

环节一：预算编制创新

1. 预算编制的职责分工
2. 业务部门是预算的主角：做什么、怎么做、责任
3. 业务不是为财务编制预算，而是编制业务预算
4. 业务主动承诺目标、优化资源配置、制定行动计划达成预算

案例：全球500强公司的预算组织与流程

2. 预算编制

1）优化预算内容：从数据到行动计划

2）细化预算维度

3）分析达成预算的路径

案例：全球500强公司的预算编制逻辑与方法

环节二：预算执行管控创新

1. 细化预算分析

2. 动态分析预算执行进度

3. 及时准确反映预算执行结果

4. 洞察预实差异原因

5. 提出业绩改进方向

环节三：预算考核创新

1. 考核市场绩效与价值创造

2. 业务团队考核利润

3. 所有部门考核价值贡献

环节四：激励创新

1. 市场激励

2. 团队激励

环节五：预算方法创新

1.全面预算

2.零基预算

案例：国际化品牌W公司的零基预算管理——促进资源优化配置

第二讲：企业绩效管理创新实践

一、绩效契约创新

1. 相对绩效契约

2. 动态适应性绩效管理

3. 创新工作设计（激发员工的企业家精神）

二、绩效评价指标创新

1. 战略绩效与运营绩效

2. 财务绩效与非财务绩效

案例：全球500强A企业的战略绩效评价——驱动员工战略性地创造价值

三、绩效评价方法创新

1. 客观绩效评价

2. 主观绩效评价

四、拓展绩效评价维度

1. 外部：价值网络、客户价值、合作方价值贡献

2. 内部：经营单元、团队、产品等的价值

五、绩效评价机制创新

1. 战略绩效评价

2. 市场绩效评价

3. 团队绩效评价

案例：全球500强A企业的团队业绩考核创新——激励员工主动创造价值

第三讲：企业激励体系创新实践

一、激励契约创新

1. 正式契约

2. 心理契约

3. 社会契约

二、激励机制创新

1. 市场激励

2. 团队激励

3. 价值共创共享

案例：全球500强A企业的激励机制创新——实现价值共创共享

三、激励方法创新

1. 经济激励、组织激励、行为激励

2. 内在激励、外在激励

第四讲：企业成本管理创新实践

一、成本管理理念创新

导入：从成本节约到成本避免

1. 业务源头降成本（设计成本）

2. 全流程降成本

3.事前成本优化

案例：丰田公司的成本管理理念创新

二、成本管理方法创新

1.战略成本管理

核心：持续实现成本领先，提高企业竞争能力、达成战略目标。

路径：价值链分析及优化，拓宽成本管控范围，提升企业价值

案例：全球化企业的战略成本管理创新

2.目标成本管理

案例：日本企业的目标成本管理

3.作业成本管理

——分析成本动因：优化增值作业，降低成本

4.标准成本管理

——合理设定标准成本、准确分析实际成本、分析改进成本差异

案例：宝钢的标准成本管理创新

5.变动成本管理

——划分变动与固定成本、本量利分析、支持决策

案例：W公司的作业成本管理支持经营决策与利润提高

三、成本管理循环整合创新——提升成本竞争力

1. 成本战略
2. 成本洞察
3. 成本决策
4. 成本规划
5. 成本预算
6. 成本管控
7. 成本核算
8. 成本分析
9. 成本考核
10. 成本激励

课程收尾：回顾课程、答疑解惑

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