4 当前应首先加强合规性风险管理

每个企业由于所处发展阶段不同，因而面临的最大风险也存在差异。有的企业是战略风险问题，有的企业是经营风险问题，也有企业是财务风险问题。但我国企业目前普遍面临的最大风险问题是法律法规的遵循风险，也就是合规性风险。它主要是由于企业无法满足法律、法规、规则要求，也没有遵循自己制定的标准，以及运作的行为准则，而造成企业面临着财务损失的风险或者声誉风险。

因此，当前我国企业应首先强调合规性风险的管理。合规在企业文化里非常重要，强调诚信和正直，这点需要从董事会和高层领导做起，这也是我国企业规避风险的必要措施。合规关系到企业内的每一位职员。企业在经营时，必须以高标准来要求每个职员，确保所有行为达到合规的要求。一旦违规操作，将对股东、客户、职员以及市场带来严重的负面影响，并将影响企业的声誉。

5 以立法的形式促进企业加强内部控制

针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。法案的核心在于促进企业完善内部控制，加强信息向公众披露的质量和透明度，并对公司管理层提出了明确的责任要求。法案还将影响到公司的各项管理行为，公司的会计和财务、内部审计、风险管理、人力资源政策和程序、公司治理等诸多方面。

可见，以立法的形式来要求企业加强其内部控制，其影响和意义是深远的。从我国企业的实际情况分析，企业内部控制的不足主要表现在：内部控制过分关注如何达到财务报告目标的要求，忽视内部控制的经营目标和满足法律法规要求的目标，并受限于会计控制;在内部控制的整体结构上，重视业务层面控制，忽略公司层面和信息系统层面的控制：缺乏完整的内部控制文档，以及对主要业务环节/程序/目标/风险/控制的全面分析;内部控制按传统的职能部门开展，缺乏流程观，内部控制不系统化;缺乏正式的内部控制测试方法，管理层内控报告依据不充分等。正如COSO在其《企业风险管理——整体框架》中所指出的那样，内部控制是企业风险管理必不可少的一部分，风险管理框架建立在内部控制框架的基础上。我国企业要加强风险管理，首先从内部控制人手，而通过立法的形式予以强化，将推动我国企业的内部控制体系的建设。

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