情况下，利润与现金是完全相同的，收入的增加会引起现金的流入，费用的增加则会引起现金的流出，体现出利润与现金的一致。但是，这只是一种理想化的假设，在企业现实的生产经营活动中是无法实现的，也是不可能存在的。所以说，企业的利润与现金的差异是客观存在的不争事实，是一种必然。究其根源，主要来自于利润与现金的确认与计量基础的差别，即利润的计算是以权责发生制为基础的，而现金的计算则是以收付实现制为基础的。由于计算基础的不同，必然存在着差别。在商业信用广泛采用以及固定资产普遍存在的情况下，企业收入的增加并不必然引起现金的流入。同样，费用的增加也并不一定等于现金的流出。具体说来，就是由于商业信用的采用，导致了企业应收、应付项目的产生，如赊销产品产生的应收账款以及应付账款，在权责发生制下，不论款项是否实际收到，也不论款项是否实际支出，都计入当期，以此计算出收入、费用和利润；在收付实现制下，这些应收、付项目并未引起实际的现金流入与流出，对企业当期现金流量并未产生任何实质性的影响。同样，企业以现金形式购进资产时，引起了现金流出的增加，但是资产折旧与费用摊销并不引起现金的流出。因此，当企业采用一定
会计制度与方法计提折旧与摊销费用时，却减少了企业的利润。可见，基于确认与计量基础的差别，就必然造成了利润与现金之间的差异产生。

由此可知，作为衡量企业财富增长状况的一项指标，因确认与计量基础的差别，利润与现金既存在着一致性，又存在着差异性；且在利润的计算过程中，由于会计方法选择的差异以及会计假设的应用，都会对企业会计利润产生不同的影响。可见，会计利润仅仅是一个账面数据，易受人为因素的干扰与操纵。而现金流量则表现为企业实实在在的现金流入与流出，是企业现金流量的真实反映，并体现出其客观公正性。

二、现金流量在企业经营管理的作用

现金流量在企业的经营活动中是客观存在的。那么，现金流量在企业经营管理中起着什么样的作用呢？我们知道，任何企业的经营管理活动都始于现金而终于现金。现金以及从现金到存货、应收账款，然后再回复到现金的转换，是企业生存与发展的“ 血脉”。企业现金流转的顺畅与否对企业的生存与发展有着重大的影响，任何环节的不畅或阻滞，都

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