现金流量在企业经营管理中的作用

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企业追求收益的强烈愿望与客观环境对流动性的强烈要求,使两者之间的矛盾更加突出。企业发展规划一般都反映其经营战略,以获利为目标,通常包括更高的经营规模、市场占用率和新的投资项目等内容,其实施需以更多的现金流出为前提,一旦现金短缺,其发展规划无疑就成了“无源之水”。因而,企业规划、战略风险都必须以现全流量预算为轴心,把握未来主观流量平衡。

综上所述,现金流量在价值创造过程中,犹如企业风险与收益的“平衡器”。企业通过对现金流量规模与结构等的密切关注,能够正确分析企业在不同时期的支付能力,客观评价企业的经济实力,优化企业决策行为,从而达到未雨绸缪,防范和化解破产风险,提升企业价值的目的。因此,在现代企业管理中,关注现金流量应该是企业经营管理的重点。
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