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浅谈财报中的现金流在企业的应用

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在经济业务发生后，会计人员要根据记录经济业务发生和完成情况的原始凭证编制会计分录，列示应借应贷账户的名称和金额。在实际工作中，会计分录通常是编制在具有规定格式的记账凭证中。并且它是直接作为记账依据的凭证。

以现金流量表中的现金流入和现金流出两个方面选取业务来说明企业中的应用。

业务1：某企业产品销售收入200，000元，增值税税率为17％。其中：收到的货款已存入银行100，000元，收到商业承兑汇票100，000元，余款尚欠。

借：银行存款100 000

贷：主营业务收入200，000；应交税费——应交增值税(销项税额)34，000。

本笔业务中只有100，000元借记现金类科目，贷记非现金类科目，凭证属于单金流入类凭证。从内容上分析应列入报表“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。

业务2：用银行存款开出银行汇票100，000元，并购买135 000元的原材料，支付船舶租金30， 000元。收到开户银行转来银行汇票余款通知15，000元。

(1)借：其他货币资金100，000；

现金流财报浅谈现金应用企业

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