经营管理者财务管理培训课程(ppt)
经营管理者财务管理 培训课程
公司理财
课程主要内容
第一讲 现代公司理财思路
第二讲 预算管理
第三讲 企业信用管理
第四讲 固定资产管理与投资决策
第五讲 现代成本管理与控制
第六讲 证券投资与资本运营
第七讲 财务报表的阅读和分析
第一讲 现代公司理财思路

公司理财也称公司财务管理，其含义是：依据资金运动的规律，遵守国家法令制度，对资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金利用效果，实现资本保值增值的管理活动。

财务管理的实质是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理。

第二节 财务管理的目标

1、利润最大化
利润最大化的合理性：
（1）利润是企业经营成果的综合表现，
（2）利润是企业积累资金的主要来源，
（3）体现了企业的本质要求。


第三节 财务管理的方法
1、财务的预测和决策（事前管理）
财务预测——是分析研究企业内外部的各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法和手段，对企业未来一定时期的资金、成本，盈利水平进行测算，对企业的财务趋势进行估计。

第二讲 预算管理
第一节 预算管理概述

预算简单地说是用货币或数字表示的各
类计划。
全面预算是以企业战略目标为出发点，
以市场需求为导向，全体员工参与，涉及
到企业生产经营全部内容的预算体系。

第二节 现金收支预算
现金收支预算也称现金预算，是全面预算的一个重要组成部分，而且它在整个预算体系中起到承上启下的综合作用。
一般情况下，企业制定出年度预算后，再认真地编制好销售预算、生产预算、重点是现金收支预算，并严格执行，企业的预算管理就可以发挥出较大的作用。


第三讲 企业信用管理
第一节 应收帐款及其成本

应收帐款是企业销售商品、提供劳务应收回而未收回的款项，是企业流动资产的重要组成部分，在某些企业中占到流动资产的30-40%左右，由于我国信用水平低，大量的应收帐款已经严重地影响了企业资金的周转。
1、应收帐款产生的原因
应收帐款产生的原因赊销，也就是企业给客户提供了商业信用。
赊销的作用可以增加销售量、销售额，但是同时形成和增加了应收帐款。
第二节 应收帐款决策
应收帐款决策的内容主要是围绕：企业提供不提供赊销，对什么样的客户提供赊销，提供多少赊销，赊销的期限多长等问题，由总经理，营销副经理和总会计师，对这些问题进行认真的分析，讨论，形成共识，作出决策。
第三节 信用政策

信用政策是企业高管层作出的信用决策的执行政策，应收帐款决策只有形成具体的，可操作，可依循的政策，才能得到落实。
第四节 应收帐款管理制度

1,客户信用要求的审批制度
新客户提出赊销要求，要履行审批手
续，根据赊销金额大小，分权审批。

第四讲 固定资产管理与 投资决策
固定资产是使用期限在一定年限以上,单位价值在规定的标准以上,并在使用中不改变其实物形态的资产。 第一节、固定资产折旧管理 1．固定资产折旧的作用 1).折旧资金是固定资产更新改造资金的主要来源
2).折旧资金是企业现金净流量的重要组成部分 现金净流量=现金流入量-现金流出量 =营业净利润+折旧+分期摊销的各种费用 3).折旧具有抵税作用-税收挡板
2.固定资产折旧的方法 1).平均年限法 将固定资产折旧总额在其使用年限内平均分摊计提折旧额的方法
年折旧额=固定资产折旧总额/使用年限 =(固定资产原值-预计净残值)/使用年限 年折旧率=(年折旧额/固定资产原值)*100% =(固定资产原值-预计净残值)/(使用年限*固定资产原值）×100％ =(1-预计净残值率)/使用年限*100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率
2).加速折旧办法 加速折旧的好处: 及早地收回固定资产投资； 加快企业技术进步的速度; 减少和避免投资风险。
A．双倍余额递减法 用年初固定资产净值乘以一个直线折旧率2倍的年折旧率计提年折旧额的方法 年折旧率=（1/使用年限）*2 某年折旧额=该年初固定资产净值*（2/使用年限） 最后两年年折旧额=（倒数第2年年初净值-预计净残值）/2
B．年数总和法 用固定资产折旧总额乘以一个递减分数的年折旧率 计提年折旧额的方法 某年折旧率=（使用年限-已使用年份）/使用年限的顺序数之和 =（使用年限-已使用年份）/｛使用年限*（使用年限+1）/2} 某年折旧额=固定资产折旧总额*该年折旧额 =（固定资产原值-预计净残值）*该年折旧率
3. 固定资产折旧资金的管理 1).按规定提足折旧 2).制订好固定资产更新改造计划 3).编制好年度更新改造资金预算 4).折旧资金的剥离管理(专项管理)
第二节 固定资产日常管理
1，固定资产管理的基础工作

（1）、建立固定资产目录
为了便于对固定资产进行管理，通常要按固定资产的分类标准，编制固定资产目录。固定资产目录要统一编号，固定资产管理部门和使用部门的帐号与实物的编号，要与目录的编号相一致，以便于检查和核对。
（2）、登记固定资产卡片
固定资产卡片是按每一项固定资产项目为对象分别设立的，卡片上登记了该项固定资产的详细情况，包括固定资产的购进、使用、修理、转移、调出、报废等。
固定资产卡片通常一式三份，财务、管理和使用部门各一份。一般在固定资产情况变动后，应随时登记有关的卡片，以便掌握固定资产的使用和变动情况。
（3）、制订固定资产效率定额
固定资产效率定额是衡量固定资产使用效果的尺度，也是加强固定资产管理的重要手段。
固定资产效率定额包括单位产品台时消耗定额、设备故障停机率、设备计划台时利用率以及万元产值维修费等，通过这些标准定额的制订，促使固定资产的使用部门有效地利用固定资产，提高固定资产的使用效率，降低固定资产使用成本。

固定资产基础工作在企业运用计算机ERP管理后，主要是通过计算机信息系统记录，保管储存和传输上述基础工作提到的固定资产目录、固定资产卡片，固定资产效率定额和盘点情况，为企业加强对固定资产的管理提供全面及时的信息。
（4）、定期清查、盘点固定资产
为保证固定资产的完整无损，必须建立固定资产的定期盘点制度。固定资产的盘点主要是两项工作：
一是查物点数，核对帐目，深入现场对固定资产进行清点，做到帐、卡、物三相符，发现盘盈、盘亏和毁损，查明原因，弄清责任

二是检查固定资产的保管、使用和维护情况，对固定资产维护保养不当的，要提出措施加以改进，对已满使用年限，不能继续使用的固定资产，或者是技术落后、消耗高、效率低的固定资产，经审批 进行处理。
2 ，固定资产使用维护管理
（ 1）、合理使用固定资产，提高利用效果
合理使用固定资产，就是根据固定资产的性能和使用要求，统一调度安排生产任务和工作负荷，保证满负荷，防止超负荷，并制定相应的责任制度和奖惩制度，提高工人操作的技术水平和熟练程度，保证生产设备安全有效的使用。

。提高固定资产利用效果主要是从两个方面努力：
一是提高设备的时间利用程度，企业应充分利用设备可能的工作时间，让设备在时间上尽可能满负荷运转，如增加开工班次，提高维修质量，缩短维修时间。。

二是提高设备在单位时间内的生产效率，即让设备在生产能力规定的范围内满负荷，利用先进的工艺技术对现有设备进行技术改造，提高设备的生产能力，提高工人的技术水平和熟练程度
（2）、做好固定资产的维护修理工作
固定资产的维护修理是保证固定资产正常运转，提高固定资产利用效果的重要措施。
设备的维护包括日保、一保、二保，通过设备的维护保养，及时处理设备使用过程中的不正常的技术状态，保证设备的正常运转，延长设备的正常磨损期，提高设备的使用寿命。

设备的修理包括大、中、小修。通过修理，更换损坏的零部件，修复设备磨损部位，使其物质磨损得以补偿，恢复设备的效能。
企业要千方百计地保证设备维护和修理的资金，同时要编定定额、标准和制度，控制设备的维护修理费用，减少浪费。
3，固定资产清理管理
固定资产清理是指固定资产使用年限已满，企业将其报废、变卖或拆除等的处理工作，固定资产清理是固定资产在企业的生命终结，也是固定资产投资资金的最终收回。
固定资产清理工作好坏，对固定资产投资的经济效益同样会产生重要影响。
（1）、固定资产报废清理时机的选择
固定资产报废清理时机是指在什么时间决定固定资产报废清理，这实际上是确定固定资产的使用年限的问题。

固定资产寿命通常包括三种寿命：技术寿命、经济寿命和物质寿命。
技术寿命是指由固定资产所包含的技术所决定的寿命，是设备从开始使用直至因技术落后而被淘汰为止所经历的时间。

经济寿命是指由固定资产使用费用决定的寿命，当固定资产超过这一寿命继续使用，则要付出高额的维持费用，在经济上就不合理了。
物质寿命是由于物质磨损的原因所决定的设备使用寿命，即设备从开始投入使用，由于磨损使设备老化、坏损、直至报废为止所经历的时间。

三种寿命中，物质寿命时间最长，技术寿命时间最短，经济寿命居中。
企业在决定固定资产使用年限时，以哪个寿命为标准呢？
对于高科技企业，尤其是技术更新速度非常快的企业，其中的关键性设备，采用技术寿命为依据来确定使用年限，是比较适合的。

对于大多数企业的固定资产，采用技术寿命来确定使用报废期限就不一定合适。
如果采用物质寿命来确定使用年限，其折旧年限过长，资金回收太慢，并且固定资产的效率也不会高。
采用经济寿命来确定固定资产的使用年限，对大多数固定资产来说更为合适。


由固定资产经济寿命所决定的固定资产使用年限也称为固定资产经济使用年限，是固定资产年平均成本最低的使用年限。
固定资产年平均成本由固定资产年投资费，（或叫年原始费，年资产成本）和年使用费（或叫年维持费）构成。

在不考虑资金时间价值的情况下，年投资费（年资产成本）就是固定资产的年折旧额。
年使用费用（年维持费用）由两部分组成：
一部分是由于固定资产的磨损，精度和效率降低，而逐年增加的原材料、能源的消耗以及废品、次品损失；
另一部分是随着固定资产使用年限增加而逐步增加的维修费用。

固定资产使用年限越长，则每年分摊的固定资产投资费（即折旧）是递减的，而随着固定资产使用年限延长，年使用费用是递增的。
在固定资产使用到某一时点时，固定资产年平均成本，即年投资费和年使用费之和可以达到一个最低点，这个最低点的时间也就是固定资产的经济使用年限。


固定资产经济使用年限的确定方法有两类：
一类是考虑时间价值的方法，
一类是不考虑时间价值的方法
（1）库存模式法
这是一种不考虑固定资产残值和资金时间价值的方法。

（2）面值法
面值法是通过对固定资产帐面统计资料的分析计算，求得固定资产经济寿命的方法。
它是根据各年折旧额和各年维持费用计算出各年的平均成本，然后将使用年限内各年的平均成本加以比较，平均成本最低的年份就是固定资产的经济使用年限，这种方法考虑了固定资产残值，但不考虑资金时间价值。

（3）考虑货币时间价值的方法

考虑时间价值的方法较为复杂，是要把不同使用年限的固定资产投资费和使用费用之和贴现到投资初始年，即计算出现值总成本再将现值总成本用资金回收系数折算成年平均成本。


（2）、固定资产报废清理程序
固定资产报废清理过程的管理是非常重要的，如果管理不好，会造成企业固定资产的不正常损失。如把不应报废的固定资产报废，应收回的残值收入不能如数收回，还有可能给某些人中饱私囊提供方便条件。

为防止固定资产报废清理过程中出现的问题，企业要制定固定资产报废清理制度，严格按制度规定的程序办事。
具体程序包括申请、鉴定、核查、估价、处理、回收等环节。

（1）申请
对超过固定资产使用年限，需要报废的固定资产，由使用或保管部门填制“固定资产报废申请单”，报财务部门和固定资产管理部门。
（2）鉴定
财务部门与固定资产管理部门请有关人员进行技术鉴定，查明是否符合报废的标准，是否准予报废，避免不必要的浪费。

（3）核查
核对实物，查明报废的固定资产与报废申请书所例内容是否相符，防止设备报废环节发生的漏洞。
（4）估价
估价是对报废的固定资产的残值进行估价，为固定资产残值变现提供依据。

（5）处理
处理是核实报废原因，对责任事故造成的报废，应分清责任，给予处理。
（6）收回
对报废的固定资产的残值进行出售，收回变现的价款；对不能变现的残料残物做好入库工作。

固定资产报废清理程序的每一个环节都要有明确的信息记录，可以用固定资产报废清理统一表格，每一流程都要有专人负责，按流程要求逐一处理，将处理意见和结果登记在表上，并签署上责任人的名字。
固定资产处理完毕，表格存档，以备今后检查。
第三节.投资项目的可行性研究 投资项目可行性研究的含义 可行性研究的步骤和内容
1.机会研究 是寻找投资机会,选择投资项目,提出轮廓性建议,确定是否有必要做进一步的分析研究。
2．初步可行性研究 是对机会研究提出的投资机会、投资项目的筛选。主要任务和目的有三个。
3．详细可行性研究 是对经过初步可行性研究，认为具备初步条件和有前途的项目的深入分析研究，是对项目的各个具体方面，进行深入细致的调查、分析、测算，从各个细节上论证项目的市场前景、技术条件的具备程度和经济效益的好坏程度。
4．评价和选择 是对详细可行性研究所提供的结论和方案，进行综合分析和评价。 可行性研究应注意的几个问题： 1).可行性研究的关键是调查研究 2).可行性研究要力求客观 3).可行性研究的重点是不可行性研究
第四节.投资项目的经济评价指标 1.货币时间价值 货币随着时间变化而变化的价值 货币两个时间值(现值、终值) 货币时间值计算的方法（单利法、复利法）
1).复利终值计算 终值=现值*(1+i)n ｎ为期数
2).复利现值计算 现值=终值*1/(1+i)ｎ
2投资项目的静态指标 （1）投资报酬率＝年均利润÷投资总额 或＝年均利润÷年均投资总额
2).投资回收期 A.各年净现金流量相等 投资回收期=原始投资额/年净现金流量 B.各年净现金流量不相等 各年净现金流量之和=原始投资额时 PP=?
3.投资项目经济评价的动态指标 1).净现值:投资项目建成投产后,未来各期的现金净流量的现值之和与原始投资额之差

2).现值指数 也称获利指数 投资项目建成投产后,未来各期的现金净流量的现值之和与原始投资额之比。 现值指数=
3）内含报酬率 净现值等于零时的贴现率
第五讲 现代成本管理与控制
第一节 现代成本管理的概念和观念

1、现代成本管理的概念
为实现企业各部门、各单位管理者的成
本责任，提高管理者的成本意识，制订和落
实成本目标，并通过一系列活动提高成本效
率的工作。

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