针对非财务工作人员的财务知识培训(ppt)
培训目标
更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用
介绍基本的财务概念
学会如何阅读财务报表
介绍预算工作的基本目的和流程
介绍基本的财务管理分析概念和工具
课程概要
现代财务的职能与组织
基本财务概念的介绍
基本财务报表的介绍
预算工作的基本目的和流程
基本的财务管理分析概念和工具
盈利分析
成本分析
投资分析
现代财务的职能与组织
财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能

财务的基本功能和管理功能
财务管理与内部控制

财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容
保持良好的财务记录
确保安全有效的内部控制
保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应
有代表性的财务部门组织结构
会计职能

营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比
个人开支帐目
采购帐目（应付款）
顾客帐目 （应收款）
公司间帐目
固定资产帐目
资产负债表 + 损益表
资金管理职能

长期融资
短期现金管理
管理汇兑风险
管理利率风险
给供应商付款
内部控制职能

保护公司财产

改进政策 / 系统 / 流程
检查运作和效率
提出改进意见
提供咨询服务
税务职能

最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）
针对近期发生的亏损确保减免税收
通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本
降低税后的融资成本
财务分析职能－总部

参与制定业务目标
总公司
分支机构
分类别/品牌

中期财务计划
业务计划/公司计划

提高业绩
利润预测
总分析表
基准比较
成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)

投资建议/评估项目
新产品投入
资产投资
竞争分析
财务分析职能－供应链

财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输）
职能
产品成本会计与分析
固定资产管理
库存管理（原料与产成品）
运输成本会计与分析
财务分析职能－销售

财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析
职能
应收帐款管理与资信控制
项目分析
具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析
改进分销商内部程序的影响分析
财务分析由一系列的分析工作组成，下面是最佳实践的例子
基本财务概念的介绍
你需要了解的一些专业术语
会计年度
净销售收入
总生产成本
销售、研发、管理费用
销售毛利
营业利润
净利润
财政年度
一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利
有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日
有些财务年度都与阳历年度一样
净销售收入
含运费的总生产成本
销售、研发、管理费用
销售利润率
营业利润、净利润
练习一
I. 假设你生产和销售整篮装的礼物
（每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）

你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费1元。

你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。他们一天能够包装100篮。
你给产品的定价是20元每篮。你每篮的利润是多少？
（所有的成本平摊至每篮）

答案
利润/每篮
售价
产品成本

劳动力

广告

利润
利润总值($)


答案
利润/每篮
售价 20.00
产品成本10.50 篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0

劳动力 0.25 5人×5元(每人)/100件产品
广告 0.20 海报成本－20元/100件产品

利润 9.05
利润总值($) 905.0 利润9.05（每篮）×总数100个


练习二
II. 你的产品确实很有吸引力，被抢购一空。当你在买原材料是所需资金的一半时从朋友那里借来的。当时你与他约定不但会还款还会给他一半的利润。你在这笔生意中到底获利多少？

答案
答案
基本财务报表的介绍
三大报表是什么？
资产负债表内容与结构
损益表内容与结构
现金流量表内容与结构
练习三
年终企业应付帐款是多少？
年终企业应收帐款是多少？
年终库存水平有多高？
年终企业的固定资产有多少？
2000年企业的销售收入是多少？
去除了销售税金和销售费用后的毛利有多少？
公司2000年的营业净利润是多少？
年末企业的现金及现金等价物有多少？
2000年由于经营所得到的现金流量净额为多少？

预算工作的基本目的和流程
预算的概念及作用
预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排
细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划
预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范
预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照
预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象
为什么公司要进行预算规划？
企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划
- 对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段
- 了解商务决策的财务影响的关键手段
促使管理者针对有限的资源进行选择
在短期利润管理中，明确容易进行管理的事项

股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少
- 他们依靠公司年复一年稳定的增长

需要做出最优的现金投资或是借贷的决定

在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划

为制定商务决策提供数据
年度计划和预算的特点
年度计划与预算的管理体系框架
年度计划与预算制定的工作流程

计划与预算的信息来源
各相关部门提供以下信息：
销售计划
根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测
价格预测
公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及业务员对未来市场的预测等等因素，制定价格预测
产品成本计算
根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构成
间接费用计划
营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算

我们如何管理好预算？
周期性的差异分析
标准成本和差异
预算和实际情况
预测和实际情况

关键是要理解驱动力
时机/季节性
商业环境和消费者
持续计划与预测
建议第一步是实施年度计划与预算:
比方说, 每年回顾5年计划
第一年成为预算 – 加入更多细节
由财务控制流程但是每个领域提供它自己的数据
短期内可以使用电子数据表
在开发计划与预算时财务保障不同业务领域之间的协调
由财务部门进行对计划与预算的关键回顾

持续计划与预测
组织要有随市场条件变化而变化的灵活性
组织预测
年度计划、预算和滚动的生产销售计划相结合
生产和销售部门制定的18个月的滚动计划汇总到财务，财务截取其中本年的计划。通过对实际和预算的差异分析和对未来预测数据的汇总，滚动建议调整年度预算。并将分析上报到管理层，管理层以这些分析报告为参考，对以后的生产销售计划和预算的调整作出决策
预算编制工具-预算编制应具备明确的时间表
预算编制工具-预算表格示例
预算编制工具-预算表格示例（续）
基本的财务管理分析概念和工具
财务分析的目的是分析现有的问题并对短期的策略问题提出解决方案并支持企业长期的价值最大化
企业的盈利情况可以从几个层面研究
下列的财务指标是了解企业财务情况的最好的数据,关键是学会用这些指标进行横向和纵向的比较
了解企业的总体盈利情况还不够,还应通过了解盈利情况的组成部分来明白为什么能盈利和如何盈利的?
我们可以把指标分为三层，从上至下对于企业进行剖析
另外一个估量企业盈利水平的指标为经济价值创造能力，EVA
进行成本分析有很多方法，根据不同的需要进行选择非常重要
经济结构的比较使得可以对于整体成本和内部成本的组成进行分析
投资分析通常被用作对于投资决策的支持
投资分析提供了定量的分析框架来分析投资的机会，主要用于对企业策略分析框架的补充
投资机会分析一般分为三步进行
投资的目的是为企业的股东创造价值
分析的第一步是了解计算价值所需的数据
然后可以用图表来反映投资情况
对于现金流量进行估算后则可以估算投资的回报
正确的投资回报应该反映金钱的时间价值
举例说明金钱的时间价值，假设你现在有1元钱

A 如果你不存入银行（假设无通货膨胀）
第一年 第二年 Yr 3第三年
$1.00 1.00 1.00 1.00

B 如果你将它存入银行（假设银行利息5％）
第一年 第二年 第三年
$1.00 1.05 1.10 1.16

C 现实是我们生活在一个有通货膨胀、货币贬值的环境中（假设通胀率5％）
第一年 第二年 第三年
$1.00 0.95 0.91 0.86
用来调整将来的现金流的系数称为折现率
净现值（NPV）代表了投资方案所有的收益和成本的影响，同时考虑了投资的最终剩余价值和金钱的时间成本
通过对于NPV的比较，可以作出对于投资方案的评估
由于NPV非常容易受折现率和投资剩余价值的影响，进行敏感性分析可以帮助了解项目的风险
另外一个衡量的指标为内部投资回报率（IRR）
内部投资回报率是单个项目的净现值为0时对应的折现率，可将其与资本的机会成本，k,进行比较
练习四：现金流计算
你决定进行一项投资：花费5千万购入一台设备，该设备有效使用期为5年。以下是你估计的5年内利润、销售收入及原料开支。假设年折现率为10％

百万元
第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
利润/（亏损） (10) 60 120 115 150

原料应付款 50 150 200 250 300

应收款 100 300 500 600 700

你每年的现金流是多少？

答案

针对非财务工作人员的财务知识培训(ppt)