某公司财务流程—固定资产核算岗工作流程

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清华大学卓越生产运营总监高级研修班

综合能力考核表详细内容

某公司财务流程—固定资产核算岗工作流程
公司财务流程—固定资产核算岗工作流程
(一)固定资产
1、 购进
审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证
借:固定资产
贷:银行存款/预付账款 ——→传主管岗核
注:(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
(2)根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
(3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续,具体为生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由行政事务部负责。
(4)固定资产入账时,记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
(5)固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理,以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证
借:管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

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