财务经理成功进阶从记账人到管理者(ppt)

问题讨论： 为什么财务在管理中格外重要？


“中国企业绝大多数的财务经理还停留在账房先生阶段。”
－－ CFO论坛



TAKE AWAY 你今天要带走什么？
了解现代企业财务经理应当发挥的管理职能

掌握财务管理所必备的思维方法、技能和工具

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启动转变
我们的议题：

进阶之一 象管理者那样思考

进阶之二 参与战略规划

进阶之三 战略性财务控制

进阶之四　 有效的财务分析与报告

进阶之五 业绩计量与评价

迈向新一代的CFO




案例讨论：提高X合资电子公司的毛利率
刚结束同公司外方CEO的谈话，陈经理心里很不平。CEO要求财务部将公司毛利率提高10%，并要以此作为陈经理的年度考核指标。陈经理是刚从内部审计部升任公司财务总监的，前任财务总监在公司干了不到一年就辞职了。陈经理知道这不是个容易的差事。就象今天的谈话。提高毛利率怎么是财务的事呢？财务又不具体做业务，怎么能提高业务的毛利率呢？这应该是生产部门和其他业务部门的事情呀。但CEO好像根本听不进她的解释。

陈经理很困惑，她不知该如何与CEO沟通这个问题？








第四步－制定详细的工作计划
问题
分析工作
资料来源
负责人、时间
最终成果
第五步－进行关键性分析
不要拘泥于“数据”，追究“我要回答什么问题”
不要钻牛角尖
尽可能地减化分析



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财务在战略规划中的主要角色：评估与预测
数字理念：一切都落实到数字上

现金理念：只有可支配的是你真正拥有的

机会成本理念：有所为，即有所不为
工具１：投资标杆
NPV(净现值）

NPV的竞争者
PAYBACK（回收期）
BRR（账面回报率）
IRR（投资回报率）

PAYBACK 与 NPV
BRR
考虑会计收益，对外形象

账面收益和实际收益一样吗？
不考虑资本项目投入
不考虑流动资金投入
IRR 与　NPV
工具２：财务模拟（PRO-FORMA)

实例：评估NOTEL(北电)
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预算是实现战略性财务控制的主要手段
科学的预算管理流程才能保障战略性控制的实现
战略管理的基本框架
战略规划、业务计划与预算的关系
案例：某跨国企业的年度预算管理：
示例：预算管理的操作流程
示例：预算编制的相关表格
案例讨论：X合资电子公司的预算管理
刚放下美国总部财务经理的电话，陈经理感到很为难，也很委屈。总部财务说她预算控制不得力，偏差太大，要她立即改进。这下可难为陈经理了。去年底，按照总部要求，陈经理为各个部门做了下一年度的预算，并上报中国总经理和美国总部，预算的主要依据是历史数据和公司下一年度的增长要求。可是，一个季度下来，各业务部门每月的收支都与预算有很大差异。在收入方面，业务部门总拿市场和客户的变化来解释；在支出方面，业务部门总有理由，也得到总经理的认可，陈经理不能不支付。她觉得预算只不过是走形式，没有多大意义，也没太在乎。可是，总部财务的电话似乎将预算问题一下子推到很重要的地位。怎样才能让业务部门和总部财务都满意呢？陈经理陷入了两难境地。

谈谈贵司的预算管理？
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案例讨论：武商集团的常规财务分析
武商集团的财务指标一览
常规财务指标：资产、负债结构9指标
资金占用结构

流动资产率＝
存货比率＝
应收账款比率＝
在建工程比率＝
长期投资率＝

资金平衡状况4指标
结构平衡
营运资本＝
固定比率＝

供需平衡
营运资金需求＝

短期资金平衡
现金支付能力＝
偿债能力6指标
现金支付能力
现金流动负债比率＝

短期偿债能力
流动比＝
速动比＝

长期偿债能力
资产负债率＝ 负债经营率＝
利息保障倍数＝
营运状况4指标
存货周转天数＝
固定资产周转率＝
总资产周转率＝
平均收帐期＝
盈利能力5指标
主营利润率＝
成本费用率＝
内部资产收益率＝
对外投资收益率＝
净资产收益率＝




















案例讨论：某制造企业的价值动因分析
什么是价值动因分析（Value Driver)

如何进行价值动因分析
敏感性分析举例
财务报告体系
讨论：贵司财务部向决策层提供的财务报告体系
某跨国企业的财务报表体系






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财务如何参与业绩评价
绩效指标（KPI）的设计和选择

薪酬的确定

绩效完成情况的统计和反馈



案例：部门经理的业绩评价






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财务经理的新角色
财务明显处于企业的神经中枢－－企业的信息在此汇集，主要商机在此筛选，关键决策在此制定，商业行为在此批准－－财务经理正在日益成为CEO的经营伙伴

　 --- PWC

一个CFO的成长
企业经历
2000年，《CFO ASIA》评为亚洲最佳CFO
1998年6月至今 亚信集团执行副总裁，首席财务官
1988年9月-1998年5月 中国惠普公司，历任
客户服务经营部经理
财务经理
业务发展总监
财务总监
1985年2月-1988年8月 中国海洋石油总公司财务部财务分析员
1979年3月 中国海洋石油总公司任项目分析员
1976年3月 - 1979年2月 中国海洋石油总公司渤海分公司会计员、审计员
教育背景： 1982-1985毕业于厦门大学经济学院西方会计专业 1986年赴日本长信银行、野村证隽等金融机构参加国际金融培训 1988-1998期间在惠普公司位于美国、香港、新加坡、中国的培训中心接受各种专业管理技能培训

你的努力方向


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